企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與稅收籌劃綜述

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與稅收籌劃綜述

胡冬梅

【課程背景】

如何識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙，練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。

未雨綢繆，洞悉企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)遇到的財(cái)稅問(wèn)題諸如個(gè)稅問(wèn)題、社保問(wèn)題、利潤(rùn)問(wèn)題、發(fā)票問(wèn)題、稅收風(fēng)險(xiǎn)及稅負(fù)成本問(wèn)題等，你如何應(yīng)對(duì)？本課程致力于全面排查風(fēng)險(xiǎn)，安全合法的節(jié)稅，讓學(xué)員自行梳理并稅收新政，使企業(yè)獲得看得見(jiàn)的節(jié)稅效果

【課程收益】

提高部門內(nèi)部各審計(jì)人員的內(nèi)審管理能力

深刻理解新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與職能定位

重新對(duì)標(biāo)工作中的審計(jì)程序與方法，切實(shí)提高審計(jì)工作效率和效果

梳理稅收新政，洞悉“降稅負(fù)，嚴(yán)征管”背后稅收風(fēng)險(xiǎn)

辨別幾大稅種的稅收優(yōu)惠及享受條件

加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，重視合同及業(yè)務(wù)模式維度的納稅籌劃

【課程時(shí)長(zhǎng)】

6-12小時(shí)

【課程大綱】

內(nèi)審模塊

一、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）準(zhǔn)確地確定審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運(yùn)營(yíng)流程

2、對(duì)項(xiàng)目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。

3、對(duì)資源估計(jì)以及項(xiàng)目所制定的各個(gè)方面，如“流程圖”、“計(jì)劃評(píng)估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進(jìn)行審查。

4、對(duì)計(jì)劃購(gòu)置的設(shè)備、材料以及與項(xiàng)目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。

5、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時(shí)間等進(jìn)行仔細(xì)審查。

6、對(duì)控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審查，應(yīng)指出預(yù)測(cè)、決策中的不當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

7、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨(dú)進(jìn)行詳細(xì)核查

（二）合理地分析審計(jì)評(píng)價(jià)事項(xiàng)

1、審計(jì)評(píng)價(jià)要把握原則

1)分清責(zé)任，區(qū)別對(duì)待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。

2、審計(jì)評(píng)價(jià)要抓住重點(diǎn)

1)用指標(biāo)數(shù)字量化業(yè)績(jī)、

2)反映業(yè)績(jī)或政績(jī)的前提是指標(biāo)合理，

3)數(shù)字真實(shí)可靠

3、審計(jì)評(píng)價(jià)要客觀謹(jǐn)慎

1)評(píng)價(jià)結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，善于透過(guò)現(xiàn)象抓住本質(zhì)；

2)評(píng)價(jià)要謹(jǐn)慎，審什么就評(píng)什么，要有針對(duì)性；

3)評(píng)價(jià)要分清責(zé)權(quán)，問(wèn)題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問(wèn)題的人跑不了，沒(méi)問(wèn)題的人冤不著”

（三）客觀的對(duì)審計(jì)測(cè)試流程及分析結(jié)果進(jìn)行記錄

1、目標(biāo)責(zé)任考核法

2、標(biāo)準(zhǔn)差異法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社會(huì)調(diào)查法民意測(cè)驗(yàn)法

6、平衡計(jì)分卡

7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法

二、內(nèi)部審計(jì)的方法及應(yīng)對(duì)

1、內(nèi)部審計(jì)的順勢(shì)、借勢(shì)和造勢(shì)

審計(jì)部門的從無(wú)到有、從不健全到健全、審計(jì)認(rèn)知從不普及到普及

2、將內(nèi)部審計(jì)制度的建立由被動(dòng)要求導(dǎo)向主動(dòng)需要

3、將內(nèi)部審計(jì)范圍由財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)圍向管理、效益審計(jì)

4、變內(nèi)部審計(jì)由事后審計(jì)為主向事前、事中控制為主

5、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的溝通及詳情確認(rèn)

三、審計(jì)報(bào)告撰寫

1、審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括評(píng)價(jià)的時(shí)間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見(jiàn)和建議等方面

2、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容須評(píng)價(jià)工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制

3、審計(jì)報(bào)告可作為計(jì)劃和決策的參考、可將評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)和建議與獎(jiǎng)懲掛鉤、可將評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)和建議運(yùn)用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。

稅收籌劃模塊

一、企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題

1、內(nèi)外兩套賬,對(duì)內(nèi)如何做到準(zhǔn)確？

2、對(duì)外如何做到安全？

3、老板的車、房子等資產(chǎn)是否可以放在公司名下？

4、金三時(shí)代，簡(jiǎn)單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通？

5、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、買賣發(fā)票，如何界定？

6老板公賬私賬混在一起， 如何處理這些“定時(shí)炸彈”

7后“營(yíng)改增”時(shí)代，模式延用行的通嗎？

二、 充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅和最新的優(yōu)惠政策, 少交稅，多補(bǔ)貼

1、個(gè)稅籌劃

1）年終獎(jiǎng)的籌劃

2）工資與獎(jiǎng)金的搭配

3）福利費(fèi)與“月餅稅”

4）工資薪金總額與社?；鶖?shù)的比對(duì)

5）個(gè)人（身份）轉(zhuǎn)股的先分后轉(zhuǎn)與先轉(zhuǎn)后分

6）個(gè)人贈(zèng)予的籌劃

7）個(gè)體工商戶的稅收籌劃

2、增值稅籌劃

1）小規(guī)模免稅政策運(yùn)用

2）稅率變化與發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間

3）一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

4）視同銷售的分析--實(shí)物折扣的籌劃

5）農(nóng)產(chǎn)品的抵扣--深加工、初加工的問(wèn)題

6） 

3、企業(yè)所得稅籌劃

1）“小微”身份的稅收優(yōu)惠分析

2）企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除

3）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除新政

4）稅前扣除憑證的種類及籌劃

5）虧損彌補(bǔ)期限的延長(zhǎng)

6）加速折舊的優(yōu)惠條件

7）視同銷售中的非貨幣利益確認(rèn)

三、 企業(yè)稅務(wù)健康檢查，稽查現(xiàn)場(chǎng)模擬，減稅計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)兼顧，少交稅，零罰款

1、如何通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)

2、哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)的涉稅事務(wù)相關(guān)？

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估時(shí)最為關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些？

——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)             

?  和潤(rùn)科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

?  財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家  注冊(cè)會(huì)計(jì)師  注冊(cè)稅務(wù)師

?  中國(guó)社科院稅務(wù)律師，高級(jí)稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

?  胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場(chǎng)；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過(guò)且得到董事會(huì)高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價(jià)對(duì)外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬(wàn)；現(xiàn)任某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問(wèn)題的財(cái)稅名師、同時(shí)做解決企業(yè)財(cái)稅問(wèn)題的高級(jí)咨詢顧問(wèn)。

?  胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長(zhǎng)期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對(duì)中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問(wèn)題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過(guò)財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

?  胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬(wàn)余人次，足跡遍布全國(guó)百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

【講授課程】

財(cái)務(wù)類：

《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》

《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》

審計(jì)類：

《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》

《國(guó)有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)類：

《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透視》

《發(fā)票類型風(fēng)險(xiǎn)分析》

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識(shí)》

【授課風(fēng)格】

胡老師對(duì)于財(cái)稅知識(shí)講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動(dòng)，善于比喻、歸納；擅長(zhǎng)從原理、本質(zhì)分析問(wèn)題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會(huì)，即學(xué)即用，深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問(wèn)題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績(jī)的結(jié)果導(dǎo)向。