“營改增”精選疑難100問答及增值稅申報表填報實務專題（富老師）

‖專題背景‖
“營改增”從曾經(jīng)遙遠到現(xiàn)在必須面對，從開出第一張增值稅發(fā)票到納稅申報，我們在工作中遇到許許多多的疑難和困惑，本中心聘請一線稅務專家，精選100個“營改增”問題，為您答疑解惑，這些問題涵蓋“營改增”各個行業(yè)實際操作中的發(fā)票開具管理、計稅方法、增值稅會計核算、申報表填報等重點問題，答疑明確清晰，實操性強，幫助您順利度過“營改增”各個關(guān)口。
為解決以上問題，讓房地產(chǎn)、建筑企業(yè)真正規(guī)避納稅風險，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的稅收安全。讓我們攜手富老師老師特舉辦““營改增”精選疑難100問答及增值稅申報表填報實務”高級研修班。
‖主講專家‖富老師：資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。 同時，多年來，一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經(jīng)驗。

‖主講內(nèi)容‖
第一講：“營改增”綜合疑難問題及解析：
1．營業(yè)稅差額計稅余額如何處理？能否抵減增值稅？
2．營改增稅收檢查等原因需要補繳營改增前稅款如何處理？
3．營改增后原營業(yè)稅發(fā)票是否還能開具？如何申報納稅？
4．在2016年4月30日前簽署的銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的合同，且合同
的執(zhí)行期延續(xù)到5月1日之后的如何處理？
5．營改增后地稅機關(guān)代開增值稅發(fā)票范圍有哪些？
6．單位食堂承包對外營業(yè)，如何確認增值稅納稅人?
7．扣繳義務人與委托代征有哪些區(qū)別？
8．扣繳義務人扣繳增值稅時是否考慮自身和對方是否為一般納納稅人
9．股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否屬于增值稅征收范圍？
10．納稅人以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)作為投資，是否 應按規(guī)定繳納增值稅？
11．商貿(mào)公司申請為一般納稅人，兼營沒超過500萬元的室內(nèi)裝飾，室內(nèi)裝飾可以
按小規(guī)模3%征收嗎？
12．收取客戶違約金是否屬價外費用按規(guī)定繳納增值稅?
13．增值稅銷售額是否必須與企業(yè)會計核算的收入金額一致?
14．職工食堂向職工收取的餐費收入是否征收增值稅?
15．臨時勞務人員為單位提供勞務是否征收增值稅？
16．單位無租使用職工車輛是否征收增值稅？
17．公司之間（總分公司、母子公司）無償使用房產(chǎn)是否視同銷售征收增值稅？
18．公司之間無償使用資金（總分公司、母子公司）是否視同銷售征收增值稅？
19．商場無償提供車位、無償存包服務是否視同銷售服務征收增值稅？
20．應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的稅務有哪些懲罰措施？
21．一般納稅人支付的餐飲服務支出，能否抵扣進項稅額？
22．一般納稅人支付的娛樂費，能否抵扣進項稅額？
23．一般納稅人支付的住宿費，能否抵扣進項稅額？
24．一般納稅人支付的會議費，能否抵扣進項稅額？
25．旅游服務的進項稅額能否抵扣?
26．哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？
27．2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費發(fā)票能
否計算抵扣進項稅？
28．超過法定認證期限未認證的增值稅專用發(fā)票如何補救？

