以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點涉稅業(yè)務(wù)實操精講專題（李老師）

‖專題說明‖
歡迎您來到不負眾望的“李老師”五星級「★★★★★」房地產(chǎn)稅務(wù)精品課程系列！
2018年，“金三”風暴將“席卷”神州大地，稅務(wù)總局“放管服”持續(xù)發(fā)力，稅務(wù)稽查“雙打”不斷加碼、“營改增”新政迭出不窮。“金稅三期”作為稅收風險的“大殺器”高懸企業(yè)頭頂，稅務(wù)機關(guān)運用大數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)營情況進行精準畫像，對風險進行精確定位，數(shù)據(jù)風暴已然來襲！新形勢、新政策、新風險帶來的稅務(wù)危機已迫在眉睫，作為地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員的您只有對涉稅事項進行全面的審核和補救，方能安然度過“金三”風暴引發(fā)的稅務(wù)危機！

為了能夠全面了解稅務(wù)管理的新形勢、認知稅務(wù)稽查的新趨勢、掌控稅務(wù)風險的新方向，必須通過全面了解稅收核心政策，對核心涉稅業(yè)務(wù)進行全面的審核和補救來識別日常經(jīng)營中的稅務(wù)“陷阱”。本次課程能夠使您全面了解“金三”風暴下的涉稅風險，全面提高企業(yè)稅務(wù)風險的管控能力！

‖課程焦點‖
包括以下五個方面：
1．國地稅深度合作聯(lián)合稽查、開票系統(tǒng)升級、金稅三期上線、五證合一、聯(lián)合懲
戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”、納稅信用等級五級制等嚴征管模式背景下的稅務(wù)
風險分析；
2．平時賬務(wù)及年終結(jié)賬的處理與稅務(wù)風險提示；
3．各類財務(wù)報表、納稅申報表等表表之間關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系預警風險提示；
4．近期最新企業(yè)所得稅政策解析；
5．以金稅三期系統(tǒng)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表為依托的主要納稅事項講解。

‖課程提綱‖
項目一：視同銷售
1．視同銷售情形。
2．視同銷售收入和視同銷售成本的確定。
3．自產(chǎn)資產(chǎn)和外購資產(chǎn)視同銷售的計稅依據(jù)。
4．企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅視同銷售范圍和計稅依據(jù)的區(qū)別。
5．營業(yè)外支出（捐贈支出）、銷售費用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費）、管理費用（業(yè)務(wù)招
待費）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復扣除問題？

項目二：銷售貨物
1．折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購、售后回租、買一贈一企業(yè)所得稅
納稅處理。

項目三：租金收入
1．租金收入確認時間。
2．不完全采用權(quán)責發(fā)生制原則的特殊情形。

項目四：債務(wù)重組
1．企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理。
2．企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理。

項目五：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認收入的時點。
2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計算方法。
3．企業(yè)長期股權(quán)投資減少的三種模式（股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資或減資）對留存
收益處理的不同。
4．居民企業(yè)在被投資方宣告但尚未發(fā)放股利前轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，這部分股利可以從
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中扣減嗎？
5．股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓或低價轉(zhuǎn)讓有無稅務(wù)風險？
6．扣除的未分配利潤和盈余公積金額按照注冊資本比例還是按照公司章程約定
分紅比例？

項目六：接受捐贈
1．稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形？
2．正確理解稅法：稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅？

項目七：法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)
1．一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷售？
2．一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈？
3．一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費？
4．法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)不確認所得的特殊性稅務(wù)處理。

項目八：分期收款發(fā)出商品
1．哪些生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認收入的實現(xiàn)？
2．分期收款發(fā)出商品怎樣開具發(fā)票？
3．分期收款合同若提前開具發(fā)票，企業(yè)所得稅、增值稅怎樣確認？

項目九：取得財政性資金（一）
1．取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？
2．收到財政局退還土地款是計入營業(yè)外收入還是沖減土地成本？

