房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)稅操作百道難題與案例精解高研班

【課程背景】
改革開(kāi)放以來(lái)，在國(guó)家一系列政策鼓勵(lì)下，房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率大幅度提高，成為稅收收入的重要來(lái)源。為了解決居者有其屋，保障房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，促進(jìn)房?jī)r(jià)合理回歸，最近幾年，國(guó)家加大了對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控力度，實(shí)行限購(gòu)限價(jià)政策，房地產(chǎn)行業(yè)逐漸回歸合理利潤(rùn)時(shí)代。
為了避免房地產(chǎn)業(yè)投資過(guò)熱，自2011年初開(kāi)始，人民銀行多次提高存款準(zhǔn)備金率，控制信貸規(guī)模，提高住房貸款的首付款比例和貸款利率，提高房地產(chǎn)企業(yè)貸款門(mén)檻，使得房地產(chǎn)企業(yè)籌資困難。房地產(chǎn)業(yè)是資金密集型行業(yè)，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的信貸緊縮政策使得本來(lái)就捉襟見(jiàn)肘的房地產(chǎn)業(yè)資金更趨緊張。
2008年初，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》，這是實(shí)施《企業(yè)所得稅法》以來(lái)的第一個(gè)分行業(yè)的所得稅管理制度。2010年4月17日，國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房?jī)r(jià)過(guò)快上漲的通知》，要求對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的土地增值稅進(jìn)行重點(diǎn)清算和稽查。為貫徹國(guó)務(wù)院的指示，國(guó)家稅務(wù)總局連續(xù)兩次發(fā)文，要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)決、全面、深入地推進(jìn)本地區(qū)土地增值稅的清算工作，從而，掀起了全國(guó)性的土地增值稅清算高潮。2013年6月20日國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發(fā)[2013]67號(hào)）,從而開(kāi)始了對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的第12次稅收督導(dǎo)檢查。
在上述稅收形勢(shì)下，我們總結(jié)了多年來(lái)房地產(chǎn)企業(yè)納稅典型案例，歸納了稅企爭(zhēng)議焦點(diǎn)問(wèn)題和會(huì)計(jì)核算難點(diǎn)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的全過(guò)程、各環(huán)節(jié)、分項(xiàng)目、諸稅種的一百道財(cái)稅操作難題進(jìn)行剖析、解答，希望通過(guò)培訓(xùn)，講解房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧，解答房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)檢查中遇到的疑難問(wèn)題。

【主講內(nèi)容】
第一講：增值稅、營(yíng)業(yè)稅納稅難題精解
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)當(dāng)交什么稅？
2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售廢舊物資怎樣納稅？                                
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何迎接“營(yíng)改增”？
4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與動(dòng)遷戶進(jìn)行房產(chǎn)置換是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
5、甲方提供材料與甲方提供設(shè)備怎樣納稅？                                
6、購(gòu)入在建項(xiàng)目投資建設(shè)，建成后銷(xiāo)售怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅？
7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)受托對(duì)土地進(jìn)行一級(jí)開(kāi)發(fā)怎樣納稅？
8、房地產(chǎn)企業(yè)與政府合作開(kāi)發(fā)土地取得的收益是否交納營(yíng)業(yè)稅？
9、委托境外設(shè)計(jì)院搞設(shè)計(jì)是否征收營(yíng)業(yè)稅？
10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的購(gòu)房定金是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
11、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生“買(mǎi)一贈(zèng)一”、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回怎樣交納營(yíng)業(yè)稅？
12、企事業(yè)單位取得的搬遷補(bǔ)償收入是否征收營(yíng)業(yè)稅？
13、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)怎樣利用融資性售后回租擴(kuò)大融資渠道？                
14、怎樣判定營(yíng)業(yè)稅合法有效憑證？
15、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)兼營(yíng)裝修勞務(wù)如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅？
16、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自營(yíng)工程是否繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅？
17、房地產(chǎn)評(píng)估增值是否交納營(yíng)業(yè)稅？
18、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)息借款有何稅收風(fēng)險(xiǎn)？
19、納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑勞務(wù)怎樣納稅？
20、按城市規(guī)劃企業(yè)直接把土地轉(zhuǎn)讓給用地單位怎樣征稅？
21、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司受托代建房屋如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
22、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的房產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)是否征收營(yíng)業(yè)稅？
