“金稅三期”涉稅風(fēng)險識別與土地增值稅政策解析專題班（李老師）

‖專題說明‖
歡迎您來到不負(fù)眾望的“李老師”五星級「★★★★★」房地產(chǎn)稅務(wù)精品課程系列！
你只關(guān)注增值稅專用發(fā)票嗎？其實，和你想的不一樣，2017-2018年增值稅的普
通發(fā)票是重中之重。
你也認(rèn)為土地增值稅會取消嗎？別逗了！土地增值稅正式列入立法進程！
你還在等“專管員”為你服務(wù)嗎？是稅務(wù)局為你服務(wù)！你的“專管員”已變成了
風(fēng)險推送的落實人！
你還在將各項數(shù)據(jù)“應(yīng)付”性的填報嗎？“金稅三期”會為你提出無數(shù)個為什么？

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：企業(yè)所得稅篇
第一節(jié)：近兩年稅收新政策與稅務(wù)稽查案例借鑒
1．企業(yè)所得稅與土地增值稅的協(xié)調(diào)。如何適用土地增值稅清算與企業(yè)所得稅
退稅的相關(guān)政策？
2．注冊資本認(rèn)繳制的稅務(wù)機遇與風(fēng)險
3．增值稅制度下，土地增值稅計算環(huán)節(jié)的稅收要求有哪些？
4．增值稅會計核算（財稅[2016]22號）
5．建筑業(yè)的價稅分離如何在預(yù)收賬款狀態(tài)下合理運用？
6．房地產(chǎn)開發(fā)拆遷補償在增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的最新規(guī)定
7．合理性原則在企業(yè)所得稅稅前扣除中的運用（出差商業(yè)保險）

第二節(jié)：所得稅及相關(guān)稅收與會計處理協(xié)調(diào)實戰(zhàn)大解析
一、企業(yè)所得稅事中監(jiān)控系統(tǒng)的總體要求
1．所得稅事中監(jiān)控系統(tǒng)重點問題提示：審批、備案、專項申報、總分機構(gòu)中介
機構(gòu)報告、關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來、電子申報新規(guī)。
2．企業(yè)所得稅預(yù)繳申報處理新政策，實戰(zhàn)理解“實際利潤額”
⑴ 什么樣的稅收優(yōu)惠可以在預(yù)繳時享受呢？又有哪些優(yōu)惠匯算時享受？
⑵ 增值稅差額征稅的賬務(wù)處理如何影響企業(yè)所得稅？
⑶ 增值稅發(fā)票的備注欄對企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅的影響有哪些？
⑷ 留抵增值稅的運用

二、事中監(jiān)控系統(tǒng)中重要關(guān)注點
1．收入及視同銷售收入
2．企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)
3．工資薪金與福利費配套政策及保險扣除
4．資產(chǎn)損失、加速折舊、手續(xù)費、傭金、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費和其他費用
5．時間性差額納稅調(diào)整
6．利潤調(diào)整的會計處理方法詳解
7．彌補以前年度虧損的賬務(wù)處理技巧
8．查補所得稅的會計處理
9．所得稅的后續(xù)管理
10．彌補虧損錯誤案例識別及實操

三、稅收優(yōu)惠的政策變化問題處理
1．審批與備案減免稅的風(fēng)險和責(zé)任
2．企業(yè)在預(yù)繳申報時，是否可以享受小微、加計扣除等優(yōu)惠政策？
總理的報告必須關(guān)注!
3．股息紅利所得優(yōu)惠，免稅分回股息只認(rèn)可成本法?股轉(zhuǎn)的納稅地點如何確認(rèn)?
納稅義務(wù)發(fā)生時間如何把握 ?
4．企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目優(yōu)惠與房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的結(jié)合
5．彌補以前年度虧損的有關(guān)注意事項

第二部分：土地增值稅篇
一、清算單位的確定－清算單位與成本對象的區(qū)別與聯(lián)系
二、清算類型的劃分
三、共同成本的分?jǐn)偡椒?br /> 四、不同清算類型分開核算分?jǐn)傎M用問題
1．普通住宅的口徑是怎樣的？
2．增值額的計算方法
五、征地環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控
1．營改增后，招拍掛土地時特別需要注意的關(guān)鍵是什么？
2．股權(quán)收購方式征用土地有哪些稅收風(fēng)險
3．拆遷補償費風(fēng)險管控
4．合作開發(fā)風(fēng)險管控

