2016房地產(chǎn)開發(fā)全流程各稅種稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題分析與風(fēng)險(xiǎn)防范專題（陳老師）

‖專題背景‖
2016年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)轉(zhuǎn)入調(diào)整期，經(jīng)濟(jì)下行壓力依然在增加，各級(jí)財(cái)政稅收收入吃緊，房地產(chǎn)業(yè)連續(xù)多年保持高速增長(zhǎng)的納稅收入出現(xiàn)下降趨勢(shì)。隨之而來的是，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的日常檢查評(píng)估和專項(xiàng)檢查力度加大，房地產(chǎn)業(yè)被列入2016年度稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)和受票檢查對(duì)象。營(yíng)改增后，增值稅納稅檢查將給企業(yè)帶來新的不確定風(fēng)險(xiǎn)，近期國(guó)家稅務(wù)總局重新下發(fā)《房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅申報(bào)表》，作為地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅管理人員將面臨新的更高的挑戰(zhàn)！
面對(duì)如此嚴(yán)峻的稅收形勢(shì)，您是否能夠應(yīng)對(duì)自如？您是否仍有一些財(cái)稅方面的問題存在疑惑？您做好了充分的準(zhǔn)備嗎？
歡迎來到我們?yōu)槟_設(shè)的“房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題分析與風(fēng)險(xiǎn)防范”專題課堂，有財(cái)稅專家為您做兩天的專業(yè)輔導(dǎo)。兩天的互動(dòng)交流學(xué)習(xí)，由淺入深，層層剖析，案例生動(dòng)，特色鮮明，破解稅收管理難題，一定會(huì)讓您掌握對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行全程管控的實(shí)用方法，讓您有滿滿的收獲！

‖主講專家‖
陳老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長(zhǎng)、科長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)，市局稽查局局長(zhǎng)；省注冊(cè)稅務(wù)師后期教育主講老師、國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評(píng)價(jià)其為"十大稅收策劃專家"；在國(guó)家級(jí)稅務(wù)專業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國(guó)家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個(gè)人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購(gòu)重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評(píng)。在全國(guó)各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：增值稅、營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增）檢查重點(diǎn)項(xiàng)目
1．進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的檢查問題6個(gè)頻發(fā)點(diǎn)及準(zhǔn)確判斷處理
2．營(yíng)改增后新老增值稅一般納稅人增加了哪些進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍？
3．從上游企業(yè)取得的成本返利分析，是繳納增值稅還是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，
哪些返利扣款要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
4．增值稅簡(jiǎn)易征稅和一般計(jì)稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額要注意哪七個(gè)方面的問題
5．按揭分期收款與預(yù)收貨款結(jié)算評(píng)估檢查納稅處理為何不同？
6．分解增值稅價(jià)外費(fèi)用的三種方法及不同納稅效果關(guān)鍵點(diǎn)分析
7．營(yíng)改增后納稅人的納稅時(shí)點(diǎn)發(fā)生了哪些變化？
8．累計(jì)折扣產(chǎn)生多納稅的原因與沖減收入的方法與賬務(wù)處理
9．增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售混淆產(chǎn)生的后果是什么？
10．營(yíng)改增后，企業(yè)處置舊資產(chǎn)應(yīng)關(guān)注哪些問題？
11．混合銷售避免重復(fù)納稅的關(guān)鍵操作點(diǎn)及營(yíng)改增后混合銷售的變化
12．向境外支付費(fèi)用，扣繳增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅涉稅解析

第二節(jié)：個(gè)人所得稅檢查重點(diǎn)項(xiàng)目
1．個(gè)人所得稅三類扣繳對(duì)象？憑正式稅務(wù)發(fā)票付款為何仍要扣繳個(gè)稅？營(yíng)改增
后，如何避免少扣繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)？
2．個(gè)人工資薪金、置業(yè)顧問所得的征納稅分析，哪些個(gè)人所得不需要納稅，哪
些個(gè)人所得需要納稅？
3．營(yíng)銷實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)贈(zèng)送個(gè)人有哪三種處理納稅？企業(yè)的營(yíng)銷活動(dòng)中，哪些行為處
理不納稅？
4．企業(yè)支付給業(yè)主的購(gòu)房相關(guān)的違約金和支付給老業(yè)主的節(jié)日福利個(gè)人所得稅處理
5．企業(yè)報(bào)銷個(gè)人車輛使用費(fèi)和通訊費(fèi)用不征稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)及賬務(wù)處理
6．個(gè)人股權(quán)平價(jià)低價(jià)轉(zhuǎn)讓評(píng)估檢查三種定價(jià)方法處理
7．企業(yè)資本公積及留存分配轉(zhuǎn)增股本征免稅選擇處理
8．企業(yè)賬務(wù)處理中需要視同股息紅利分配繳納個(gè)稅的5種情形分析
9．公司股份制改造中個(gè)人股東征免稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第三節(jié)：企業(yè)所得稅檢查重點(diǎn)項(xiàng)目
一．收入類主要檢查項(xiàng)目
1．企業(yè)匯算清繳中收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)分析，稅務(wù)檢查時(shí)主要依據(jù)哪三個(gè)重要文件？
2．開發(fā)產(chǎn)品完工前收入和完工后收入的會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅處理分析
3．開發(fā)產(chǎn)品視同銷售分析，內(nèi)部使用、產(chǎn)權(quán)登記、分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移是否需要視同銷售？
4．購(gòu)房附贈(zèng)車位、附贈(zèng)電器等實(shí)物，是否視同銷售
5．地下車位征免稅分析，銷售地下車位和出租地下車位如何征稅？
6．財(cái)政性補(bǔ)助的會(huì)計(jì)正確核算處理及符合不征稅收入的三個(gè)條件

