新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀與稅會(huì)差異分析（馬昌堯）

【課程背景】
2017年財(cái)政部發(fā)布《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《套期會(huì)計(jì)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》、《政府補(bǔ)助》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂稿，對(duì)企業(yè)投融資. 資產(chǎn)管理等行為產(chǎn)生重要影響。
此外，現(xiàn)行的企業(yè)收入準(zhǔn)則實(shí)施以來(lái)，新經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)大量涌現(xiàn)以及會(huì)計(jì)核算交易事項(xiàng)愈加復(fù)雜，導(dǎo)致實(shí)務(wù)中收入確認(rèn)和計(jì)量面臨越來(lái)越多的問(wèn)題，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的大背景下，財(cái)政部對(duì)第14號(hào)收入準(zhǔn)則進(jìn)行修訂，新收入準(zhǔn)則內(nèi)容較為晦澀，對(duì)職業(yè)判斷等提出更高的要求，企業(yè)如何在實(shí)際會(huì)計(jì)核算中更有效運(yùn)用落地呢？
★ 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)帶來(lái)哪些影響？
★ 如何應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響？
★ 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下如何提升員工綜合能力？

【培訓(xùn)收益】
本課程將通過(guò)案例分析的形式，全面解讀最新《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》變化的影響與應(yīng)用，讓學(xué)習(xí)能夠?qū)π隆稌?huì)計(jì)準(zhǔn)則》的變化有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)和思考，同時(shí)也為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理的流程再造打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的政策依據(jù)基礎(chǔ)。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員將從以下四個(gè)方面全面掌握政策變化的影響與應(yīng)用。
● 預(yù)知新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響
● 全面掌握新企業(yè)收入準(zhǔn)則運(yùn)用的范圍
● 全面掌握新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則運(yùn)用的范圍
● 全面掌握新租賃準(zhǔn)則運(yùn)用的范圍
● 預(yù)知新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范策略
 
【培訓(xùn)提綱】
第一講：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響
1. 我們企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展與國(guó)際趨同
2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準(zhǔn)則有哪些？
3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準(zhǔn)則有哪些？
4. 未頒布需與國(guó)際趨同的準(zhǔn)則有哪些？
5. 新舊準(zhǔn)則下企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式如何改變？
6. 新舊準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)科目會(huì)受到哪些影響？
7. 新舊準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)指標(biāo)會(huì)受到哪些影響？
8. 新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對(duì)管理系統(tǒng)的影響
9. 新業(yè)務(wù)模式下對(duì)企業(yè)人員需要的影響

第二講：新企業(yè)收入準(zhǔn)則最新變化案例解讀
一、新收入準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍
1. 舊《收入準(zhǔn)則》存在哪些不足？
2. 新《收入準(zhǔn)則》都有哪些變化？
二、新準(zhǔn)則規(guī)范的收入如何確認(rèn)
1. 銷售商品收到的收入如何確認(rèn)？
2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認(rèn)？
3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認(rèn)？
4. 建造合同項(xiàng)下的收入如何確認(rèn)？
三、新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析
第一步，如何識(shí)別與客戶訂立的合同？
第二步，如何識(shí)別合同中的各項(xiàng)履約義務(wù)？
第三步，如何確定交易價(jià)格？
第四步，如何將交易價(jià)格分?jǐn)傊梁贤母黜?xiàng)履約義務(wù)？
第五步，如何履行履約義務(wù)時(shí)確定收入？
1）如何在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入？
2）如何在某一時(shí)段確認(rèn)收入？
3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認(rèn)完工進(jìn)度？
4）如何根據(jù)投入法確認(rèn)完工進(jìn)度？
四、特定交易或事項(xiàng)的收入如何確認(rèn)
1. 附有銷售退回條款的銷售如何確認(rèn)收入？
2. 附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認(rèn)收入？
3. 主要責(zé)任人vs代理人如何確認(rèn)收入？
4. 附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售如何確認(rèn)收入？
5. 向客戶收取的無(wú)需退回的初始費(fèi)如何確認(rèn)收入？
五、新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)
1. 增量成本如何確認(rèn)？
2. 直接成本如何確認(rèn)？
六、新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)各行業(yè)的影響