六、房地產(chǎn)開發(fā)成本的風(fēng)險管控
1．境外設(shè)計費的風(fēng)險管控
⑴ 營改增后，如何代扣代繳境外設(shè)計費的增值稅及會計處理；
⑵ 境外設(shè)計費的稅費如果由境外公司承擔(dān)，如何簽合同及會計處理；
2．建筑安裝費用的風(fēng)險管控
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)到底要3%的建安的發(fā)票還是要11%的建安的發(fā)票？
⑵ 家具家電成本可以作為裝修成本扣除嗎？
⑶ 為什么房地產(chǎn)企業(yè)接受虛開建安專用發(fā)票很容易查出來？房地產(chǎn)企業(yè)惡意
和善意接受虛開建安專用發(fā)票的處理結(jié)果會有什么不一樣？
⑷ 公共配套把握的原則是什么？銷售地下人防車庫的使用權(quán)到底要不要交土
地增值稅？
3．房地產(chǎn)開發(fā)費用的風(fēng)險管控及稅收籌劃：
⑴ 商業(yè)銀行同類同期貸款利率如何把握？
⑵ 財務(wù)費用中的利息支出，允許據(jù)實扣除稅務(wù)局把握的口徑是怎樣的？財務(wù)顧
問費，允許據(jù)實扣除嗎？
⑶ 統(tǒng)借統(tǒng)還的利息在什么情況下土地增值稅才能據(jù)實扣除？
⑷ 開發(fā)間接費用與管理費用的核心區(qū)別在哪里？

七、土地增值稅稅前扣除與合法憑證管理
1．合法憑證種類
2．營改增后建筑工程發(fā)票開具特別要求
3．實際發(fā)生與以票管稅
4．取得發(fā)票但未付款的支出，可以稅前扣除嗎
5．既供貨又提供建筑服務(wù)如何開票
6．甲供材料與票據(jù)結(jié)算、甲供與大包
7．如何杜絕虛開、代開發(fā)票、合同在票據(jù)管理中的重要作用

八、清算中的疑難問題解析與納稅籌劃
1．土地增值稅清算報表與賬務(wù)分離如何處理
2．土地增值稅的優(yōu)惠政策與納稅籌劃
⑴ 普通住宅定價臨界點系數(shù)（成本倒推）
⑵ 開發(fā)連體樓如何清算與籌劃思路
3．無發(fā)票如何清算土地增值稅（核定征收的運用）
4．轉(zhuǎn)讓車位、車庫、配套設(shè)施如何清算
5．營銷設(shè)施建造費如何扣除
6．清算結(jié)束后轉(zhuǎn)讓如何計算應(yīng)納稅額
7．土地增值稅與會計核算、企業(yè)所得稅差異分析

第三部分：“金稅三期”信息比對項目
一、基礎(chǔ)信息表與各明細(xì)表之間的邏輯關(guān)系
1．你公司從事股權(quán)投資嗎？
2．發(fā)生了債務(wù)重組，表間有何制約關(guān)系？
3．發(fā)生了吸收合并，虧損額有增加？
4．發(fā)生了企業(yè)分立，資產(chǎn)有何變化 ？
5．劃撥了資產(chǎn)，契稅操作是否正確？
6．填報了被投資企業(yè)的分配信息，是否填對了免稅收入
7．對外進行了捐贈，是否有效的實現(xiàn)了三年結(jié)轉(zhuǎn)？
8．企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)立，真的操作對了？設(shè)立的分支機構(gòu)廢業(yè)為何如此麻煩？
9．小型微利企業(yè)的政策要珍惜！
10．應(yīng)付職工薪酬的錯誤要更改！

‖主講導(dǎo)師‖
李老師：著名房地產(chǎn)稅務(wù)策劃專家，注冊稅務(wù)師，注冊會計師，金旭紅教育咨詢有限公司專家團成員，眾多大型房地產(chǎn)建筑企業(yè)的納稅顧問。李老師多年來一直潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，長期在北京、成都、江蘇、廣州等全國數(shù)十個城市授課，擅長講授房地產(chǎn)開發(fā)及建筑施工企業(yè)財稅業(yè)務(wù)處理；企業(yè)改組改制及非居民企業(yè)業(yè)務(wù)處理；財稅差異及納稅評估業(yè)務(wù)處理等課題；因其授課風(fēng)格由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實用，且對會計和稅法的解釋客觀公正，授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、翔實精巧，因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。