第二講：行業(yè)“營改增”疑難問題及解析
一、房地產(chǎn)行業(yè)“營改增”疑難問題及解析
29．房地產(chǎn)開發(fā)公司在本市跨區(qū)縣從事的房地產(chǎn)開發(fā)項目，營改增后應在哪里申請
辦理防偽稅控設備及領用發(fā)票？
30．房地產(chǎn)企業(yè)營改增后，土地增值稅清算，增值稅能否從扣除項目中的稅金及附
加中扣除?
31．適用一般計稅方法，銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的全部價款和價外費用，是先還原不含
稅銷售額扣減土地價款，還是先扣減土地價款再還原不含稅銷售計算銷售額?
32．地產(chǎn)企業(yè)取得市級財政部門監(jiān)（?。┲频耐恋爻鲎尳鹭斦睋?jù)能否作為扣除憑據(jù)?
33．允許扣除房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目扣除土地價款包含那些項目，是否包括大配套費等?
34．取得省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)，但未向政府支付的
土地價款，能否扣減?
35．開發(fā)企業(yè)取得政府返還土地出讓金部分能否從銷售額扣減?
36．營改增前取得土地使用權(quán)，營改增后開發(fā)，一般計稅方法下，土地價款能否扣除?
37．營改增前取得土地使用權(quán)，分期開發(fā)，營改增后開發(fā)，一般計稅方法下，土地
價款能否扣除如何計算扣除金額?
38．營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，如何扣除土地成本？（分兩步）
39．同一法人多項目滾動開發(fā)，新拿地支付的土地出讓金是否能夠在其他正在銷售
的項目的銷售額中抵減？
40．建設方提供材料的“甲供材”營業(yè)稅政策，營改增后，建筑方增值稅計稅依據(jù)
還包括甲方提供的材料？
41．開發(fā)企業(yè)與門窗安裝企業(yè)簽訂門窗責安裝合同，門窗安裝企業(yè)提供，如何進行
增值稅處理？
42．開發(fā)企業(yè)購買生產(chǎn)企業(yè)自制電梯負責安裝增值稅發(fā)票如何取得？
43．主體內(nèi)的樣板間的設計、裝修以及家具等費用增值稅如何處理？
44．精裝修房裝修費、家具、家電增值稅進項稅能否抵扣？
45．項目主體內(nèi)的建造售樓處的設計、裝修以及家具等費用增值稅如何處理？
46．項目主體外的自建售樓處的設計、裝修以及家具等費用增值稅如何處理？
47．買房贈送汽車、家電、家俱業(yè)務是否視同銷售？
48．買房送裝修業(yè)務是否視同銷售？
49．“買房送車位”業(yè)務是否視同銷售？
50．分簽銷售合同和裝修合同有無必要？
51．以老帶新獎勵業(yè)務業(yè)費用增值稅處理？
52．以老帶新免物業(yè)費業(yè)務是否視同銷售？
53．“零首付”業(yè)務增值稅風險？
54．營銷禮品和物品業(yè)務增值稅處理?
55．拆遷補償中實行產(chǎn)權(quán)調(diào)換是否視同銷售，其增值稅計稅依據(jù)如何掌握？
56．“交1000抵1萬”銷售業(yè)務應當如何操作業(yè)務流程、合同價款、開具增值稅發(fā)票？
57．開發(fā)產(chǎn)品出租簽訂免租期合同增值稅風險點
58．轉(zhuǎn)讓在建樓盤如何進行稅收處理？
59．向客戶收取違約金增值稅如何進行處理？
60．人防設施建造地下車位“出售”如何進行稅務處理？
61．開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)增值稅如何處理？
62．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的開工日期在4月30日之前的同一《施工許可證》下的不
同房產(chǎn)，如開發(fā)項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一
般計稅方法嗎？
63．房地產(chǎn)對適用簡易計稅方法的對象是以房地產(chǎn)項目為對象，還是以整個納稅主
體為對象？
64．一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方
法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，如何劃分？
65．房地產(chǎn)公司有四個項目部,全部選擇簡易計稅,總部發(fā)生的費用取得的增值稅專用
發(fā)票可不可留抵,待以后新項目時按一般計稅時抵扣?
66．適用一般計稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照規(guī)定扣除土地價款能否開具全額增值
稅專用發(fā)票開具？如何進行納稅申報？
67．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預收款范圍及如何開具發(fā)票及進行納稅申報？
68．我們現(xiàn)有房產(chǎn)老項目選擇簡易征收，新項目正談判中，請問現(xiàn)在日常費用報銷
取得的增值稅專用發(fā)票需要認證嗎？是不是如果在180天內(nèi)取得新項目，這部
分專票就可以抵扣？
69．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅留抵稅額是否可以抵減預繳稅款？
70．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的不動產(chǎn)納稅義務發(fā)生時間如何掌握？
71．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)老項目征收方式是否向稅務機關(guān)備案？

