以金稅三期為依托的財(cái)稅信息比對(duì)中的房地產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)操精講專(zhuān)題（李老師）

‖專(zhuān)題說(shuō)明‖
歡迎您來(lái)到不負(fù)眾望的“李老師”五星級(jí)「★★★★★」房地產(chǎn)稅務(wù)精品課程系列！
2018年，“金三”風(fēng)暴將“席卷”神州大地，稅務(wù)總局“放管服”持續(xù)發(fā)力，稅務(wù)稽查“雙打”不斷加碼、“營(yíng)改增”新政迭出不窮。“金稅三期”作為稅收風(fēng)險(xiǎn)的“大殺器”高懸企業(yè)頭頂，稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行精準(zhǔn)畫(huà)像，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確定位，數(shù)據(jù)風(fēng)暴已然來(lái)襲！新形勢(shì)、新政策、新風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的稅務(wù)危機(jī)已迫在眉睫，作為地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的您只有對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面的審核和補(bǔ)救，方能安然度過(guò)“金三”風(fēng)暴引發(fā)的稅務(wù)危機(jī)！

為了能夠全面了解稅務(wù)管理的新形勢(shì)、認(rèn)知稅務(wù)稽查的新趨勢(shì)、掌控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的新方向，必須通過(guò)全面了解稅收核心政策，對(duì)核心涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的審核和補(bǔ)救來(lái)識(shí)別日常經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)“陷阱”。本次課程能夠使您全面了解“金三”風(fēng)暴下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，全面提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力！

‖課程焦點(diǎn)‖
包括以下五個(gè)方面：
1．國(guó)地稅深度合作聯(lián)合稽查、開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)、金稅三期上線、五證合一、聯(lián)合懲
戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”、納稅信用等級(jí)五級(jí)制等嚴(yán)征管模式背景下的稅務(wù)
風(fēng)險(xiǎn)分析；
2．平時(shí)賬務(wù)及年終結(jié)賬的處理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示；
3．各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等表表之間關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提示；
4．近期最新企業(yè)所得稅政策解析；
5．以金稅三期系統(tǒng)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表為依托的主要納稅事項(xiàng)講解。

‖課程提綱‖
項(xiàng)目一：視同銷(xiāo)售
1．視同銷(xiāo)售情形。
2．視同銷(xiāo)售收入和視同銷(xiāo)售成本的確定。
3．自產(chǎn)資產(chǎn)和外購(gòu)資產(chǎn)視同銷(xiāo)售的計(jì)稅依據(jù)。
4．企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售范圍和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別。
5．營(yíng)業(yè)外支出（捐贈(zèng)支出）、銷(xiāo)售費(fèi)用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招
待費(fèi)）的扣除與視同銷(xiāo)售成本扣除是否存在重復(fù)扣除問(wèn)題？

項(xiàng)目二：銷(xiāo)售貨物
1．折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓、售后回購(gòu)、售后回租、買(mǎi)一贈(zèng)一企業(yè)所得稅
納稅處理。

項(xiàng)目三：租金收入
1．租金收入確認(rèn)時(shí)間。
2．不完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的特殊情形。

項(xiàng)目四：債務(wù)重組
1．企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理。
2．企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理。

項(xiàng)目五：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)。
2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法。
3．企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資減少的三種模式（股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資或減資）對(duì)留存
收益處理的不同。
4．居民企業(yè)在被投資方宣告但尚未發(fā)放股利前轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，這部分股利可以從
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中扣減嗎？
5．股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓或低價(jià)轉(zhuǎn)讓有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
6．扣除的未分配利潤(rùn)和盈余公積金額按照注冊(cè)資本比例還是按照公司章程約定
分紅比例？

項(xiàng)目六：接受捐贈(zèng)
1．稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形？
2．正確理解稅法：稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅？

項(xiàng)目七：法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)
1．一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷(xiāo)售？
2．一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈(zèng)？
3．一般情況下，法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費(fèi)？
4．法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)不確認(rèn)所得的特殊性稅務(wù)處理。

項(xiàng)目八：分期收款發(fā)出商品
1．哪些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？
2．分期收款發(fā)出商品怎樣開(kāi)具發(fā)票？
3．分期收款合同若提前開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)所得稅、增值稅怎樣確認(rèn)？

項(xiàng)目九：取得財(cái)政性資金（一）
1．取得財(cái)政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？
2．收到財(cái)政局退還土地款是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入還是沖減土地成本？

