2016年房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收新政盤點(diǎn)與年度匯算清繳 “熱點(diǎn)難點(diǎn)關(guān)鍵問題實(shí)戰(zhàn)解析

‖課程說明‖
2016年國家稅務(wù)總局相繼發(fā)布了一系列企業(yè)所得稅配套、補(bǔ)充政策文件和相關(guān)解釋。2016年所得稅申報(bào)表有哪些地方做出了調(diào)整？對實(shí)務(wù)中遇到的一些具體問題，稅企之間在政策理解上存在哪些差異？企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)在哪里？如何對涉稅關(guān)鍵問題進(jìn)行有效處理和正確評價(jià)？如何界定和處理不同稅務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)？面對新一年的評估稽查，如何進(jìn)行未雨綢繆，做好相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)劃工作？這些都是擺在我們房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)務(wù)人員面前的現(xiàn)實(shí)“考題”！
在企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)過程中，如何合理確認(rèn)收入，用好用足稅前扣除指標(biāo)、最大限度爭取稅收優(yōu)惠；如何合理利用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和以票控稅原則盡量減少會(huì)計(jì)稅法差異，也是我們財(cái)務(wù)工作者實(shí)際工作中必須統(tǒng)籌兼顧的重要問題！
2016所得稅匯算清繳熱點(diǎn)難點(diǎn)關(guān)鍵問題實(shí)戰(zhàn)大解析，采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實(shí)踐同步”的方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等多種交流方式進(jìn)行，將集中解決企業(yè)所得稅匯算的重要關(guān)鍵問題，所得稅與營業(yè)稅、增值稅、地方稅等其它稅種的協(xié)調(diào)，以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控三大主題，兩天課程定會(huì)讓您心頭多時(shí)的困惑，一掃而空！

‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：近兩年稅收新政策與稅務(wù)稽查案例借鑒
1．固定資產(chǎn)加速折舊政策的運(yùn)用（財(cái)稅[2015]106號(hào)）
2．注冊資本認(rèn)繳制的稅務(wù)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)
3．稅總發(fā)[2014]107號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度
4．國發(fā)[2015]25號(hào)國務(wù)院關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知影響
5．企業(yè)改組改制新政在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本運(yùn)作中的應(yīng)用：
---國家稅務(wù)總局2015年第40號(hào)公告、財(cái)稅[2014]109號(hào)
6．小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？如何分段計(jì)算企業(yè)所得稅優(yōu)惠額？
---國家稅務(wù)總局2015年61號(hào)公告
7．重大稅收違法案件信息公布辦法41號(hào)公告被列入“黑名單”分為八類
8．國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)詳解
9．稅總發(fā)[2014]152號(hào)：關(guān)于落實(shí)三證合一登記制度改革的通知
---經(jīng)營范圍審批改革的稅務(wù)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)。
10．國家稅務(wù)總局令第32號(hào)《一般反避稅辦法》
11．重大稅務(wù)案件審理辦法：國家稅務(wù)總局第34號(hào)令
12．稅總2015年34號(hào)工資扣除操作要點(diǎn)
13．財(cái)稅[2009]59號(hào)文件的升級(jí)版（國家稅務(wù)總局2015年第48公告解析）
14．稅務(wù)對個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資清算個(gè)人所得稅？
---財(cái)稅[2015]41號(hào)與稅總2015年20號(hào)大解析
15．企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管控專題（國稅函[2010]79號(hào)的發(fā)展運(yùn)用）
⑴ 承債式轉(zhuǎn)股如何理解？如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
⑵ 免債式轉(zhuǎn)股如何理解？如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
⑶ 對賭協(xié)議式股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何理解？如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
⑷ 免除股東債務(wù)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何理解？如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
16．土地增值稅最新納稅申報(bào)表講解：稅總發(fā)[2015]114號(hào)
⑴ 如何確定企業(yè)會(huì)計(jì)核算的成本核算對象？
⑵ 會(huì)計(jì)核算是否影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的所得稅計(jì)算？
⑶ 如何將會(huì)計(jì)核算與土地增值稅清算工作有機(jī)結(jié)合？
⑷ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本核算與營改增工作如何做到理念的改變？

第二節(jié)：所得稅及相關(guān)稅收與會(huì)計(jì)處理協(xié)調(diào)實(shí)戰(zhàn)大解析
一、2016年度所得稅匯算清繳的總體要求
1．所得稅匯算清繳實(shí)踐操作變化問題提示：審批、備案、專項(xiàng)申報(bào)、總分機(jī)構(gòu)
中介機(jī)構(gòu)報(bào)告、關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來、電子申報(bào)新規(guī)。
2．企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)處理新政策，實(shí)戰(zhàn)理解“實(shí)際利潤額”
3．未申報(bào)稅款，追繳期限有多長？
4．稅務(wù)機(jī)關(guān)如何把握年終企業(yè)所得稅預(yù)繳？
5．新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填寫、錄入工作要求
6．申報(bào)表修改：2016年度所得稅匯算申報(bào)表的變化

