“營改增”精選疑難100問答及增值稅申報表填報實務專題（富老師）

‖專題背景‖
“營改增”從曾經遙遠到現在必須面對，從開出第一張增值稅發(fā)票到納稅申報，我們在工作中遇到許許多多的疑難和困惑，本中心聘請一線稅務專家，精選100個“營改增”問題，為您答疑解惑，這些問題涵蓋“營改增”各個行業(yè)實際操作中的發(fā)票開具管理、計稅方法、增值稅會計核算、申報表填報等重點問題，答疑明確清晰，實操性強，幫助您順利度過“營改增”各個關口。
為解決以上問題，讓房地產、建筑企業(yè)真正規(guī)避納稅風險，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的稅收安全。讓我們攜手富老師老師特舉辦““營改增”精選疑難100問答及增值稅申報表填報實務”高級研修班。
‖主講專家‖富老師：資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經驗。 同時，多年來，一直在全國各地循環(huán)從事房地產稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。

‖主講內容‖
第一講：“營改增”綜合疑難問題及解析：
1．營業(yè)稅差額計稅余額如何處理？能否抵減增值稅？
2．營改增稅收檢查等原因需要補繳營改增前稅款如何處理？
3．營改增后原營業(yè)稅發(fā)票是否還能開具？如何申報納稅？
4．在2016年4月30日前簽署的銷售服務、無形資產或者不動產的合同，且合同
的執(zhí)行期延續(xù)到5月1日之后的如何處理？
5．營改增后地稅機關代開增值稅發(fā)票范圍有哪些？
6．單位食堂承包對外營業(yè)，如何確認增值稅納稅人?
7．扣繳義務人與委托代征有哪些區(qū)別？
8．扣繳義務人扣繳增值稅時是否考慮自身和對方是否為一般納納稅人
9．股權轉讓是否屬于增值稅征收范圍？
10．納稅人以無形資產或不動產作為投資，是否 應按規(guī)定繳納增值稅？
11．商貿公司申請為一般納稅人，兼營沒超過500萬元的室內裝飾，室內裝飾可以
按小規(guī)模3%征收嗎？
12．收取客戶違約金是否屬價外費用按規(guī)定繳納增值稅?
13．增值稅銷售額是否必須與企業(yè)會計核算的收入金額一致?
14．職工食堂向職工收取的餐費收入是否征收增值稅?
15．臨時勞務人員為單位提供勞務是否征收增值稅？
16．單位無租使用職工車輛是否征收增值稅？
17．公司之間（總分公司、母子公司）無償使用房產是否視同銷售征收增值稅？
18．公司之間無償使用資金（總分公司、母子公司）是否視同銷售征收增值稅？
19．商場無償提供車位、無償存包服務是否視同銷售服務征收增值稅？
20．應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的稅務有哪些懲罰措施？
21．一般納稅人支付的餐飲服務支出，能否抵扣進項稅額？
22．一般納稅人支付的娛樂費，能否抵扣進項稅額？
23．一般納稅人支付的住宿費，能否抵扣進項稅額？
24．一般納稅人支付的會議費，能否抵扣進項稅額？
25．旅游服務的進項稅額能否抵扣?
26．哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？
27．2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費發(fā)票能
否計算抵扣進項稅？
28．超過法定認證期限未認證的增值稅專用發(fā)票如何補救？

