建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)難點焦點問題風(fēng)險防控與所得稅匯算清繳專題（許老師）

‖專題說明‖
房地產(chǎn)與建筑企業(yè)營改增后，賬務(wù)處理與稅務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險進(jìn)一步增大，可能會導(dǎo)致稅負(fù)提高等諸多風(fēng)險，在運行過程中，涉稅疑難問題多；另外，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動的開始、金稅三期全覆蓋、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理、行政審批減少、強化事中事后管理，稽查雙隨機制度與黑名單，稅收征管進(jìn)入信息管稅時代，企業(yè)應(yīng)與時俱進(jìn)，做好稅收風(fēng)險管控。
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，必須結(jié)算計稅成本，面臨的稅務(wù)風(fēng)險極大。企業(yè)所得稅是最復(fù)雜的稅種，會計與稅法的差異非常大，納稅調(diào)整事項稍有疏漏就會產(chǎn)生風(fēng)險。因此，在年度終了前，對本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對賬務(wù)中存在的風(fēng)險全面自查補救，準(zhǔn)確填報匯算清繳報表，非常重要。
營改增后，收入與成本的計量發(fā)生了重大變化。取得何種發(fā)票對企業(yè)更有利？為幫助房地產(chǎn)企業(yè)在營改增背景下，做好年度企業(yè)所得稅匯算工作，防范稅務(wù)風(fēng)險，開設(shè)本課程。
本次課程從開發(fā)全程角度，分階段講解營改增后的涉稅疑難問題，對稅收風(fēng)險做針對性分析，并提出化解風(fēng)險的對策與籌劃的技巧，從根源上和業(yè)務(wù)流程上控制涉稅風(fēng)險。本課程會使您豁然開朗，能夠更好地應(yīng)對營改增帶來的稅收風(fēng)險，提前注意組織架構(gòu)設(shè)計、征地方式、開發(fā)過程中的稅務(wù)安排、銷售方式等主要環(huán)節(jié)的稅收問題，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，實現(xiàn)企業(yè)的價值提升。

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增難點焦點問題稅務(wù)風(fēng)險防控
開篇語：營改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理
1．營改增后企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與管控新思路
2．營改增影響到企業(yè)前端業(yè)務(wù)，全員參與

一、合同中的涉稅條款
1．納稅義務(wù)發(fā)生時間確定
2．發(fā)票開具時間與種類約定
3．結(jié)算方式與時點
4．合法憑證種類與審核要點
5．虛開發(fā)票的定性處罰與風(fēng)險規(guī)避
6．不合規(guī)票據(jù)的責(zé)任承擔(dān)
7．專票與普票比價與稅負(fù)

二、征地階段涉稅疑難問題
1．拆遷補償金稅前扣除
2．收購股權(quán)方式征地計稅價值確認(rèn)
3．一般計稅方式土地價款抵減銷售額
4．政府規(guī)費稅前扣除
5．營改增后土地增值稅中土地成本確認(rèn)
6．契稅與土地使用稅

三、建設(shè)施工階段疑難問題
1．甲供工程、清包工程發(fā)票開具
2．建筑企業(yè)大包工程
3．生產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)混合銷售與票據(jù)結(jié)算
4．工程發(fā)票開具地點與時間
5．甲供還是大包如何選擇

四、材料購銷合同與票據(jù)
1．納稅人身份與票據(jù)種類
2．價格是否含稅
3．票據(jù)種類與稅負(fù)
4．違約金與票據(jù)

五、融資業(yè)務(wù)涉稅疑難問題
1．金融企業(yè)融資
2．民間融資
3．統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅
4．企業(yè)間無息借貸稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避

六、預(yù)售階段涉稅處理與票據(jù)
1．營改增后預(yù)收款賬務(wù)與稅務(wù)處理
2．不動產(chǎn)發(fā)票開具與納稅義務(wù)時間
3．不同促銷方式的稅負(fù)比較與風(fēng)險規(guī)避
4．營銷設(shè)施與車位
5．促銷贈品的稅務(wù)處理

七、完工階段涉稅處理
1．房產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
2．完工交付開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)票如何開具
3．租賃業(yè)務(wù)涉稅疑難問題
⑴ 免租期的涉稅風(fēng)險規(guī)避
⑵ 無租使用的涉稅風(fēng)險規(guī)避
⑶ 租賃發(fā)票開具與納稅義務(wù)時間
⑷ 轉(zhuǎn)租的涉稅風(fēng)險規(guī)避

八、特殊業(yè)務(wù)專題
1．混合銷售與兼營
⑴ 混合銷售與兼營差異對比
⑵ 賓館客房一次性用品、迷你吧如何計稅
⑶ 餐飲企業(yè)物品消耗如何計稅
⑷ 物業(yè)公司代收水電費與房租如何計稅
2．代收款項與價外費用
3．私車公用
4．進(jìn)項稅抵扣專題
5．合并分立重組業(yè)務(wù)
6．掛靠經(jīng)營與聯(lián)合開發(fā)專題

九、增值稅專用發(fā)票管理專題
1．差額征稅開票功能
2．發(fā)票作廢與紅字發(fā)票
3．三流一致與進(jìn)項抵扣
4．虛開發(fā)票防范與善意取得
5．滯留票與風(fēng)險規(guī)避
6．專票丟失與逾期處理辦法
7．差額征稅與不得開具專票的情況

第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)全程各階段年度所得稅匯算清繳
一、季度預(yù)繳與年度匯算清繳
1．預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)交稅款如何處理
2．未按規(guī)定預(yù)繳是否加滯納金，是否為偷稅
3．預(yù)繳時可否彌補虧損
4．計提的費用是否需要調(diào)整
5．年度匯繳是否需出具鑒證報告

二、籌建階段匯算清繳
1．籌建期的會計處理
2．籌建期何時結(jié)束
3．年度匯算清繳申報
4．征地過程土地出讓金返還會計與稅務(wù)處理

三、預(yù)售階段匯算清繳
1．預(yù)售階段的賬務(wù)處理
2．營業(yè)稅及附加的會計處理
3．預(yù)計毛利的調(diào)整
4．業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整
5．會所及其它配套設(shè)施
6．售樓處賬務(wù)與稅務(wù)處理
7．轉(zhuǎn)讓車位車庫的稅務(wù)處理
8．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報

四、完工階段匯算清繳
1．開發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件
2．完工階段賬務(wù)處理
3．計稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)
4．毛利差異調(diào)整
5．業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整
6．完工后續(xù)支出的調(diào)整
7．完工年度匯算清繳申報

五、營改增對會計核算、所得稅及土地增值稅影響
1．新老項目的界定與計稅方法選擇
2．賬務(wù)核算與發(fā)票開具
3．同時有簡易計稅項目，也有一般計稅項目，進(jìn)項稅額應(yīng)如何處理
4．建筑企業(yè)簡易計稅發(fā)票開具與核算
5．建筑企業(yè)一般計稅發(fā)票開具與核算
6．建筑企業(yè)增值稅與所得稅收入確認(rèn)
7．房產(chǎn)企業(yè)簡易計稅項目發(fā)票取得與核算
8．房產(chǎn)企業(yè)一般計稅項目發(fā)票取得與核算

六、股息紅利與股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
1．增資擴(kuò)股或減資，導(dǎo)致股東持股比例變動，是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓
2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅地點
3．收購股權(quán)方式取得土地，計稅基礎(chǔ)如何確認(rèn)
4．未按投資比例分紅，是否可以享受免稅

‖主講專家‖
許老師：國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。