財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險

 深挖基層賬務處理，防范重大涉稅風險

財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險

主講：郝卯花

【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經(jīng)意的賬務處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務風險，當前急需企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風險只有企業(yè)所得稅嗎？

?  如何理解資產(chǎn)負債類的科目也會有涉稅風險？

?  會計日常工作中有什么需要特別注意的細節(jié)以避免稽查風險？

?  新會計準則規(guī)定的增值稅會計處理應當避免什么誤區(qū)？

?  ……

本課程通過深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國最新稅法的政策規(guī)定，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產(chǎn)負債表相關科目開始，到權益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風險進行詳細講解，用日常涉稅案例為背景，結合財務人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導學員快速融入到規(guī)范賬務處理的角色中，積極主動規(guī)避稅收風險，合理合法進行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內優(yōu)秀的財稅管理人才。

【課程收益】

?  了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  把握國家最新稅收政策，進行稅務風險的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經(jīng)營風險

?  重新認識資產(chǎn)、負債、權益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題

?  掌握不同會計科目的賬務處理下，稅務風險的處理技巧與籌劃方式

?  掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧

?  改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發(fā)大風險

       （12小時的課程，共分8個知識板塊，60多個業(yè)務場景下的財稅處理與案例，結合現(xiàn)場互動、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準則》文檔）

【課程特色】以企業(yè)日常涉稅與賬務處理案例為背景，結合最新稅收法規(guī)與會計準則，課程落地；專業(yè)嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等人員

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風險及其表現(xiàn)形式

2、當前稅收環(huán)境簡介

?  金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新出臺的稅收政策法規(guī)

以上內容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

二、會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？

1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大

2、案例：會計不經(jīng)意的賬務處理給企業(yè)帶來的涉稅風險

以上內容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問

三、資產(chǎn)類會計科目有什么涉稅風險？

1、貨幣資金類

?  庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金

?  關注：隱藏收入、虛構經(jīng)濟業(yè)務人為調節(jié)利潤、公轉私、兩套賬、賬外經(jīng)營等

2、存貨類

?  原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本

?  關注：虛構成本、偷逃稅款、資產(chǎn)不入賬、未按用途轉出進項稅額等

3、資產(chǎn)類往來科目

?  應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款

?  關注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉移利潤、股東借款、逆向收付款、預付卡、逃避個稅、關聯(lián)方交易、虛構業(yè)務等風險

4、長期資產(chǎn)類科目涉稅問題及稅會差異處理：

?  固定資產(chǎn)：入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險

?  在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規(guī)定、房產(chǎn)稅的涉稅問題

?  無形資產(chǎn)

?  長期待攤費用

以上內容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具

四、負債類會計科目有什么涉稅風險？

1、應付票據(jù)、短期借款

2、應付賬款

3、其他應付款

?  關注：長期掛賬、隱藏收入并轉移利潤、關聯(lián)方交易、虛構業(yè)務、隱瞞經(jīng)營情況等風險

以上內容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具

五、權益類會計科目有什么涉稅風險？

1、實收資本

?  認繳制下投資人資金不到位的風險

?  資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的涉稅問題

2、未分配利潤

?  分紅的涉稅問題

以上內容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問

六、損益類會計科目有什么涉稅風險？

1、主營（其他）業(yè)務收入

?  隱藏收入并轉移利潤，適用稅率錯誤

?  虛增收入和利潤

?  確認時間錯誤

?  關聯(lián)公司轉移定價風險

?  平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異

?  其他特殊收入的處理

以舊換新、組合銷售、視同銷售

?  自有資金無償借貸被視同銷售的涉稅政策規(guī)定

?  實務熱點問題剖析

新收入準則下的稅會差異、 合同負債的涉稅問題、收到違約金的三種處理方式

2、主營（其他）業(yè)務成本

?  結轉方法錯誤，收入成本嚴重不匹配

?  核算混亂，資料不充分

?  結轉成本隨意，人為調節(jié)利潤

?  成本無發(fā)票

3、銷售費用

?  廣告和業(yè)務宣傳費、贊助支出、手續(xù)費與傭金、運輸費

4、管理費用

?  職工薪酬、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、保險與公積金、勞動保護費、車輛使用費、交通費、辦公費、會議費、差旅費、通訊費、租賃費、開辦費、固定資產(chǎn)大修理支出等