二、建筑安裝行業(yè)“營改增”疑難問題及解析
72．建筑企業(yè)提供建筑服務未開始前收到的備料款等預收款征稅？
73．建筑服務已在營改增前完成，按合同規(guī)定營改增后收取工程款如何征稅？
74．建筑分包合同老項目如何判斷？
75．如何理解“如超過規(guī)定期限，在建筑服務發(fā)生地辦理稅務登記的，需要在建筑
服務發(fā)生地重新購買稅控設備，領取開具發(fā)票”？
76．建筑業(yè)老項目選擇適用簡易計稅方法的，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
77．甲供材方式的如何選擇才能稅收利益最大化？
78．營改增之前的未完工建筑老項目，在營改增之后完工，應開具地稅發(fā)票還是國
稅發(fā)票？（納稅義務發(fā)生時間）
79．增值稅一般納稅人跨縣市提供建筑安裝服務，在勞務發(fā)生地預繳稅款，增值稅
發(fā)票在哪里開具？
80．建筑服務和租賃服務的納稅義務發(fā)生時間有一些特殊規(guī)定?
81．建筑安裝企業(yè)提供建筑服務開具增值稅發(fā)票地點如何確定？
82．提供建筑服務和房地產(chǎn)開發(fā)的預繳稅款抵減應納稅額時間如何掌握？

三、 酒店、物業(yè)公司等服務業(yè)“營改增”疑難問題及解析
83．納稅人從事餐飲外賣服務是否按照提供餐飲服務納增值稅?
84．賓館無償提供早餐、免費上網(wǎng)是否視同銷售征收增值稅？
85．賓館(酒店)在樓層售貨或房間內(nèi)的單獨收費物品如何征收增值稅？
86．餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人能否使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票？
87．餐飲業(yè)一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售納稅人采購的免征增值稅的鮮活肉蛋產(chǎn)
品取得的增值稅普通發(fā)票能否抵扣進項稅額？

四、其他行業(yè)“營改增”疑難問題及解析
88．營改增后企業(yè)出租地下停車位，應按什么稅目繳納增值稅？
89．生活服務業(yè)試點納稅人以銷售預存卡、儲值卡方式銷售服務納稅義務發(fā)生時間
如何確定？
90．以不動產(chǎn)對外投資是否繳納增值稅？
91．2016年4月30日前開工建設的在建工程，完工后用于出租是否可以選擇簡易計
稅方法？
92．轉(zhuǎn)租房產(chǎn)是否允許選擇簡易計稅方法？
93．A公司為一般納稅人，出售其2016年4月30日前購入房產(chǎn)1套給B公司，取
得含稅收入200萬元，房產(chǎn)購入原價120萬元，選擇簡易計稅方法，如何開具
增值稅專用發(fā)票？
94．A建筑公司為一般納稅人，采用簡易計稅方式。收取B公司工程款100萬元，支
付C公司分包款80萬元。如何開具增值稅專用發(fā)票？如何進行納稅申報？差額
如何進行會計處理？
95．營改增后，文化事業(yè)建設費是否也在國稅繳納？
96．勞務派遣服務是否可以差額征稅？
97．出租土地使用權(quán)按什么項目繳納增值稅？
98．原增值稅對經(jīng)營租入的房屋建筑物的改建支出，其進項稅額不可抵扣，營改增
后，這部分進項稅額是否可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣？
99．試點納稅人5月1日之前發(fā)生的購進貨物業(yè)務，在5月1日之后取得進項稅發(fā)
票，是否可按規(guī)定認證抵扣？

第三講：增值稅申報表填報疑難問題及解析
一．增值稅預繳表填報疑難問題及解析
二．小規(guī)模納稅人增值稅申報填報表疑難問題及解析
三．一般納稅人增值稅申報表填報疑難問題及解析

第四講：專家現(xiàn)場答疑互動，解答學員營改增疑難問題。