新會計準則解讀與稅會差異分析（馬昌堯）

【課程背景】
2017年財政部發(fā)布《金融工具確認和計量》、《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《套期會計》、《企業(yè)會計準則第14號——收入》、《政府補助》等會計準則修訂稿，對企業(yè)投融資. 資產(chǎn)管理等行為產(chǎn)生重要影響。
此外，現(xiàn)行的企業(yè)收入準則實施以來，新經(jīng)濟事項大量涌現(xiàn)以及會計核算交易事項愈加復(fù)雜，導(dǎo)致實務(wù)中收入確認和計量面臨越來越多的問題，在會計準則國際趨同的大背景下，財政部對第14號收入準則進行修訂，新收入準則內(nèi)容較為晦澀，對職業(yè)判斷等提出更高的要求，企業(yè)如何在實際會計核算中更有效運用落地呢？
★ 新會計準則變化對企業(yè)帶來哪些影響？
★ 如何應(yīng)對會計準則變化對經(jīng)營的影響？
★ 新會計準則下如何提升員工綜合能力？

【培訓收益】
本課程將通過案例分析的形式，全面解讀最新《會計準則》變化的影響與應(yīng)用，讓學習能夠?qū)π隆稌嫓蕜t》的變化有一個全新的認識和思考，同時也為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營管理的流程再造打下一個堅實的政策依據(jù)基礎(chǔ)。通過本課程的學習，學員將從以下四個方面全面掌握政策變化的影響與應(yīng)用。
● 預(yù)知新會計準則變化對企業(yè)帶來的影響
● 全面掌握新企業(yè)收入準則運用的范圍
● 全面掌握新政府補助準則運用的范圍
● 全面掌握新租賃準則運用的范圍
● 預(yù)知新會計準則下涉稅風險及防范策略
 
【培訓提綱】
第一講：新會計準則變化對企業(yè)帶來的影響
1. 我們企業(yè)會計準則的發(fā)展與國際趨同
2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準則有哪些？
3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準則有哪些？
4. 未頒布需與國際趨同的準則有哪些？
5. 新舊準則下企業(yè)經(jīng)營模式如何改變？
6. 新舊準則下會計科目會受到哪些影響？
7. 新舊準則下財務(wù)指標會受到哪些影響？
8. 新準則下業(yè)務(wù)模式對管理系統(tǒng)的影響
9. 新業(yè)務(wù)模式下對企業(yè)人員需要的影響

第二講：新企業(yè)收入準則最新變化案例解讀
一、新收入準則規(guī)范的收入范圍
1. 舊《收入準則》存在哪些不足？
2. 新《收入準則》都有哪些變化？
二、新準則規(guī)范的收入如何確認
1. 銷售商品收到的收入如何確認？
2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認？
3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認？
4. 建造合同項下的收入如何確認？
三、新《收入》準則的五步法模型解析
第一步，如何識別與客戶訂立的合同？
第二步，如何識別合同中的各項履約義務(wù)？
第三步，如何確定交易價格？
第四步，如何將交易價格分攤至合同的各項履約義務(wù)？
第五步，如何履行履約義務(wù)時確定收入？
1）如何在某一時點確認收入？
2）如何在某一時段確認收入？
3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認完工進度？
4）如何根據(jù)投入法確認完工進度？
四、特定交易或事項的收入如何確認
1. 附有銷售退回條款的銷售如何確認收入？
2. 附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認收入？
3. 主要責任人vs代理人如何確認收入？
4. 附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售如何確認收入？
5. 向客戶收取的無需退回的初始費如何確認收入？
五、新收入準則下合同成本的確認
1. 增量成本如何確認？
2. 直接成本如何確認？
六、新收入會計準則對各行業(yè)的影響