項(xiàng)目十：取得財(cái)政性資金（二）
1．不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？
2．稅法上目前明確的不征稅收入和免稅收入主要有哪些？
3．不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？
4．直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不
征稅收入？
5．不征稅收入取得的利息收入是否屬于不征稅收入？

項(xiàng)目十一：取得專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠
2．享受優(yōu)惠政策需要具備的條件
3．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本、相關(guān)稅費(fèi)怎樣確定？
4．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得其他事項(xiàng)

項(xiàng)目十二：取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益
1．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，什么
叫符合條件？
2．什么叫做權(quán)益性投資？
3．股息、紅利什么時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？
4．超出出資投資比例的分紅屬于免稅收入嗎？
5．取得低稅率企業(yè)分紅是否補(bǔ)繳稅率差？
6．持有非上市公司股權(quán)是否受12個(gè)月限制？
7．收取固定利潤(rùn)，符合或不符合混合性投資條件下是否免稅？
8．持有股票超過(guò)12個(gè)月之前繳納的稅款能否退稅？

項(xiàng)目十三：捐贈(zèng)支出
1．公益性捐贈(zèng)的名單管理。
2．公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額。
3．公益性捐贈(zèng)與贊助支出的區(qū)別。
4．公益性捐贈(zèng)的合法票據(jù)。

項(xiàng)目十四：支付企業(yè)日常費(fèi)用（一）
1．企業(yè)取得的哪些類(lèi)型的票據(jù)不得稅前扣除？
2．善意取得的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票可否稅前扣除？
3．應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票，但合同、對(duì)賬單等其他證據(jù)齊全，可否稅前扣除？

項(xiàng)目十五：支付企業(yè)日常費(fèi)用（二）
1．業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用。
2．業(yè)務(wù)招待費(fèi)≠餐費(fèi)，餐費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
3．員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？
4．差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中發(fā)生的餐費(fèi)怎樣處理？
5．從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。
6．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額及計(jì)算基數(shù)確定。
7．廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個(gè)特殊行業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)偅?br />
項(xiàng)目十六：支付罰款、滯納金、違約金
1．稅前扣除的“合法、有效憑證”的具體形式。
2．罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票分情況進(jìn)行處理。
3．并非所有罰款、滯納金都不可以稅前扣除。
4．不需要發(fā)票就可以稅前列支的成本費(fèi)用支出。

項(xiàng)目十七：借款利息支出（一）
1．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除。
2．關(guān)于金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率確定問(wèn)題。
3．關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時(shí)有哪些制約。
4．企業(yè)向個(gè)人借款利息支出的扣除條件。
5．融資性售后回租業(yè)務(wù)融資利息的稅前扣除。
6．投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？
7．借款利息資本化。
8．混合性投資的利息支出能否稅前扣除？
9．借款轉(zhuǎn)借他人利息支出能否稅前扣除？
10．籌辦期間存款利息收入怎樣稅務(wù)處理？

項(xiàng)目十八：借款利息支出（二）
1．企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費(fèi)用是否需要取得發(fā)票？
2．企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？
3．財(cái)務(wù)公司（屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)）開(kāi)具的經(jīng)銀監(jiān)局備案的票據(jù)能否稅前扣除？
4．結(jié)算中心開(kāi)具的收據(jù)能否稅前扣除？
5．“統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)。

項(xiàng)目十九：銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息支出
1．買(mǎi)賣(mài)銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出取得發(fā)票能否稅前扣除？

項(xiàng)目二十：擔(dān)保支出
1．擔(dān)保支出怎樣界定為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)？
2．單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除？

項(xiàng)目二一：固定資產(chǎn)計(jì)提折舊
1．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
2．評(píng)估增值的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
3．企業(yè)無(wú)償借出的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
4．哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除？
5．“停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？
6．企業(yè)購(gòu)入已提足折舊的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？
7．高值易耗品單位價(jià)值較高，但使用時(shí)間低于12個(gè)月，需要作為固定資產(chǎn)嗎？
8．公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，會(huì)計(jì)不計(jì)提折舊，可否納稅調(diào)減？
9．固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別、怎樣稅務(wù)處理？
10．租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？
11．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括哪些？
12．開(kāi)（籌）辦費(fèi)怎樣稅務(wù)處理？
13．房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面積的的稅務(wù)處理問(wèn)題

項(xiàng)目二二：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
1．無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限怎樣準(zhǔn)確確定？
2．土地使用權(quán)怎樣攤銷(xiāo)？
3．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)、持有待售的無(wú)形資產(chǎn)可否攤銷(xiāo)？