第二講：行業(yè)“營改增”疑難問題及解析
一、房地產行業(yè)“營改增”疑難問題及解析
29．房地產開發(fā)公司在本市跨區(qū)縣從事的房地產開發(fā)項目，營改增后應在哪里申請
辦理防偽稅控設備及領用發(fā)票？
30．房地產企業(yè)營改增后，土地增值稅清算，增值稅能否從扣除項目中的稅金及附
加中扣除?
31．適用一般計稅方法，銷售開發(fā)產品取得的全部價款和價外費用，是先還原不含
稅銷售額扣減土地價款，還是先扣減土地價款再還原不含稅銷售計算銷售額?
32．地產企業(yè)取得市級財政部門監(jiān)（?。┲频耐恋爻鲎尳鹭斦睋芊褡鳛榭鄢龖{據?
33．允許扣除房地產企業(yè)開發(fā)項目扣除土地價款包含那些項目，是否包括大配套費等?
34．取得省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋聪蛘Ц兜?br /> 土地價款，能否扣減?
35．開發(fā)企業(yè)取得政府返還土地出讓金部分能否從銷售額扣減?
36．營改增前取得土地使用權，營改增后開發(fā)，一般計稅方法下，土地價款能否扣除?
37．營改增前取得土地使用權，分期開發(fā)，營改增后開發(fā)，一般計稅方法下，土地
價款能否扣除如何計算扣除金額?
38．營改增后，房地產企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，如何扣除土地成本？（分兩步）
39．同一法人多項目滾動開發(fā)，新拿地支付的土地出讓金是否能夠在其他正在銷售
的項目的銷售額中抵減？
40．建設方提供材料的“甲供材”營業(yè)稅政策，營改增后，建筑方增值稅計稅依據
還包括甲方提供的材料？
41．開發(fā)企業(yè)與門窗安裝企業(yè)簽訂門窗責安裝合同，門窗安裝企業(yè)提供，如何進行
增值稅處理？
42．開發(fā)企業(yè)購買生產企業(yè)自制電梯負責安裝增值稅發(fā)票如何取得？
43．主體內的樣板間的設計、裝修以及家具等費用增值稅如何處理？
44．精裝修房裝修費、家具、家電增值稅進項稅能否抵扣？
45．項目主體內的建造售樓處的設計、裝修以及家具等費用增值稅如何處理？
46．項目主體外的自建售樓處的設計、裝修以及家具等費用增值稅如何處理？
47．買房贈送汽車、家電、家俱業(yè)務是否視同銷售？
48．買房送裝修業(yè)務是否視同銷售？
49．“買房送車位”業(yè)務是否視同銷售？
50．分簽銷售合同和裝修合同有無必要？
51．以老帶新獎勵業(yè)務業(yè)費用增值稅處理？
52．以老帶新免物業(yè)費業(yè)務是否視同銷售？
53．“零首付”業(yè)務增值稅風險？
54．營銷禮品和物品業(yè)務增值稅處理?
55．拆遷補償中實行產權調換是否視同銷售，其增值稅計稅依據如何掌握？
56．“交1000抵1萬”銷售業(yè)務應當如何操作業(yè)務流程、合同價款、開具增值稅發(fā)票？
57．開發(fā)產品出租簽訂免租期合同增值稅風險點
58．轉讓在建樓盤如何進行稅收處理？
59．向客戶收取違約金增值稅如何進行處理？
60．人防設施建造地下車位“出售”如何進行稅務處理？
61．開發(fā)產品轉為固定資產增值稅如何處理？
62．房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的開工日期在4月30日之前的同一《施工許可證》下的不
同房產，如開發(fā)項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一
般計稅方法嗎？
63．房地產對適用簡易計稅方法的對象是以房地產項目為對象，還是以整個納稅主
體為對象？
64．一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方
法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，如何劃分？
65．房地產公司有四個項目部,全部選擇簡易計稅,總部發(fā)生的費用取得的增值稅專用
發(fā)票可不可留抵,待以后新項目時按一般計稅時抵扣?
66．適用一般計稅方法的房地產開發(fā)企業(yè)按照規(guī)定扣除土地價款能否開具全額增值
稅專用發(fā)票開具？如何進行納稅申報？
67．房地產開發(fā)企業(yè)預收款范圍及如何開具發(fā)票及進行納稅申報？
68．我們現有房產老項目選擇簡易征收，新項目正談判中，請問現在日常費用報銷
取得的增值稅專用發(fā)票需要認證嗎？是不是如果在180天內取得新項目，這部
分專票就可以抵扣？
69．房地產開發(fā)企業(yè)增值稅留抵稅額是否可以抵減預繳稅款？
70．房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的不動產納稅義務發(fā)生時間如何掌握？
71．房地產開發(fā)企業(yè)老項目征收方式是否向稅務機關備案？

