企業(yè)高管的個人所得稅及個稅財務籌劃

《企業(yè)高管的個人所得稅及個稅財務籌劃》

【課程背景】

    隨著國地稅合并、個人所得稅政策改革，企業(yè)實名辦稅、全球CRS準則實施等一系列財稅體制改革與監(jiān)管的提升，個人的財富將越來越透明。國家2018年底建立自然人征管體系，自然人實行分類分級管理，不動產(chǎn)數(shù)據(jù)全國聯(lián)網(wǎng)，金融資產(chǎn)全國及全球聯(lián)網(wǎng)，CRS今年9月最終落地，新個稅法案后家庭成為個稅新稅基，2019年開始自主申報新個稅。對于高凈值人群來說，個人財富灰色地帶將不復存在，越來越多的是需要思考，如何進行合理、合規(guī)、合法的財富運營涉稅籌劃，確保資產(chǎn)的安全。

【課程收益】

    本課程將通過案例分析，讓學員能夠準確理解、把控新形勢下財富運營的涉稅管理。提升提升高凈值人群，財富運營的防控納稅風險的實戰(zhàn)能力，促進財富運營的保值增值。引領財務總監(jiān)等會計從業(yè)人員自主向管理會計方向轉化，主動參與高凈值人群的各項管理活動，形成企業(yè)全流程風險防控新業(yè)態(tài)。

【課程對象】企業(yè)高管及高凈值人群

【課程時長】1天

【課程大綱】

第一講：高凈值人群規(guī)模與財富運營現(xiàn)狀分析
  1. 2021年中國高凈值人群財富擁有規(guī)模
  2. 高凈值人群財富運營，關注話題分析
  3. 高凈值人群財富運營投資新趨勢分析
  4. 高凈值人群投資理財?shù)氖紫软椖糠治?/p>

第二講：高凈值人群股權運營涉稅與節(jié)稅籌劃
1. 企業(yè)合并、分立個人股東是否需要繳納個人所得稅？有何風險?
2. 平價轉讓股權，個人股東是否需要繳納個人所得稅？有何風險?
3. 代持股轉讓股權實際股東是否需要繳納個人所得稅？有何風險?
4. 股權轉讓中的不同形式下“對賭協(xié)議”，如何涉稅？有何風險？
5. 個人股東“非貨幣資產(chǎn)投資”辦企業(yè)，有何風險？如何納稅？
6. 個人股東注冊公司，如何選擇企業(yè)類型？如何選址？納稅最少！
7. 不同形式的企業(yè)股權激勵，如何納稅？有何風險？
8. 資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉增資本，是否需要納稅？
9. 技術投資入股，有何優(yōu)惠？如何納稅？如何籌劃？

第三講：高凈值人群個人所得稅涉稅風險
1. 全球CRS對高凈值人群有何影響？
2. 什么是CRS？
3. CRS是如何執(zhí)行的？
4. CRS對你我有何影響？
5. 通過規(guī)避洼地是否還是有效的途經(jīng)？
6. 高凈值人員未來如何籌劃納稅？

第四講：不同投資理財項目收益涉稅分析
1.“地產(chǎn)投資”項目收益涉稅分析
2.“股票投資”項目收益涉稅分析
3.“基金投資”項目收益涉稅分析
4.“古玩投資”項目收益涉稅分析
5.“跨境投資”項目收益涉稅分析
6.“保單投資”項目收益涉稅分析

第五講：企業(yè)運營中員工收益涉稅與風險
1. 員工存在兩處或者兩處以上工資薪金但是未自行進行個稅申報
2. 公司存在自然人股權變更但是未申報個稅
3. 公司年終存在向自然人股東分紅但是未代扣個稅
4. 公司存在自然人股東借款長期不還但是又未用于經(jīng)營
5. 公司經(jīng)常出現(xiàn)向員工發(fā)放福利、補貼等但是未并入工資薪金申報個稅
6. 公司存在虛列人數(shù)分解高工資達到少繳個稅的目的
7. 公司存在放員工拿費用發(fā)票來抵扣工資薪金的現(xiàn)象
8. 公司存在向客戶贈送大量的禮品，卻未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
9. 公司每月以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，未并入當月工資、薪金所得扣繳個人所得稅
10. 公司存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅
11. 公司存在支付外部勞務人員勞務費雖已代扣個稅，但是沒有取得勞務費發(fā)票
12. 公司存在員工的工資薪金年所得超過12萬元以上但是未按照稅法規(guī)定的期限進行自行納稅申報
13. 公司存在每月定期發(fā)放員工出差補助之名義，達到少繳個稅目的
14. 公司長期存在發(fā)放工資均通過現(xiàn)金發(fā)放而且額度較大的現(xiàn)象
15. 公司存在經(jīng)常為員工報銷與經(jīng)營無關的日常費用的現(xiàn)象但是未申報代扣個稅
16. 公司經(jīng)常存在計提工資但是長時間不發(fā)放的現(xiàn)象
17. 會計編制的工資發(fā)放的記賬憑證僅僅附件為銀行代發(fā)工資的支付證明，而沒有人員明細
18. 公司存在以個人借款方式來規(guī)避工資個稅的情況

