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財務(wù)管理
建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”新政解讀與疑難問題處理專題培訓(xùn)(楊老師)
參加對象:各房地產(chǎn)企業(yè),建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。公開課編號
GKK8205
主講老師
楊老師
參加費用
3280元
課時安排
2天
近期開課時間
2016-04-23
舉辦地址
加載中...
其他開課時間
- 開課地址: 開課時間:
電話:010-68630945/18610481046 聯(lián)系人:尹老師
公開課大綱
‖專題背景‖
C2016年3月5日,財政部長樓繼偉在參加“兩會”接受央視記者采訪時已經(jīng)明確表示,今年5月1日,將在全國全面實施營改增。營改增以后,將對現(xiàn)行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的一些主要業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。無庸置疑,本次培訓(xùn)目的就是為了引領(lǐng)大家去積極地應(yīng)對即將到來的營改增。
C您知道本次營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)各項主要業(yè)務(wù)將產(chǎn)生哪些影響嗎?您知道在新老交替時期相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理嗎?您知道進(jìn)入增值稅時代應(yīng)做好哪些長遠(yuǎn)打算嗎?本次培訓(xùn),將結(jié)合“財政部、國家稅務(wù)總局即將出臺的關(guān)于建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”的新文件”,重點講解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅收新政和營改增后建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)重點、難點問題的處理。希望通過此次培訓(xùn),盡量減少過渡期給大家?guī)淼膿p失,讓大家盡快步入增值稅管理的正?;⒁?guī)范化的軌道。此課程,問題集中、重點突出,具有較強(qiáng)的前瞻性和實操性,適合從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)老板、財務(wù)總監(jiān),以及所有從事財務(wù)、稅收管理工作的人員商研與學(xué)習(xí)。
‖主講專家‖楊老師:我國資深稅務(wù)官員,從事稅務(wù)稽查工作二十余年,多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作,有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時,多年來,楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作,授課時間長達(dá)幾千課時,教學(xué)地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學(xué)科,有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。授課模式:政策解讀+案例分析+現(xiàn)場互動(每次培訓(xùn)互動時間不少于一個半小時,可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問題)。具有較強(qiáng)的時效性、實操性;授課特點:準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實用;授課風(fēng)格:生動、詼諧、風(fēng)趣、幽默。因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
‖主講內(nèi)容‖
一:營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)主要涉稅業(yè)務(wù)調(diào)整與變更
1.營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)是否允許有小規(guī)模納稅人出現(xiàn),如果允許的話,小規(guī)模納稅人與一般納稅人將按照什么標(biāo)準(zhǔn)來劃分?
2.營改增后,我國的增值稅稅率將分為幾檔,其中建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)土地使用權(quán)、金融保險業(yè)的稅率將是多少?
3.營改增后,企業(yè)一旦發(fā)生“混業(yè)經(jīng)營”行為,應(yīng)如何選擇適用增值稅稅率?
4.營改增后,銷售營改增以前建造的房屋是否允許采取“簡易征收”的方法征稅如
果允許的話,征收率是如何規(guī)定的?
5.營改增后,新舊房屋如何劃分,舊房屋是征收增值稅還是征收營業(yè)稅?營改增之
前發(fā)生的業(yè)務(wù)一旦發(fā)生退貨,應(yīng)如何進(jìn)行處置?
6.營改增后,如果建筑安裝、銷售不動產(chǎn)增值稅的實際稅負(fù)大于原來的營業(yè)稅實際
稅負(fù),是否能夠適用“超稅負(fù)返還、即征即退”政策?
7.營改增后,發(fā)現(xiàn)營改增前還有沒來得及開具的發(fā)票應(yīng)該如何進(jìn)行處置?
8.營改增后,企業(yè)存有在營改增以前取得的增值稅專用發(fā)票能否作進(jìn)項稅額扣除?
9.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增以前,企業(yè)帳面增值稅“期末留抵稅額”,在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增增后應(yīng)如何處置?
10.營改增后,建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)業(yè)的銷售收入將如何確認(rèn),一旦發(fā)生價外費用、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、銷售退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、服務(wù)返利等情形應(yīng)如何處置?