5、研發(fā)費用

6、財務費用

?  利息支出、手續(xù)費

7、其他收益

8、投資收益

9、（信用）資產(chǎn)減值準備

10、資產(chǎn)處置損益

11、營業(yè)外收入

12、營業(yè)外支出

?  公益捐贈支出

?  貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等發(fā)生盤虧、報廢、毀損或變質、被盜的損失如何進行稅前扣除

?  清單申報與專項申報資料的準備

13、所得稅費用

?  補稅、退稅的賬務處理

14、可直接記入成本費用進行稅前扣除的特殊情形

?  收款憑證、內部憑證、分割單、追補扣除的特殊規(guī)定等

15、不得扣除項目的情形及案例分享

16、不合規(guī)發(fā)票的種類與風險應對

17、實務熱點問題剖析

?  無發(fā)票報銷的種類與誤區(qū)、個人抬頭的發(fā)票、費用分攤表并不是最好的籌劃方式、計提但未實際發(fā)生的費用、老板拿著三年前的大額發(fā)票要來報銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應商不能提供發(fā)票怎么辦、能否給外單位人員報銷、老板購買字畫、跨年發(fā)票的稅會處理、費用項目混淆、能耗與產(chǎn)值比對異常等

以上內容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具

七、財政部對增值稅的會計處理有哪些具體規(guī)定？

1、會計科目正確設置與使用

2、期末結轉方法與技巧

以上內容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具

八、財務人員在日常賬務處理與工作環(huán)境中應注意哪些細節(jié)問題？

1、賬務處理中應注意的細節(jié)問題

?  小摘要帶來的大風險

?  憑證附件的涉稅風險不容忽視

2、學習的重要性

3、匯算清繳提前安排

4、公司資料的日常妥善存放：一張廢紙帶來的稅務處罰

5、以恰當?shù)慕哟记蓱獙碓L人員

以上內容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+提問

郝卯花 老師（北京）

       ——企業(yè)實戰(zhàn)型財稅輔導專家，財稅培訓名師

?  中國注冊會計師、注冊稅務師、美國注冊管理會計師、會計師

?  原山西大昌、北京運通集團（全國經(jīng)銷商前20強） 集團財務經(jīng)理

?  原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業(yè)額300億） 集團培訓經(jīng)理

?  北京亮電科技有限公司                              財務總監(jiān)

?  北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所 合伙人&財稅顧問

?  中華會計網(wǎng)校（國內超大型權威會計教育網(wǎng)站）        財稅名師

?  北京注冊稅務師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員、美國IMA協(xié)會會員

【個人簡介】

郝老師擁有25年財務工作經(jīng)驗，幫助多家企業(yè)完成財務及稅務、內控管理系統(tǒng)的搭建。

在山西大昌、北京運通集團任職期間，主要負責預算與核算管理工作：

設置了科學的預算指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預算流于形式；每月在集團層面進行預算的匯總分析，對產(chǎn)生的差異進行分析，提出整改意見，做好成本費用的控制，保證目標利潤的實現(xiàn)。將預算運用到企業(yè)管理中，真正發(fā)揮預算的管理功效。

在波士集團擔任集團培訓經(jīng)理期間：

?  建立了集團的培訓知識體系，如《集團高管如何看懂財務報表》、《新企業(yè)會計準則》、《新收入準則下的稅會差異分析與應用》《企業(yè)涉稅風險自查技巧》、《金稅三期與稅收籌劃》、《稅企溝通與與稅務稽查應對》、《稅務籌劃技巧》、《企業(yè)內部風險控制與合規(guī)管理》、《管理會計與業(yè)財融合》、《全面預算與成本管理》、《現(xiàn)金流量與營運資金管理 》、《財務報表分析》、《打造高績效財務團隊》等全套培訓體系，并在集團內進行培訓，提升全員的內控與稅務風險意識，強化財務隊伍專業(yè)素養(yǎng)，增強企業(yè)的核心競爭力。

? 全面負責集團財務管理制度的編寫，優(yōu)化業(yè)務流程，堵塞各業(yè)務環(huán)節(jié)可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內控合規(guī)工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的內部環(huán)境。

在北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所工作期間，擔任上市公司、大型國企等多類型企業(yè)的高級財稅顧問 ：

?  協(xié)助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規(guī)范了擬上市主體的會計基礎核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務處理及納稅情況進行調整，統(tǒng)一財務報表口徑以反映會計信息質量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調查及整改，規(guī)范了公司內部控制中不規(guī)范的內容，為公司順利上市打好基礎。

?  為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在視同銷售增值稅計算中的錯誤進行了更正，為企業(yè)節(jié)稅500萬元；為該集團對超期預收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節(jié)稅5500萬元；