項目十：取得財政性資金（二）
1．不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？
2．稅法上目前明確的不征稅收入和免稅收入主要有哪些？
3．不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？
4．直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不
征稅收入？
5．不征稅收入取得的利息收入是否屬于不征稅收入？

項目十一：取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠
2．享受優(yōu)惠政策需要具備的條件
3．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本、相關(guān)稅費怎樣確定？
4．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得其他事項

項目十二：取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益
1．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，什么
叫符合條件？
2．什么叫做權(quán)益性投資？
3．股息、紅利什么時間確認收入的實現(xiàn)？
4．超出出資投資比例的分紅屬于免稅收入嗎？
5．取得低稅率企業(yè)分紅是否補繳稅率差？
6．持有非上市公司股權(quán)是否受12個月限制？
7．收取固定利潤，符合或不符合混合性投資條件下是否免稅？
8．持有股票超過12個月之前繳納的稅款能否退稅？

項目十三：捐贈支出
1．公益性捐贈的名單管理。
2．公益性捐贈支出的扣除限額。
3．公益性捐贈與贊助支出的區(qū)別。
4．公益性捐贈的合法票據(jù)。

項目十四：支付企業(yè)日常費用（一）
1．企業(yè)取得的哪些類型的票據(jù)不得稅前扣除？
2．善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可否稅前扣除？
3．應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票，但合同、對賬單等其他證據(jù)齊全，可否稅前扣除？

項目十五：支付企業(yè)日常費用（二）
1．業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、會議費等費用。
2．業(yè)務(wù)招待費≠餐費，餐費≠業(yè)務(wù)招待費。
3．員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？
4．差旅費、會議費中發(fā)生的餐費怎樣處理？
5．從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費扣除限額。
6．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額及計算基數(shù)確定。
7．廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個特殊行業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)分攤）

項目十六：支付罰款、滯納金、違約金
1．稅前扣除的“合法、有效憑證”的具體形式。
2．罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票分情況進行處理。
3．并非所有罰款、滯納金都不可以稅前扣除。
4．不需要發(fā)票就可以稅前列支的成本費用支出。

項目十七：借款利息支出（一）
1．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的哪些利息支出準予扣除。
2．關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題。
3．關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時有哪些制約。
4．企業(yè)向個人借款利息支出的扣除條件。
5．融資性售后回租業(yè)務(wù)融資利息的稅前扣除。
6．投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？
7．借款利息資本化。
8．混合性投資的利息支出能否稅前扣除？
9．借款轉(zhuǎn)借他人利息支出能否稅前扣除？
10．籌辦期間存款利息收入怎樣稅務(wù)處理？

項目十八：借款利息支出（二）
1．企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費用是否需要取得發(fā)票？
2．企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？
3．財務(wù)公司（屬于非銀行金融機構(gòu)）開具的經(jīng)銀監(jiān)局備案的票據(jù)能否稅前扣除？
4．結(jié)算中心開具的收據(jù)能否稅前扣除？
5．“統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)。

項目十九：銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息支出
1．買賣銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出取得發(fā)票能否稅前扣除？

項目二十：擔保支出
1．擔保支出怎樣界定為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)？
2．單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除？

項目二一：固定資產(chǎn)計提折舊
1．企業(yè)的各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
2．評估增值的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？
3．企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？
4．哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除？
5．“停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？
6．企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？
7．高值易耗品單位價值較高，但使用時間低于12個月，需要作為固定資產(chǎn)嗎？
8．公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，會計不計提折舊，可否納稅調(diào)減？
9．固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別、怎樣稅務(wù)處理？
10．租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？
11．長期待攤費用包括哪些？
12．開（籌）辦費怎樣稅務(wù)處理？
13．房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面積的的稅務(wù)處理問題

項目二二：無形資產(chǎn)攤銷
1．無形資產(chǎn)攤銷年限怎樣準確確定？
2．土地使用權(quán)怎樣攤銷？
3．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、持有待售的無形資產(chǎn)可否攤銷？

