企業(yè)全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制

《用全面預(yù)算管理引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展》

——企業(yè)全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制

主講人：李黎

【課程背景】

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，可見古人早就有預(yù)算管理的理念。全面預(yù)算，即：預(yù)算不僅要做的全面，而且需要全員參與，因為管理不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)的事，也是全體成員的事。

企業(yè)戰(zhàn)略是你想要什么，戰(zhàn)術(shù)是如何得到你想要的，而預(yù)算是戰(zhàn)略的具體表達！

?  如何通過全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營全局?

?  如何通過全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤?

?  如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施？

?  如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點？

?  如何建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)?

以公司整體戰(zhàn)略及經(jīng)營目標為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

從當前的成功實踐看，全面預(yù)算管理不僅僅是一個管理流程，更是一個將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績效管理有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具。

通過嚴格地實行全面預(yù)算管理，最大化降本增效，是每一個企業(yè)最關(guān)心的重大實際問題，也是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握。

【課程收益】

?  了解全面預(yù)算編制過程中常見的六個誤區(qū)

?  了解全面預(yù)算的重要意義和兩大核心貢獻

?  掌握全面預(yù)算的定義、分類與特點

?  了解全面預(yù)算管理的三大步驟

?  掌握全面預(yù)算編制的六種方法

?  掌握經(jīng)營預(yù)算編制的七大要點

?  掌握資本預(yù)算的三大要點

?  掌握財務(wù)預(yù)算的三大報表編制方法

?  掌握如何將企業(yè)的戰(zhàn)略目標進行分解

?  理解使用全面預(yù)算管理工具為企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)

?  了解用全面預(yù)算為企業(yè)績效考核提供服務(wù)的思路

【課程特色】情景互動，精準點評；內(nèi)容系統(tǒng)，邏輯清晰；操作演示，落地實戰(zhàn)；大量案例，生動有趣

【課程宗旨】根據(jù)學員需求，讓財務(wù)專家具備運籌帷幄的謀略，突破以往固有的財務(wù)思維模式，懂得如何能夠幫助業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)，實現(xiàn)企業(yè)十倍的價值突破。

【課程對象】主要針對企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營管理層、中層管理人員、企業(yè)負責編制預(yù)算的相關(guān)人員、財務(wù)人員等

【課程時間】6-12小時（1-2天）

【課程目標】

讓學員發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理對于企業(yè)戰(zhàn)略落地的重要性；內(nèi)部控制對于企業(yè)的重要性；解決企業(yè)實踐中的財務(wù)管理難題。

【課程大綱】

一、如何認知全面預(yù)算管理的重要性?

?  1. 關(guān)于預(yù)算管理常見的6個誤區(qū)

n  預(yù)算是規(guī)劃 " 防火" OR "救火" ?

n  預(yù)算過程控制 OR 結(jié)果控制?

n  預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可令

n  計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值

n  預(yù)算就是對成本費用加以控制，是老板綁住我們手腳的一條繩子

n  預(yù)算就是討價還價，是與管理層、股東之間對今年工作的一種約定

?  2. 全面預(yù)算的價值與貢獻

n  全面預(yù)算對戰(zhàn)略的貢獻

n  全面預(yù)算對經(jīng)營管理的貢獻——信息不對稱的兩大隱患

二、全面預(yù)算管理的定義、分類與特點

?  1. 什么是預(yù)算及預(yù)算管理

n  預(yù)算起點是預(yù)測

n  預(yù)算是表現(xiàn)資源量

n  預(yù)算結(jié)果是均衡

n  預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

?  2. 全面預(yù)算的分類

?  3. 全面預(yù)算管理的特點

?  4. 傳統(tǒng)計劃管理與全面預(yù)算管理的區(qū)別

三、預(yù)算管理的三個步驟

?  1. 定目標——年度目標的制定

?  2. 審信息——預(yù)算使用的信息不準，預(yù)算則不準

?  3. 學方法——預(yù)算編制的六種方法

n  （一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

1)     案例：某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制

2)     案例：A公司 2008年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算

3)     案例：B公司 2009年按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算

n  （二）增量預(yù)算與零基預(yù)算

1)     案例：某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費用

2)     案例：C公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算

n  （三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算

四、預(yù)算管理的原則、流程及常見的問題

?  1. 預(yù)算管理的原則——預(yù)算必須做

?  2. 預(yù)算管理的流程——預(yù)算要有步驟的做

?  3. 預(yù)算管理常見的問題——為什么預(yù)算做得不準？

五、如何編制經(jīng)營預(yù)算？——企業(yè)的茶米油鹽醬醋茶

?    銷售預(yù)算——預(yù)算編制的起點

?    生產(chǎn)預(yù)算——以銷定產(chǎn)

?    采購預(yù)算——以產(chǎn)定購

?    制造費用預(yù)算——以產(chǎn)定耗

?    人工費用預(yù)算——以產(chǎn)定工

?    單位產(chǎn)品成本預(yù)算——預(yù)計的成本定額

?    銷售及管理費用預(yù)算——預(yù)計的費用標準

?  案例：某公司的經(jīng)營預(yù)算編制

六、如何編制資本預(yù)算？——企業(yè)的投資理財及休閑度假

?   投資總額的估算——投多少？

?   融資方案的確定——融多少，從哪里融？

?   資本成本的確定——付多大的代價？

?   項目投資回報的估算——多大的回報？

?  案例：某醫(yī)療公司的資本預(yù)算編制

七、如何編制財務(wù)預(yù)算？——企業(yè)未來生存狀態(tài)的規(guī)劃

?    預(yù)計資產(chǎn)負債表——多大的“盤子”，什么結(jié)構(gòu)？

?    預(yù)計利潤表——賺多少？怎么賺？

?    預(yù)計現(xiàn)金流量表——有多少錢？哪來的錢？

?  案例：某貿(mào)易公司的財務(wù)預(yù)算編制

八、全面預(yù)算如何審查與執(zhí)行？——先審，后做

?   預(yù)算誰來審，又審什么？

?   預(yù)算的組織實施——誰來負責？

?   預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控——誰來監(jiān)督？

九、全面預(yù)算如何調(diào)整、分析及考核？——在做的過程中完善自我

?  預(yù)算調(diào)整的原則——以不變應(yīng)萬變

?  資源配置調(diào)整

?  流程調(diào)整

?  預(yù)算分析的方法——以目標為導(dǎo)向

?  預(yù)算在考核中的應(yīng)用——為績效考核提供依據(jù)

?  工具：平衡記分卡