第二講：土地增值稅納稅難題精解
23、如何確認(rèn)土地增值稅的銷(xiāo)售收入總額？
24、計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額包含的范圍有哪些？
25、土地增值稅清算有哪些具體要求？
26、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中利息支出應(yīng)當(dāng)怎樣計(jì)算扣除？
27、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售保障性住房是否預(yù)征土地增值稅？
28、如何確定土地增值稅的清算單位？
29、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算的條件是什么？
30、在什么情況下對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值稅核定征收？
31、企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？
32、銷(xiāo)售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何定價(jià)可以免交土地增值稅？     
33、國(guó)家征用、收回房地產(chǎn)有何稅收優(yōu)惠？                               
34、以土地（房地產(chǎn)）投資聯(lián)營(yíng)有何稅收優(yōu)惠政策？
35、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以在建工程投資怎樣繳納土地增值稅？                 
36、怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？                       
37、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣核算管理費(fèi)用可以降低土地增值稅？
38、借款利息怎樣扣除可以降低土地增值稅的稅負(fù)？
39、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)與合作建房在繳納土地增值稅時(shí)有何差別？             
40、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？
41、新設(shè)立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣確定籌建期？
42、采用何種方法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)可以降低土地增值稅？
43、利用征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費(fèi)？
44、土地出讓金返還怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理可以節(jié)稅？
45、怎樣控制房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本來(lái)降低土地增值稅？
46、企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房無(wú)償贈(zèng)送給個(gè)人是否征收土地增值稅？
47、土地增值稅清算時(shí)如何申請(qǐng)退還企業(yè)所得稅？
第三講：小稅種納稅難題精解
48、有償取得土地使用權(quán)之后，繳納土地使用稅的起止日期？
49、單獨(dú)建造的地下建筑物如何征收城鎮(zhèn)土地使用稅？
50、建在商品房地下的建筑物是繳納土地使用稅？
51、繳納了耕地占用稅之后是否還繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
52、租用集體土地進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
53、項(xiàng)目房產(chǎn)售完之后，房產(chǎn)企業(yè)是否還要就小區(qū)內(nèi)的道路綠地等繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？    
54、根據(jù)財(cái)稅[2010]121號(hào)文件規(guī)定，怎樣繳納房產(chǎn)稅？
55、住宅小區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的會(huì)所、文體場(chǎng)館、幼兒園等如何征收房產(chǎn)稅？                       
56、更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施后的房產(chǎn)如何計(jì)征房產(chǎn)稅？              
57、企業(yè)自有房屋裝修費(fèi)用是否計(jì)入房產(chǎn)原價(jià)征收房產(chǎn)稅？
58、房產(chǎn)無(wú)租使用、代免租期的房產(chǎn)租賃由誰(shuí)繳納房產(chǎn)稅？
59、同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)是否征收契稅？
60、企業(yè)重組如何繳納契稅？
61、如何降低印花稅的稅負(fù)？
第四講：企業(yè)所得稅納稅難題精解
62、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售確認(rèn)的原則和條件是什么？已開(kāi)具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn)
銷(xiāo)售收入？
63、“買(mǎi)一贈(zèng)一”銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何納稅？
64、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)本企業(yè)職工按優(yōu)惠價(jià)售房如何納稅？
65、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采用售后回購(gòu)方式進(jìn)行融資，怎樣納稅？
66、待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品先出租再出售如何操作可以降低稅負(fù)？
67、房產(chǎn)租期跨年度一次收取租金如何繳納企業(yè)所得稅？
68、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)承建的BOT項(xiàng)目是否納稅？                            
69、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)承建的BT項(xiàng)目是否納稅？
70、以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分成方式開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)如何確認(rèn)收入？
71、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確認(rèn)收入和土地使用權(quán)的成本？
72、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以地?fù)Q房如何確認(rèn)收入？