第三講：新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則最新變化案例解讀
1. 政府補(bǔ)助準(zhǔn)則修訂的范圍
1）舊《政府補(bǔ)助準(zhǔn)則》存在哪些不足？
2）新《政府補(bǔ)助準(zhǔn)則》都有哪些變化？
2. 政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？
3. 政府補(bǔ)助如何選擇會(huì)計(jì)處理規(guī)則：總額法VS凈額法？
4. 如何區(qū)分政府補(bǔ)助是否與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，會(huì)計(jì)處理新舊差異如何？
5. 與收益相關(guān)補(bǔ)助：會(huì)計(jì)處理及案例解析
6. 與資產(chǎn)相關(guān)補(bǔ)助：會(huì)計(jì)處理及案例解析
7. 企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

第四講：新租賃準(zhǔn)則最新變化案例解讀
案例分析：租賃準(zhǔn)則適用范圍及租賃定義
案例分析：租賃的識(shí)別. 分拆和合并
案例分析：租賃資產(chǎn)的識(shí)別
案例分析：隱含指定的資產(chǎn)
案例分析：實(shí)質(zhì)性替換權(quán)
案例分析：替換權(quán)
案例分析：將合同對(duì)價(jià)分配至租賃和非租賃組成部分
1. 承租人的會(huì)計(jì)處理——確認(rèn)和初始計(jì)量
2. 租賃期識(shí)別
3. 使用權(quán)資產(chǎn)——確認(rèn)與計(jì)量
4. 租賃負(fù)債——確認(rèn)與計(jì)量
案例分析：取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額
5. 使用權(quán)資產(chǎn)——后續(xù)計(jì)量
案例分析：租賃變更
6. 短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃
7. 出租人——租賃分類
8. 出租人——融資租賃識(shí)別
案例分析：出租人——轉(zhuǎn)租的識(shí)別
9. 出租人融資租賃會(huì)計(jì)處理——確認(rèn)和計(jì)量
案例分析：融資租賃的出租人會(huì)計(jì)處理
案例分析：取決于指數(shù)的可變租賃付款額和與銷售掛鉤的可變租賃付款額
案例分析：售后租回交易及案例分析
10. 承租人——列報(bào)——報(bào)表附注
11. 出租人的列報(bào)——財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注
12. 首次執(zhí)行日前已存在的合同的處理
13. 首次執(zhí)行日前的經(jīng)營(yíng)租賃處理
14. 售后租回交易的披露
15. 追溯調(diào)整相關(guān)的核算

第五講：新金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則變化案例解讀
1. 什么叫金融資產(chǎn)？
2. 什么叫金融負(fù)債？
3. 金融工具何時(shí)開始確認(rèn)？何時(shí)終止確認(rèn)？
4. 企業(yè)管理金融資產(chǎn)有哪些業(yè)務(wù)模式？
5. 金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量有何特征？
6. 金融資產(chǎn)是如何分類的？
7. 金融負(fù)債是如何分類的？
8. 什么時(shí)嵌入衍生工具？
9. 如何進(jìn)行金融工具的重分類？
10. 金融工具如何進(jìn)行初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量？
11. 金融工具的減值確認(rèn)
12. 金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的利得或損失的處理
13. 金融工具確認(rèn)和計(jì)量的銜接規(guī)定

【培訓(xùn)講師】馬老師
馬老師有18年大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于富興集團(tuán)、五強(qiáng)集團(tuán)、華泰重工、蘭天集團(tuán)，擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理等崗位，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理/流程管理/財(cái)務(wù)核算/稅收籌劃/審計(jì)監(jiān)察/財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)等方面具有豐富的實(shí)操管理經(jīng)驗(yàn)。
馬老師專注于企業(yè)財(cái)稅領(lǐng)域，對(duì)現(xiàn)今企業(yè)在財(cái)稅政策下如何發(fā)展具有獨(dú)特的視角和敏銳的洞察力，是中稅答疑研究院專家組專家，中國(guó)會(huì)計(jì)視野網(wǎng)、樂(lè)稅網(wǎng)、秀財(cái)網(wǎng)等知名網(wǎng)站專欄作者，定期發(fā)布的財(cái)稅相關(guān)文章多次被官方財(cái)稅網(wǎng)站轉(zhuǎn)載傳播。
馬老師結(jié)合多年的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，先后為中國(guó)電建、水電八局、九城集團(tuán)、晟通國(guó)際等國(guó)內(nèi)外大/中型近100家企業(yè)提供企業(yè)投資和并購(gòu)重組稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、降低稅負(fù)體系搭建等方面的培訓(xùn)咨詢服務(wù)，累計(jì)授課上千場(chǎng)。
【培訓(xùn)對(duì)象】企業(yè)股東、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等
【培訓(xùn)形式】講師講授+案例分析