項目二三：支付手續(xù)費及傭金
1．手續(xù)費及傭金支出扣除限額。
2．手續(xù)費及傭金支出支付方式。
3．企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前
扣除。

項目二四：車輛所發(fā)生的汽油費、保險費等費用支出
1．個人名稱的車輛保險、汽油費、折舊費等費用是否能稅前扣除。
2．私車公用稅前扣除需要滿足那幾個條件？哪些費用可以扣，哪些不可以扣？

項目二五：保險費支出
1．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。
2．企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
3．企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以稅前扣除。
4．“特殊工種”的范圍。
5．企業(yè)怎樣操作不得稅前扣除的商業(yè)保險更節(jié)稅？

項目二六：工資薪金及職工福利費
1．企業(yè)在工資薪金的核算中主要存在的問題。
2．企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除符合的條件。
3．工資薪金總額包括的內(nèi)容。
4．季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實
際發(fā)生的費用是否屬于工資薪金。
5．因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資
薪金，員工與母公司簽訂勞動合同，沒有與子公司簽訂勞動合同，其子公司支
付的工資薪金如何扣除？
6．允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會保險為前提？
7．企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時的稅前扣除憑證。
8．公司的股東可以發(fā)工資和獎金嗎？
9．職工福利費的扣除限額。
10．企業(yè)職工福利費包括哪些內(nèi)容？
11．住房補貼、交通補貼、通訊補貼屬于職工工資還是職工福利費？
12．職工食堂及食堂內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊額、維修費等屬于職工福利費嗎？
13．供暖費補貼、職工防暑降溫費作為福利費嗎？
14．國稅函［2009］3號文中的福利費范圍列舉內(nèi)容是部分列舉還是全部列舉？
15．離退休人員工資可否稅前扣除？
16．企業(yè)負擔的個人所得稅可否稅前扣除？
17．員工辭退費屬于工資薪金嗎？
18．企業(yè)為職工發(fā)放無息房貸、子女教育補貼、組織旅游等是否可以作為福利費
19．殘疾人員工工資的加計扣除。

項目二七：研究開發(fā)費用加計扣除
1．允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除的研發(fā)費用范圍。
2．未及時享受優(yōu)惠的研發(fā)費用支出可以追溯享受加計扣除嗎？
3．財政撥款相應(yīng)的研發(fā)費用可以加計扣除嗎？
4．企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成，企業(yè)年度虧損可以用以后年度所得彌
補嗎？
5．企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，怎樣
計算研發(fā)費用實行加計扣除？
6．研究開發(fā)費用三項口徑有何區(qū)別？
7．共用設(shè)備可否享受加計扣除？
8．委托開發(fā)加計扣除須符合規(guī)定。
9．預繳時可否加計扣除？
10．非居民企業(yè)可否享受加計扣除？

項目二八：應(yīng)稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損
1．應(yīng)稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損
2．四種情形怎樣計算應(yīng)納稅所得額
3．怎樣選擇享受稅收優(yōu)惠

項目二九：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品收入的確認
1．完工產(chǎn)品的判定與會計收入的確認
2．完工產(chǎn)品的稅收信息披露

項目三十：建筑施工企業(yè)所得稅的計算
1．完工百分比法的應(yīng)用
2．建筑業(yè)會計收入與計稅收入的確認

‖主講專家‖
李老師：著名房地產(chǎn)稅務(wù)策劃專家，注冊稅務(wù)師，注冊會計師，金旭紅教育咨詢有限公司專家團成員，眾多大型房地產(chǎn)建筑企業(yè)的納稅顧問。李老師多年來一直潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，長期在北京、成都、江蘇、廣州等全國數(shù)十個城市授課，擅長講授房地產(chǎn)開發(fā)及建筑施工企業(yè)財稅業(yè)務(wù)處理；企業(yè)改組改制及非居民企業(yè)業(yè)務(wù)處理；財稅差異及納稅評估業(yè)務(wù)處理等課題；因其授課風格由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用，且對會計和稅法的解釋客觀公正，授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、翔實精巧，因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。