第三節(jié)：關(guān)于收入確認(rèn)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題處理實(shí)戰(zhàn)分析
1．企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品所得稅新規(guī)
2．反避稅重要措施：特別納稅調(diào)整和一般納稅調(diào)整的新發(fā)展
3．不征稅收入認(rèn)定與征收企業(yè)所得稅條件問題
4．違約金、賠償金的稅務(wù)協(xié)調(diào)與處理
5．企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入一次性確認(rèn)問題。
6．股東分得股息和紅利的稅務(wù)處理

第四節(jié)：企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
1．廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉稅問題處理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)宣傳費(fèi)、行賄的實(shí)戰(zhàn)認(rèn)定
范圍
2．企業(yè)借款15個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及帳務(wù)最佳處理方法，包括：
⑴ 企業(yè)向老板借款和借款給老板的稅收稽查案例和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；
⑵ 企業(yè)向其它企業(yè)和自然人借款和借款給其它企業(yè)和自然人的不支付利息稅收
稽查案例和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
⑶ 關(guān)聯(lián)方借款風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)向非金融企業(yè)及個(gè)人借款發(fā)生的利息支出，利率
如何掌握？
3．工資不再是避稅港，稽查對企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些？風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪
里？
4．稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)職工福利費(fèi)稅前扣除的尺度和分寸？
5．業(yè)務(wù)招待費(fèi)疑難問題處理，怎么記帳最科學(xué)?
6．企業(yè)固定資產(chǎn)與費(fèi)用選擇問題，固定資產(chǎn)折舊調(diào)整爭議稽查案例大解析
7．企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)管理問題--學(xué)歷學(xué)位教育費(fèi)用扣除風(fēng)險(xiǎn)提示
8．為什么說企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助是優(yōu)惠政策？帳務(wù)處理？
9．企業(yè)年度后取得費(fèi)用支出的扣除憑證，稅收和會(huì)計(jì)處理？
10．企業(yè)的捐贈(zèng)支出應(yīng)注意哪些問題？
11．企事業(yè)單位共用水電的稅務(wù)處理
12．關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用的成本核算
13．企業(yè)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出核算應(yīng)注意的問題，服裝如何操作才能扣除？
14．政府收費(fèi)滯納金的稅前扣除規(guī)定
15．關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算基數(shù)的問題
16．關(guān)于會(huì)議費(fèi)列支的問題
17．關(guān)于企業(yè)補(bǔ)繳以前年度的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否在補(bǔ)繳年度稅前扣除的問題
18．非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營一般開具內(nèi)部結(jié)算憑證，是否取得發(fā)票方能稅前扣除？
19．企業(yè)發(fā)生職工工傷補(bǔ)償支出，如何稅前扣除？稅前扣除金額有無限制？
20．企業(yè)支付給農(nóng)民的土地賠償，青苗賠償?shù)葢{什么合法憑證稅前扣除？
21．代收費(fèi)手續(xù)費(fèi)超過5%能稅前扣除嗎？
22．計(jì)入在建工程項(xiàng)目的招待費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)是否需要納稅調(diào)整？
23．房地產(chǎn)企業(yè)開具正式銷售發(fā)票，是否可確認(rèn)完工？
24．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)售樓處的建造費(fèi)用以及樣板房的裝修費(fèi)用是否應(yīng)在開發(fā)成本
中列支？
25．企業(yè)返聘已退休人員費(fèi)用能不能作為工資薪金稅前列支？
26．發(fā)給職工解除勞動(dòng)合同的一次性補(bǔ)償是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
27．房產(chǎn)租賃期滿前重新裝修，尚未攤銷的裝修費(fèi)一次性計(jì)入當(dāng)前損益？
28．企業(yè)向非金融企業(yè)承兌貼息如何稅前列支？
29．企業(yè)職工傷亡而發(fā)生的慰問費(fèi)用如何稅前扣除？因公傷亡的醫(yī)療、補(bǔ)償費(fèi)用
能否在稅前扣除？
30．企業(yè)向自然人支付租金、勞務(wù)報(bào)酬，未達(dá)到營業(yè)稅起征點(diǎn)，未向企業(yè)提供發(fā)
票，是否允許稅前扣除？
31．跨年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?
32．員工私人車輛無償給公司使用，所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用可以稅前列支嗎？
33．應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目如何處理的問題

第五節(jié)：稅收優(yōu)惠的政策變化問題處理
1．審批與備案減免稅的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
2．企業(yè)所得稅匯算前備案項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)操作解析
3．企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，是否可以享受小微、加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策？
4．股息紅利所得優(yōu)惠，免稅分回股息只認(rèn)可成本法。
5．企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目優(yōu)惠與房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的結(jié)合
6．彌補(bǔ)以前年度虧損的有關(guān)注意事項(xiàng)

‖主講專家‖
李老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省稅務(wù)稽查官員，國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊會(huì)計(jì)師考試命題人之一，金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)建筑企業(yè)的納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長講授注冊會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)，建筑施工企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析，稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧，并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅學(xué)員一致好評。