11.營改增前,企業(yè)以土地、房屋對外投資,不征營業(yè)稅,營改增以后這一政策還會繼續(xù)執(zhí)行,繼續(xù)不征增值稅嗎?再以這種手段進(jìn)行納稅籌劃處置房地產(chǎn)其意義和可能性還會有多大?
12.營改增后,“拆一還一”房屋是否還按照成本價征稅,如果按照成本價征稅,發(fā)票如何開具,是否會對企業(yè)所得稅、土地增值收入的確認(rèn)造成不良影響?
13.精裝房一般增值空間都比較大,營改增后是否需要調(diào)整思路,盡量縮減精裝房的建筑比例?
14.營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)可以扣除的進(jìn)項稅額有那些,不得扣除的進(jìn)項稅額有哪些,進(jìn)行進(jìn)項稅額扣除時需提供哪些扣稅憑證,對不允許扣除的進(jìn)項稅額應(yīng)進(jìn)行怎樣的處理?
15.營改增后,與“取得土地使用權(quán)有關(guān)的支出”將不允許做進(jìn)項稅額扣除,哪種做法可以實現(xiàn)土地成本向開發(fā)成本的轉(zhuǎn)移,變相加大增值稅進(jìn)項稅額的扣除?
16.營改增后,與“取得土地使用權(quán)有關(guān)的支出”將不允許做進(jìn)項稅額扣除,房地產(chǎn)企業(yè)的“拆遷補(bǔ)償”工作應(yīng)做出哪些戰(zhàn)略調(diào)整?
17.營改增后,房地產(chǎn)企業(yè)采取“多種業(yè)態(tài)”經(jīng)營,轉(zhuǎn)做自有資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的開發(fā)產(chǎn)品,進(jìn)項稅額應(yīng)如何扣除?
18.營改增后,土地增值稅會不會馬上停征,如果不會,在計算土地增值稅時,增值稅稅金是否允許在計算土地增值稅時扣除,按照大部分地區(qū)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)取得政府補(bǔ)助款,在計算土地增值稅時應(yīng)沖減“開發(fā)成本”,營改增以后,如果再遇到這種問題應(yīng)如何處理?
19.營改增后,企業(yè)發(fā)生的紅線外建設(shè)支出所對應(yīng)的進(jìn)項稅額是否允許扣除?
20.營改增后,很容易出現(xiàn)項目開發(fā)前期進(jìn)項稅額較大、銷項稅額較小,而后期進(jìn)項稅額較小、銷項稅額較大的情況,一旦發(fā)生這種情況需要采用特定的辦法進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整嗎?
21.增值稅是價外稅,營改增后,施工企業(yè)的工程造價內(nèi)還會包含增值稅嗎?
22.營改增后,是否還允許搞“甲供材”,如果允許的話甲供材部分是否還應(yīng)作為施工企業(yè)的營業(yè)額?甲供材的存在會對雙方的稅賦產(chǎn)生哪些影響?
23.營改增后,企業(yè)直接支付的人工費將不允許做進(jìn)項稅額扣除,通過何種手段可以變相讓“人工費用”支出同樣可以獲得進(jìn)項稅額扣除?
24.營改增后,企業(yè)為進(jìn)行房屋開發(fā)發(fā)生的借款費用,是否允許做進(jìn)項稅額扣除,如果允許的話,資本化的借款費用與費用化的借款費用,在進(jìn)項稅額的扣除上有什么區(qū)別嗎?
25.營改增后,企業(yè)向個人借款,支付的借款費用是否允許作進(jìn)項稅額扣除,允許的話應(yīng)按照怎樣的方法進(jìn)行扣除?
26.營改增后,企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)方借款、統(tǒng)借統(tǒng)還借款,重復(fù)繳稅的難題是否能夠得到有效破解,是否能夠取得符合要求的支付憑證?
二:營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)發(fā)票的調(diào)整與變更
1.使用增值稅發(fā)票之前必須做好哪些準(zhǔn)備工作?
2.在新版增值稅發(fā)票系統(tǒng)下,應(yīng)如何管理和使用增值稅發(fā)票?