二．成本費(fèi)用類主要檢查項(xiàng)目
1．會(huì)計(jì)核算中開發(fā)成本的主要項(xiàng)目分類及稅法與會(huì)計(jì)差異
2．開發(fā)成本中共同成本企業(yè)所得稅的分配方法，占地面積法、建筑面積法、預(yù)算造價(jià)法和直接成本法的具體舉例分析運(yùn)用
3．企業(yè)有哪些成本費(fèi)用可以在完工后計(jì)提，可以計(jì)入開發(fā)成本稅前扣除？以前年度發(fā)生的成本費(fèi)用在取得發(fā)票時(shí)如何處理？
4．開發(fā)費(fèi)用中銷售費(fèi)用和利息費(fèi)用稅前列支的主要問題，置業(yè)顧問費(fèi)用、民間借貸和關(guān)聯(lián)方單位和個(gè)人借款利息支出處理，小額貸款和信托融資費(fèi)用稅前列支處理
5．營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)用企業(yè)會(huì)計(jì)處理與企業(yè)所得稅處理的差異分析
6．企業(yè)免費(fèi)提供給員工的住房租金支出能否稅前扣除？職工食堂承包給個(gè)人經(jīng)營(yíng)，無法提供正規(guī)的票據(jù)憑證。如何在稅前扣除？
7．企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼或職工憑票報(bào)銷的通訊費(fèi)，如何處理？
8．臨時(shí)雇用人員，無勞動(dòng)合同、無各種保險(xiǎn)，其支付的工資能否稅前扣除？
9．資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。資產(chǎn)評(píng)估后如何處理才不繳納企業(yè)所得稅？
10．企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估檢查涉稅處理。如何避免多納稅或少納稅？
11．關(guān)聯(lián)方交易成本和費(fèi)用檢查，哪些成本費(fèi)用成為檢查評(píng)估重點(diǎn)？獨(dú)立交易
原則適用如何正確判斷？
12．贊助捐贈(zèng)支出、違約金收支稅前扣除的處理分析

第四節(jié)：土地增值稅檢查重點(diǎn)項(xiàng)目
1．營(yíng)改增后，最新土地增值稅政策解析和新《土地增值稅納稅申報(bào)表》填報(bào)內(nèi)
容解析
2．土地增值稅清算的兩種情形及符合清算的條件是什么？一次清算后還能再次
清算嗎？清算當(dāng)年因補(bǔ)繳納土地增值稅出現(xiàn)虧損，企業(yè)有何選擇處理？
3．土地增值稅清算項(xiàng)目劃分和清算收入的確認(rèn)，合同收入與發(fā)票收入不一致怎么處理？補(bǔ)退房款、價(jià)外收費(fèi)、租賃收入如何處理？
4．無產(chǎn)權(quán)的公共設(shè)施，如地下車位轉(zhuǎn)讓或出租如何繳納土地增值稅？
5．土地增值稅扣除項(xiàng)目的范圍劃分，企業(yè)繳納的土地出讓金、行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金處理、企業(yè)借款利息費(fèi)用和開發(fā)費(fèi)用的處理分析
6．自購(gòu)建筑材料、“甲供材”如何計(jì)入扣除項(xiàng)目，怎樣處理符合企業(yè)最大利益？
7．“拆一還一”的拆遷補(bǔ)償支出處理，如何開具發(fā)票、如何賬務(wù)處理才能計(jì)入加計(jì)扣除？
8．共同扣除項(xiàng)目在不同清算項(xiàng)目間的3種分配方法，扣除項(xiàng)目按可售面積分?jǐn)傔€是按建筑面積分?jǐn)?br /> 9．哪些開發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除？哪些不可以加計(jì)扣除？
10．企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加如何扣除，營(yíng)改增后，企業(yè)繳納的增值稅可以
扣除嗎？
11．企業(yè)重組行為最新土地增值稅政策解析

第五節(jié)：其他稅種檢查重點(diǎn)項(xiàng)目
1．何時(shí)開始繳納土地使用稅，哪些土地可以不需要納稅？開發(fā)產(chǎn)品銷售后，何時(shí)停止計(jì)算土地增值稅？
2．會(huì)計(jì)上為何要將土地和房屋分開核算，土地價(jià)值要計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值繳納房產(chǎn)稅嗎？哪部分土地可以不繳納房產(chǎn)稅？
3．房產(chǎn)評(píng)估增值為貸款有繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)嗎？房屋租金收入繳納房產(chǎn)稅時(shí)，營(yíng)改增后租金收入是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？
4．免租、無租房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅問題處理，免租無租期間，誰是房產(chǎn)稅納稅人？
5．印花稅納稅憑證合同解釋，如企業(yè)注冊(cè)資本需要繳納印花稅嗎？企業(yè)之間借款合同需要納稅嗎？增值稅金額屬于應(yīng)稅合同金額嗎？
6．契稅計(jì)稅依據(jù)和納稅時(shí)間發(fā)生了哪些變化？購(gòu)置土地后，企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)和市政配套費(fèi)是否繳納契稅，什么情況下可以不再繳納契稅？
7．2015年契稅最新重組政策解析

第六節(jié)：專家將在第二天與學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)答疑互動(dòng)交流，解答涉稅疑難問題。