項(xiàng)目二三：支付手續(xù)費(fèi)及傭金
1．手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除限額。
2．手續(xù)費(fèi)及傭金支出支付方式。
3．企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前
扣除。

項(xiàng)目二四：車(chē)輛所發(fā)生的汽油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出
1．個(gè)人名稱(chēng)的車(chē)輛保險(xiǎn)、汽油費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用是否能稅前扣除。
2．私車(chē)公用稅前扣除需要滿足那幾個(gè)條件？哪些費(fèi)用可以扣，哪些不可以扣？

項(xiàng)目二五：保險(xiǎn)費(fèi)支出
1．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
2．企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
3．企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除。
4．“特殊工種”的范圍。
5．企業(yè)怎樣操作不得稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)更節(jié)稅？

項(xiàng)目二六：工資薪金及職工福利費(fèi)
1．企業(yè)在工資薪金的核算中主要存在的問(wèn)題。
2．企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除符合的條件。
3．工資薪金總額包括的內(nèi)容。
4．季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)
際發(fā)生的費(fèi)用是否屬于工資薪金。
5．因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資
薪金，員工與母公司簽訂勞動(dòng)合同，沒(méi)有與子公司簽訂勞動(dòng)合同，其子公司支
付的工資薪金如何扣除？
6．允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)為前提？
7．企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時(shí)的稅前扣除憑證。
8．公司的股東可以發(fā)工資和獎(jiǎng)金嗎？
9．職工福利費(fèi)的扣除限額。
10．企業(yè)職工福利費(fèi)包括哪些內(nèi)容？
11．住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼屬于職工工資還是職工福利費(fèi)？
12．職工食堂及食堂內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊額、維修費(fèi)等屬于職工福利費(fèi)嗎？
13．供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)作為福利費(fèi)嗎？
14．國(guó)稅函［2009］3號(hào)文中的福利費(fèi)范圍列舉內(nèi)容是部分列舉還是全部列舉？
15．離退休人員工資可否稅前扣除？
16．企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅可否稅前扣除？
17．員工辭退費(fèi)屬于工資薪金嗎？
18．企業(yè)為職工發(fā)放無(wú)息房貸、子女教育補(bǔ)貼、組織旅游等是否可以作為福利費(fèi)
19．殘疾人員工工資的加計(jì)扣除。

項(xiàng)目二七：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
1．允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍。
2．未及時(shí)享受優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用支出可以追溯享受加計(jì)扣除嗎？
3．財(cái)政撥款相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除嗎？
4．企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成，企業(yè)年度虧損可以用以后年度所得彌
補(bǔ)嗎？
5．企業(yè)未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，怎樣
計(jì)算研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除？
6．研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用三項(xiàng)口徑有何區(qū)別？
7．共用設(shè)備可否享受加計(jì)扣除？
8．委托開(kāi)發(fā)加計(jì)扣除須符合規(guī)定。
9．預(yù)繳時(shí)可否加計(jì)扣除？
10．非居民企業(yè)可否享受加計(jì)扣除？

項(xiàng)目二八：應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目可否互相彌補(bǔ)虧損
1．應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目可否互相彌補(bǔ)虧損
2．四種情形怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額
3．怎樣選擇享受稅收優(yōu)惠

項(xiàng)目二九：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品收入的確認(rèn)
1．完工產(chǎn)品的判定與會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)
2．完工產(chǎn)品的稅收信息披露

項(xiàng)目三十：建筑施工企業(yè)所得稅的計(jì)算
1．完工百分比法的應(yīng)用
2．建筑業(yè)會(huì)計(jì)收入與計(jì)稅收入的確認(rèn)

‖主講專(zhuān)家‖
李老師：著名房地產(chǎn)稅務(wù)策劃專(zhuān)家，注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，金旭紅教育咨詢(xún)有限公司專(zhuān)家團(tuán)成員，眾多大型房地產(chǎn)建筑企業(yè)的納稅顧問(wèn)。李老師多年來(lái)一直潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累，長(zhǎng)期在北京、成都、江蘇、廣州等全國(guó)數(shù)十個(gè)城市授課，擅長(zhǎng)講授房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及建筑施工企業(yè)財(cái)稅業(yè)務(wù)處理；企業(yè)改組改制及非居民企業(yè)業(yè)務(wù)處理；財(cái)稅差異及納稅評(píng)估業(yè)務(wù)處理等課題；因其授課風(fēng)格由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用，且對(duì)會(huì)計(jì)和稅法的解釋客觀公正，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧，因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。