二、建筑安裝行業(yè)“營改增”疑難問題及解析
72．建筑企業(yè)提供建筑服務未開始前收到的備料款等預收款征稅？
73．建筑服務已在營改增前完成，按合同規(guī)定營改增后收取工程款如何征稅？
74．建筑分包合同老項目如何判斷？
75．如何理解“如超過規(guī)定期限，在建筑服務發(fā)生地辦理稅務登記的，需要在建筑
服務發(fā)生地重新購買稅控設備，領取開具發(fā)票”？
76．建筑業(yè)老項目選擇適用簡易計稅方法的，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
77．甲供材方式的如何選擇才能稅收利益最大化？
78．營改增之前的未完工建筑老項目，在營改增之后完工，應開具地稅發(fā)票還是國
稅發(fā)票？（納稅義務發(fā)生時間）
79．增值稅一般納稅人跨縣市提供建筑安裝服務，在勞務發(fā)生地預繳稅款，增值稅
發(fā)票在哪里開具？
80．建筑服務和租賃服務的納稅義務發(fā)生時間有一些特殊規(guī)定?
81．建筑安裝企業(yè)提供建筑服務開具增值稅發(fā)票地點如何確定？
82．提供建筑服務和房地產開發(fā)的預繳稅款抵減應納稅額時間如何掌握？

三、 酒店、物業(yè)公司等服務業(yè)“營改增”疑難問題及解析
83．納稅人從事餐飲外賣服務是否按照提供餐飲服務納增值稅?
84．賓館無償提供早餐、免費上網是否視同銷售征收增值稅？
85．賓館(酒店)在樓層售貨或房間內的單獨收費物品如何征收增值稅？
86．餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人能否使用農產品收購發(fā)票？
87．餐飲業(yè)一般納稅人向農產品批發(fā)、零售納稅人采購的免征增值稅的鮮活肉蛋產
品取得的增值稅普通發(fā)票能否抵扣進項稅額？

四、其他行業(yè)“營改增”疑難問題及解析
88．營改增后企業(yè)出租地下停車位，應按什么稅目繳納增值稅？
89．生活服務業(yè)試點納稅人以銷售預存卡、儲值卡方式銷售服務納稅義務發(fā)生時間
如何確定？
90．以不動產對外投資是否繳納增值稅？
91．2016年4月30日前開工建設的在建工程，完工后用于出租是否可以選擇簡易計
稅方法？
92．轉租房產是否允許選擇簡易計稅方法？
93．A公司為一般納稅人，出售其2016年4月30日前購入房產1套給B公司，取
得含稅收入200萬元，房產購入原價120萬元，選擇簡易計稅方法，如何開具
增值稅專用發(fā)票？
94．A建筑公司為一般納稅人，采用簡易計稅方式。收取B公司工程款100萬元，支
付C公司分包款80萬元。如何開具增值稅專用發(fā)票？如何進行納稅申報？差額
如何進行會計處理？
95．營改增后，文化事業(yè)建設費是否也在國稅繳納？
96．勞務派遣服務是否可以差額征稅？
97．出租土地使用權按什么項目繳納增值稅？
98．原增值稅對經營租入的房屋建筑物的改建支出，其進項稅額不可抵扣，營改增
后，這部分進項稅額是否可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣？
99．試點納稅人5月1日之前發(fā)生的購進貨物業(yè)務，在5月1日之后取得進項稅發(fā)
票，是否可按規(guī)定認證抵扣？

第三講：增值稅申報表填報疑難問題及解析
一．增值稅預繳表填報疑難問題及解析
二．小規(guī)模納稅人增值稅申報填報表疑難問題及解析
三．一般納稅人增值稅申報表填報疑難問題及解析

第四講：專家現場答疑互動，解答學員營改增疑難問題。