73、何謂開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本？如何劃分房產(chǎn)的成本核算對(duì)象？
74、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品六個(gè)成本項(xiàng)目的核算范圍是如何規(guī)定的？
75、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為配合小區(qū)的開(kāi)發(fā)建設(shè)的學(xué)校應(yīng)當(dāng)如何核算？            
76、項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)怎樣進(jìn)項(xiàng)會(huì)計(jì)核算？                              
77、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車(chē)場(chǎng)所怎樣核算計(jì)稅成本？
78、共同成本和間接成本如何進(jìn)行分配？                                  
79、哪些成本分配方法是必須遵守的？                                    
80、怎樣對(duì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本進(jìn)行分配？                                    
81、計(jì)算開(kāi)發(fā)成本時(shí)漏計(jì)的成本如何處理？
82、如何確定成本核算終結(jié)日？企業(yè)交房與所得稅匯算清繳有何關(guān)系？
83、為了進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，怎樣預(yù)提成本？
84、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本如何計(jì)算？與土地增值稅計(jì)算的成本有何區(qū)別？
85、企業(yè)如何確定固定資產(chǎn)的折舊年限和凈殘值率？
86、房屋的改擴(kuò)建支出是否計(jì)入房產(chǎn)原價(jià)？
87、股權(quán)投資取得的的股息、紅利所得怎樣納稅？
88、權(quán)益性投資持有損失是否允許稅前扣除？                                  
89、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否稅前扣除？                                    
90、投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資怎樣納稅？ 
91、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何在稅前扣除？
92、何謂“資本弱化”，稅法有何防止資本弱化的規(guī)定？                   
93、“統(tǒng)借統(tǒng)還”的利息可否稅前扣除？對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？
94、企業(yè)向自然人借款的利息支出可否稅前扣除？ 
95、因投資未到位而發(fā)生的利息支出可否扣除？
96、借給關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項(xiàng)發(fā)生壞賬損失可否稅前扣除？
97、修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組如何繳納企業(yè)所得稅？
98、資產(chǎn)收購(gòu)怎樣進(jìn)行納稅籌劃可以選擇特殊性稅務(wù)處理？                
99、股權(quán)收購(gòu)怎樣進(jìn)行納稅籌劃可以選擇特殊性稅務(wù)處理？
100、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目清盤(pán)時(shí)，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的清算？
第五講：現(xiàn)場(chǎng)與學(xué)員互動(dòng)交流，解答學(xué)員財(cái)稅疑難問(wèn)題。

【主講專家】劉老師：我國(guó)著名財(cái)稅專家，高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師。我公司高級(jí)稅務(wù)講師，現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院客座教授，財(cái)政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)等實(shí)際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累。參與了我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，對(duì)企業(yè)所得稅法有獨(dú)到的見(jiàn)解，被譽(yù)為我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。
出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》（第3版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）、《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作難題精解》等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。
幾年來(lái)，曾在北京大學(xué)中國(guó)企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、浙江大學(xué)總裁班、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)城市建筑協(xié)會(huì)等單位主辦的研討會(huì)上作專題講座，長(zhǎng)期擔(dān)任北京市高級(jí)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的主講教師，為中國(guó)建筑集團(tuán)、中國(guó)鐵建集團(tuán)、和記黃埔集團(tuán)、大連億達(dá)集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)等多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)。講授過(guò)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與疑難問(wèn)題解答》、《稅制改革對(duì)房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等。學(xué)員普遍反映：通過(guò)講座的學(xué)習(xí)提高了對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解，擴(kuò)展了稅收法規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)了納稅意識(shí)，提高了理性納稅籌劃的自覺(jué)性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)濟(jì)效益。