全面預算管理

全面預算管理

胡冬梅

【課程背景】

全面預算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標分解、計劃、執(zhí)行、控制、實現(xiàn)和獎懲的過程。如何才能以金字塔思維領(lǐng)導預算，獲得以預算串聯(lián)全部管理活動的高級能力？預算的本質(zhì)決定了會計做不了預算，預算是經(jīng)營管理者的游戲，而要讓經(jīng)理們做預算，財務(wù)經(jīng)理人必須首先深嫻此道。為從容應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，讓預算成為職業(yè)成長階梯，讓預算成為經(jīng)營預演的格式化呈現(xiàn)過程。

【課程收益】

以預算為突破口，深入運營和公司戰(zhàn)略，收獲整體思維及預算串聯(lián)管理能力，從此擺脫可有可無的尷尬地位及預算失敗的陷阱

【課程時長】

6-12小時

【課程大綱】

一、為什么做預算

（一）全面預算作用

1、完善企業(yè)目標

2、完善企業(yè)管理機制

3、明確各主體工作目標

4、協(xié)調(diào)各主體工作

5、控制各主體經(jīng)濟活動

6、考評各主體業(yè)績

（二）全面預算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計劃觀念

4、責任觀念

5、彈性觀念

（三）全面預算前提

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數(shù)據(jù)保障

（四）全面預算實施的機構(gòu)和職責

1、預算決策機構(gòu)

2、預算組織機構(gòu)

3、預算執(zhí)行機構(gòu)

4、預算監(jiān)控機構(gòu)

5、預算考評機構(gòu)

（五）預算的層級分析

1、戰(zhàn)略規(guī)劃--中長期預算

2、年度計劃--年度全面預算

3、短期目標--季度、月度計劃預算

4、年度計劃于企業(yè)戰(zhàn)略、預算的關(guān)系

（六）預算編制原則

1、應(yīng)用性原則

2、市場性原則

3、體質(zhì)性原則

4、量入為出原則

5、權(quán)責明晰原則

（七）預算方法

1、固定預算

2、增量預算

3、零基預算

4、彈性預算

5、滾動預算

二、預算什么、如何做預算

（一）預算主要內(nèi)容

1、業(yè)務(wù)預算

1）、銷售預算：

銷售部門賣什么賣多少如何賣；

銷售部門需要什么樣的資源人財物進行匹配；

市場部門推廣什么，如何推廣

2）、生產(chǎn)預算

生產(chǎn)部門如何組織生產(chǎn)

生產(chǎn)什么

生產(chǎn)多少

3）、采購預算

采購部門買什么

買多少

如何買

4）、人力預算

人員預算編制的原則是什么；

加薪的標準和幅度是怎樣的；

獎勵機制是怎樣的；

人力資源部門在何時何地配置各部門所需的人才；

如何評價考核員工的業(yè)績；

如何對員工實施有效的獎罰。

（二）財務(wù)預算

1、資金預算

財務(wù)部門在何時何地配置各部門需要的資金。在預算編制過程中如何給各部門提供預算編制的原則和方法，預算交付物的標準和時間點是什么

2、利潤預算

3、現(xiàn)金流預算

4、資產(chǎn)負債表預算

（三）資本預算

1、固定資產(chǎn)投資預算

2、長期投資預算

三、如何保證預算落地

（一）預算編制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下結(jié)合

（二）預算執(zhí)行分析

1、預算編制的要求

1）、復雜的事情簡單化

2）、簡單的事情標準化

3）、標準的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、預算編制的流程

1）下達目標

2）編制上報

3）匯總審核

4）審議批準

5）下達執(zhí)行

3、預算監(jiān)控的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)流預算監(jiān)控

2）資金流預算監(jiān)控

4、預算監(jiān)控的層級

1）一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負責人

2）二級監(jiān)控：財務(wù)部門審核

3）三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控

4）四級監(jiān)控：內(nèi)部獨立審計機構(gòu)監(jiān)控

（三）預算考核評價

1、預算差異分析與反饋控制

1）比率分析

2）比較分析

3）因素分析

4）發(fā)展趨勢分析

5）改善策略分析

2、預算調(diào)整控制

1）、預算偏差糾正

2）、預算剛性與調(diào)整條件

3）、預算調(diào)整原則

4）、預算調(diào)整的權(quán)限

5）、預算調(diào)整的周期

3、預算考核評價

1）、預算考核評價的作用

2）、考核評價的內(nèi)容

3）、考核評價的關(guān)鍵點

4）、預算考核的單位及職責

四、企業(yè)發(fā)展各階段的預算管理

（一）企業(yè)發(fā)展階段

1、企業(yè)初創(chuàng)期：資本支出控制預算

2、企業(yè)成長期：銷售收入控制預算

3、企業(yè)成熟期：成本控制預算

4、企業(yè)衰退期：現(xiàn)金流控制預算

（二）預算發(fā)展及完善階段

1、簡單預算階段

2、規(guī)范預算階段

3、深化完善階段

五、預算與內(nèi)部控制

（一）所負責的部門應(yīng)承擔什么樣的責任發(fā)揮什么樣的作用

1、內(nèi)部控制綜述

2、內(nèi)部控制與預算關(guān)系

3、以經(jīng)營與預警為核心的閉環(huán)管理

（二）在預算實踐中你所負責的部門跟其他部門應(yīng)該如何配合

1、業(yè)財融合

2、加強溝通

3、風險識別

4、風險應(yīng)對

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務(wù)總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務(wù)所、興華會計師事務(wù)所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關(guān)注點即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務(wù)專業(yè)培訓機構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務(wù)類：

《非財務(wù)管理者的財務(wù)管理》

《財務(wù)工作總結(jié)及匯報》

《財務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務(wù)報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風險導向?qū)徲嫛?/span>

內(nèi)控風險類：

《財務(wù)報表中的稅務(wù)風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務(wù)性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結(jié)果導向。