第三講：新政府補助準則最新變化案例解讀
1. 政府補助準則修訂的范圍
1）舊《政府補助準則》存在哪些不足？
2）新《政府補助準則》都有哪些變化？
2. 政府補助準則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？
3. 政府補助如何選擇會計處理規(guī)則：總額法VS凈額法？
4. 如何區(qū)分政府補助是否與日常經(jīng)營活動相關(guān)，會計處理新舊差異如何？
5. 與收益相關(guān)補助：會計處理及案例解析
6. 與資產(chǎn)相關(guān)補助：會計處理及案例解析
7. 企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進行會計處理？

第四講：新租賃準則最新變化案例解讀
案例分析：租賃準則適用范圍及租賃定義
案例分析：租賃的識別. 分拆和合并
案例分析：租賃資產(chǎn)的識別
案例分析：隱含指定的資產(chǎn)
案例分析：實質(zhì)性替換權(quán)
案例分析：替換權(quán)
案例分析：將合同對價分配至租賃和非租賃組成部分
1. 承租人的會計處理——確認和初始計量
2. 租賃期識別
3. 使用權(quán)資產(chǎn)——確認與計量
4. 租賃負債——確認與計量
案例分析：取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額
5. 使用權(quán)資產(chǎn)——后續(xù)計量
案例分析：租賃變更
6. 短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃
7. 出租人——租賃分類
8. 出租人——融資租賃識別
案例分析：出租人——轉(zhuǎn)租的識別
9. 出租人融資租賃會計處理——確認和計量
案例分析：融資租賃的出租人會計處理
案例分析：取決于指數(shù)的可變租賃付款額和與銷售掛鉤的可變租賃付款額
案例分析：售后租回交易及案例分析
10. 承租人——列報——報表附注
11. 出租人的列報——財務(wù)報表及報表附注
12. 首次執(zhí)行日前已存在的合同的處理
13. 首次執(zhí)行日前的經(jīng)營租賃處理
14. 售后租回交易的披露
15. 追溯調(diào)整相關(guān)的核算

第五講：新金融工具確認和計量準則變化案例解讀
1. 什么叫金融資產(chǎn)？
2. 什么叫金融負債？
3. 金融工具何時開始確認？何時終止確認？
4. 企業(yè)管理金融資產(chǎn)有哪些業(yè)務(wù)模式？
5. 金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量有何特征？
6. 金融資產(chǎn)是如何分類的？
7. 金融負債是如何分類的？
8. 什么時嵌入衍生工具？
9. 如何進行金融工具的重分類？
10. 金融工具如何進行初始計量、后續(xù)計量？
11. 金融工具的減值確認
12. 金融資產(chǎn)或金融負債的利得或損失的處理
13. 金融工具確認和計量的銜接規(guī)定

【培訓講師】馬老師
馬老師有18年大型企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，曾服務(wù)于富興集團、五強集團、華泰重工、蘭天集團，擔任財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理等崗位，在企業(yè)財務(wù)管理/流程管理/財務(wù)核算/稅收籌劃/審計監(jiān)察/財務(wù)人員培訓等方面具有豐富的實操管理經(jīng)驗。
馬老師專注于企業(yè)財稅領(lǐng)域，對現(xiàn)今企業(yè)在財稅政策下如何發(fā)展具有獨特的視角和敏銳的洞察力，是中稅答疑研究院專家組專家，中國會計視野網(wǎng)、樂稅網(wǎng)、秀財網(wǎng)等知名網(wǎng)站專欄作者，定期發(fā)布的財稅相關(guān)文章多次被官方財稅網(wǎng)站轉(zhuǎn)載傳播。
馬老師結(jié)合多年的實戰(zhàn)工作經(jīng)驗，先后為中國電建、水電八局、九城集團、晟通國際等國內(nèi)外大/中型近100家企業(yè)提供企業(yè)投資和并購重組稅收籌劃、稅務(wù)風險防控、降低稅負體系搭建等方面的培訓咨詢服務(wù)，累計授課上千場。
【培訓對象】企業(yè)股東、董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等
【培訓形式】講師講授+案例分析