蔡琪老師 簡介  

【專業(yè)資質】            

ü  國資委大企業(yè)監(jiān)事會 管理專家 財務專家

ü  IBM副合伙人

ü  凱捷咨詢高級經(jīng)理

【實戰(zhàn)經(jīng)驗】

蔡琪老師先后在IBM等跨國企業(yè)擔任中高級管理職務，在交通部會計師事務所任審計部經(jīng)理，在企業(yè)中不斷研究學習國內外大型企業(yè)先進的管理理論和技術，對企業(yè)戰(zhàn)略落地有獨特的方法，長期擔任大型項目的管理工作，具有扎實的工作流程梳理、任務分解基礎；能夠系統(tǒng)化的解決實際問題，對企業(yè)標準化工作有深入的研究,善于規(guī)劃企業(yè)數(shù)據(jù)體系，協(xié)助企業(yè)建立數(shù)字化轉型方案;對于大型項目交付有著豐富的經(jīng)驗。對戰(zhàn)略財務、企業(yè)司庫、集團財務體系、全面預算、財務共享、業(yè)財融合、業(yè)財數(shù)據(jù)治理等工作有獨到的見解，可以站在經(jīng)濟和企業(yè)整體運作的基礎上來考慮財務問題，對企業(yè)整體信息化工作有豐富的經(jīng)驗。對人力資源的管理工作（績效、組織、領導力、培訓、薪酬）有深入的思考和實踐。

蔡老師長期進行任務交付的研究，并將其落實到企業(yè)的各項管理工作中去，善于培養(yǎng)學員的系統(tǒng)思維、項目管理思維，特別是在面向企業(yè)的項目管理、財務管理、人力資源管理、數(shù)字化等相關課程的講授時，由于從事過大量的咨詢項目交付工作，所以案例詳實，課程能夠做到深入淺出。

曾服務過多家知名企業(yè)（IBM、國家電網(wǎng)、中石油、國家能源投資公司、中遠集團、國航集團、國投集團、上海汽車集團、大唐集團、中國鐵路工程集團等）

【咨詢服務過的主要項目】：

典型項目：

1、國家電網(wǎng)業(yè)財融合數(shù)據(jù)體系建設項目

按照財務集約化“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”，搭建智慧財務中臺的總要求，以業(yè)財主數(shù)據(jù)為主線（1條主線），圍繞集團信息實時反映、過程實時控制和結果實時監(jiān)督，完善提升具有“厚云薄端”特征的企業(yè)級經(jīng)營管控、資源調控、風險防控、智能決策、財務共享等多場景應用，以組織架構、工程項目、資產(chǎn)設備、會計科目、資金賬戶等五類數(shù)據(jù)為主線的標準化工作為核心，從數(shù)據(jù)層面打通業(yè)務與財務的鏈接，建立了組織到績效、項目到資產(chǎn)、銷售到收款、采購到付款、風險到治理、總賬到報表、成本到分析等七大循環(huán)，通過劃小管理單元，豐富管理維度，融合資金流、業(yè)務流、價值流三流合一，支撐精益高效的財務實時管控體系，實現(xiàn)“業(yè)財融合、信息貫通、流程在線、風險可控”。推動公司效益、發(fā)展質量和業(yè)財一體化再上新臺階。

2、蒙東電力集團財務共享、財務數(shù)字化咨詢項目  

通過對蒙東電力財務體系的規(guī)劃，以數(shù)字化、智能化建設為目標，積極借鑒學習國外先進理念和典型經(jīng)驗，協(xié)助蒙東電力聚焦體系的搭建，組織的改善、流程的變革、以智慧共享管理平臺搭建為基礎，不斷提高企業(yè)的軟實力。特別聚焦財務共享、資金管理基礎關鍵環(huán)節(jié)，健全管理制度體系，業(yè)務流程和崗位責任制。優(yōu)化管控鏈條，提升管理組織，實現(xiàn)了從數(shù)據(jù)到信息、信息到價值的轉換。實現(xiàn)對內控規(guī)則、核算規(guī)則、流程嵌入式管理，推動公司財務管理向網(wǎng)絡化、數(shù)字化、共享化、智慧化全面轉型。并形成財務數(shù)字化轉型的論文在國家核心期刊上發(fā)表。