? 幫助多家汽車經(jīng)銷商集團對銷售環(huán)節(jié)同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務公司（小規(guī)模納稅人）專做全集團衍生業(yè)務，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節(jié)稅近700萬元；

在全國知名會計網(wǎng)校（中華會計網(wǎng)校）、國內多家培訓機構擔任財稅培訓講師

?  有8年線下線下財稅知識培訓經(jīng)驗，學員累計8000余人，為企業(yè)培養(yǎng)了大量中高級財稅管理人才。

?  應邀為多家大型企業(yè)進行相關會計準則及稅收法規(guī)、管理會計知識體系的培訓，如國家電網(wǎng)有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)等

郝老師總結了多年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗及培訓經(jīng)驗，對于企業(yè)如何打造自己的財務及稅務管理系統(tǒng)、內部流程優(yōu)化方面進行了深入研究，尤其擅長企業(yè)的稅收風險控制、稅務籌劃、新企業(yè)會計準則、管理會計學（企業(yè)內控合規(guī)與風險、預算與成本管理、資金管理、報表分析等）等領域。

郝老師在多年服務企業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)在金稅三期及四期大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)尤其是企業(yè)主的稅務風險意識薄弱，導致企業(yè)在各個業(yè)務環(huán)節(jié)中存在顯著的風險與盲區(qū)，加上近年來財政部陸續(xù)出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業(yè)角度為企業(yè)提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規(guī)避企業(yè)稅務風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業(yè)利潤。

另外企業(yè)發(fā)展中，財務做為處于企業(yè)管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，但企業(yè)決策人員通常重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費，資金管理出現(xiàn)危機等潛在風險；郝老師希望通過管理類課程的培訓，改變管理人員與財務人員的固有思維，掌握必備的財務知識與決策方法，提升企業(yè)管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《金稅四期稅收環(huán)境下——發(fā)票的合規(guī)性與稅務風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業(yè)所得稅最新政策與風險剖析》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業(yè)進行涉稅風險自查技巧》

《業(yè)務角度看稅法——金稅四期下企業(yè)經(jīng)營業(yè)務流程的稅務合規(guī)性管控》

《業(yè)務角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務風險》

《財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業(yè)稅收籌劃技巧》

《企業(yè)“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務稽查應對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務應用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業(yè)會計準則>》

《新會計準則下——企業(yè)全盤賬務處理》

《新企業(yè)會計準則下——汽車4S店的財稅處理》

《大數(shù)據(jù)及人工智能背景下——汽車4S店稅務風險躲“坑”全攻略》

財務管理類：

《洞悉管理會計與業(yè)財融合真諦——傳統(tǒng)會計人員的必修》

《優(yōu)秀財務人員修煉“五部曲”——財務人員職業(yè)道德修養(yǎng)在實務中的運用》

《財務經(jīng)理必修——如何打造高績效財務團隊》

《財務報表分析》

《汽車4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制風險及應對策略》

非財類：

《決策靠數(shù)據(jù)，效益靠管理——非財務管理人員的必修課》

《企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)涉稅風險管控》

《企業(yè)內部風險控制與合規(guī)管理》

《現(xiàn)金流量與營運資金管理》

《全面預算與成本管理》

【學員評價】

郝老師的內控課程非常系統(tǒng)，內容豐富，通俗易懂，從一線業(yè)務部門到二線部門可能存在的內控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現(xiàn)場互動，解決了我集團管理中的實際問題。                               

 ——山西諾維蘭集團總裁  朱建軍

郝老師會計和稅法的專業(yè)知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執(zhí)著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務總監(jiān) 周會

新企業(yè)會計準則頒布后，集團財務人員學習很吃力，看不懂條款，不知道如何結合實際工作進行賬務處理，郝老師授課風險很接地氣很有邏輯性，結合實務案例，用“大白話”翻譯新會計準則名詞，分析透徹，通俗易懂，易于理解，課程內容實操性很強，干貨很多，大家學習興趣高，能快速運用中工作中，受益匪淺！

——杭州廣成集團財務總監(jiān)  賈雪芳

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業(yè)道德及內控講解與實務結合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領導的認可與好評（集團財務一把手臨時開會離開都安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內蒙準能集團財務科長  孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領導看了您的資歷背景介紹和課程內容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續(xù)合作。

——中國兵器集團培訓協(xié)會  石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內容非常飽滿。專業(yè)知識和真實案例結合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業(yè)的稅法知識。

——鄭州大學總裁班  時冰雪