3、中國中電裝備集團（含許繼、平高）“業(yè)務----財務”一體化流程再造，信息化、數(shù)字化建設項目 (SAP)             

項目介紹：中國中電裝備集團是國家電網(wǎng)直屬產(chǎn)業(yè)集團，在新能源、智能電網(wǎng)時代新崛起的制造業(yè)領軍企業(yè)集團；本項目是通過分析中電裝備集團的業(yè)務現(xiàn)狀和未來的發(fā)展方向，結合集團人財物集約化管控需求，充分借鑒了國外先進裝備制造企業(yè)（西門子、ABB)信息化的成功經(jīng)驗，對未來中電裝備公司集團的ERP建設進行統(tǒng)一規(guī)劃和設計。涵蓋了中電裝備的人資、財務、物資、營銷、生產(chǎn)、質量、項目等業(yè)務應用的設計，同時對企業(yè)核心的產(chǎn)、供、銷、人、財、物的管理流程及面臨的集團化運作、集約化管理問題進行一次全面、系統(tǒng)、深入的梳理和優(yōu)化，繼而將流程固化、優(yōu)化、提升，從而最終建立一套支撐中電裝備中長期發(fā)展的企業(yè)級數(shù)字化經(jīng)營管理平臺。

4、國家電網(wǎng)金融板塊（英大集團）業(yè)務流程變革及信息化建設項目（SAP) 

項目介紹：金融板塊是國家電網(wǎng)直屬單位，包括財務公司、壽險、財險、信托、證劵、保險經(jīng)紀、期貨及資產(chǎn)本部等八家單位，項目團隊完成了該板塊整體的業(yè)務流程梳理藍圖設計及SAP的實施工作。本項目加強了英大集團整體的集團化管理，推動各金融業(yè)務之間的協(xié)作和共享，提升各專業(yè)領域的業(yè)務能力和信息化水平。

梳理和設計了管理類、業(yè)務類和信息化類等業(yè)務流程，提煉集團通用的，和金融專業(yè)相關的標準規(guī)范。

通過需求分析、業(yè)務藍圖、系統(tǒng)實現(xiàn)、試點上線、后續(xù)推廣等五個階段并結合國網(wǎng)已形成的內部技術資源實現(xiàn)了傳統(tǒng)模塊與行業(yè)模塊的同步實施建設與上線。

5、中石油頁巖氣標準化（業(yè)務流程）咨詢項目

就頁巖氣的生產(chǎn)、科技、設備、基建、財務、安全、質量、環(huán)保等相關職能的流程及數(shù)據(jù)的標準化進行整體的梳理和設計，針對頁巖氣開發(fā)規(guī)模迅速擴大，需要通過標準化管理模式的建立，在油田、采氣廠的生產(chǎn)、經(jīng)營、技術和安全各方面建立最佳秩序，使各職能部門、各環(huán)節(jié)之間，通過各種標準來約束，使整個運行過程按照最優(yōu)的規(guī)律運行，形成可復制的管理體系。提高管理效率，降低成本消耗，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

6、中國聯(lián)通財務共享項目

    項目介紹：通過組建財務共享中心，為實現(xiàn)向控制與服務有機平衡的財務管理轉型提供了充分的條件，針對核算、結算業(yè)務的標準統(tǒng)一，基本實現(xiàn)了聯(lián)通集團財務的規(guī)范處理、信息的透明反應，并著重解決了以下幾個問題：1、解決了經(jīng)營管控的風險，避免了之前對下屬單位的管控只能采用審計、考核等事中、事后的手段；2、提高了資源利用效率，由于各下屬單位大而全、小而全的管理，導致了資源的分散和浪費，而財務共享中心的1.0階段在資源整合、資源共享方面發(fā)揮了一定的作用，進而提升了資源的整體利用效率。

【主講課程】

管理能力系列：《企業(yè)創(chuàng)新》《工作任務梳理》《任務交付實戰(zhàn)思維》《團隊的沖突與管理》

《流程優(yōu)化》《建立學習型班組隊》《團隊的智慧》《非操作崗位績效管理》

《服務創(chuàng)造價值》《分類思想》

財務管理系列：《業(yè)財融合》《財務共享》《司庫管理》《預算管理》《財務數(shù)據(jù)治理》

《稅務管理》《財務體系建設》《高新技術企業(yè)財務與稅務管理》

                《“專精特新”企業(yè)財稅管理》《企業(yè)合規(guī)管理》《集團風險管理》

能源行業(yè)課程：《新型電力系統(tǒng)建設》《能源資源行業(yè)的數(shù)字化轉型與創(chuàng)新》

數(shù)字化轉型和信息化系列：《數(shù)字化轉型》《數(shù)據(jù)治理》《央企信息化》《智慧供應鏈》