三:營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)重要會計核算事項的調(diào)整與變更
1.“一次性全額收款”方式下銷項稅額的核算
2.“按揭貸款”方式下銷項稅額的核算
3.“分期收款”方式下銷項稅額的核算
4.“委托代銷”方式下銷項稅額的核算
5.折扣銷售、銷售折扣、銷售者折讓、銷貨退回業(yè)務(wù)的銷項稅額核算
6.以開發(fā)產(chǎn)品換取土地等其他資產(chǎn)的銷項稅會計核算
7.將開發(fā)產(chǎn)品用作分配給股東或者投資者業(yè)務(wù)銷項稅額的會計核算
8.將開發(fā)產(chǎn)品用于福利、獎勵銷項稅額會計核算
9.將開發(fā)產(chǎn)品無償贈送他人業(yè)務(wù)銷項稅額會計核算
10.將開發(fā)產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項目銷項稅額的會計核算
11.購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、接受應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項稅額的會計核算
12.輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的會計處理
13.初次購進(jìn)稅控設(shè)備及后期技術(shù)維護(hù)進(jìn)項稅額的會計核算
14.購進(jìn)貨物用于集體福利應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
15.購進(jìn)貨物用于免增值稅應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
16.購進(jìn)貨物本身發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
17.開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
18.增值稅繳納和退還的會計核算
19.一般納稅人匯總納稅的會計核算
20.增值稅納稅調(diào)整的會計核算
21.簡易征收及小規(guī)模納稅人會計核算
C2016年3月5日,財政部長樓繼偉在參加“兩會”接受央視記者采訪時已經(jīng)明確表示,今年5月1日,將在全國全面實施營改增。營改增以后,將對現(xiàn)行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的一些主要業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。無庸置疑,本次培訓(xùn)目的就是為了引領(lǐng)大家去積極地應(yīng)對即將到來的營改增。
C您知道本次營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)各項主要業(yè)務(wù)將產(chǎn)生哪些影響嗎?您知道在新老交替時期相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理嗎?您知道進(jìn)入增值稅時代應(yīng)做好哪些長遠(yuǎn)打算嗎?本次培訓(xùn),將結(jié)合“財政部、國家稅務(wù)總局即將出臺的關(guān)于建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”的新文件”,重點講解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅收新政和營改增后建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)重點、難點問題的處理。希望通過此次培訓(xùn),盡量減少過渡期給大家?guī)淼膿p失,讓大家盡快步入增值稅管理的正?;⒁?guī)范化的軌道。此課程,問題集中、重點突出,具有較強(qiáng)的前瞻性和實操性,適合從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)老板、財務(wù)總監(jiān),以及所有從事財務(wù)、稅收管理工作的人員商研與學(xué)習(xí)。
‖主講專家‖楊老師:我國資深稅務(wù)官員,從事稅務(wù)稽查工作二十余年,多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作,有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時,多年來,楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作,授課時間長達(dá)幾千課時,教學(xué)地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學(xué)科,有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。授課模式:政策解讀+案例分析+現(xiàn)場互動(每次培訓(xùn)互動時間不少于一個半小時,可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問題)。具有較強(qiáng)的時效性、實操性;授課特點:準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實用;授課風(fēng)格:生動、詼諧、風(fēng)趣、幽默。因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
‖主講內(nèi)容‖
一:營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)主要涉稅業(yè)務(wù)調(diào)整與變更
1.營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)是否允許有小規(guī)模納稅人出現(xiàn),如果允許的話,小規(guī)模納稅人與一般納稅人將按照什么標(biāo)準(zhǔn)來劃分?
2.營改增后,我國的增值稅稅率將分為幾檔,其中建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)土地使用權(quán)、金融保險業(yè)的稅率將是多少?
3.營改增后,企業(yè)一旦發(fā)生“混業(yè)經(jīng)營”行為,應(yīng)如何選擇適用增值稅稅率?
4.營改增后,銷售營改增以前建造的房屋是否允許采取“簡易征收”的方法征稅如
果允許的話,征收率是如何規(guī)定的?
5.營改增后,新舊房屋如何劃分,舊房屋是征收增值稅還是征收營業(yè)稅?營改增之
前發(fā)生的業(yè)務(wù)一旦發(fā)生退貨,應(yīng)如何進(jìn)行處置?
6.營改增后,如果建筑安裝、銷售不動產(chǎn)增值稅的實際稅負(fù)大于原來的營業(yè)稅實際
稅負(fù),是否能夠適用“超稅負(fù)返還、即征即退”政策?
7.營改增后,發(fā)現(xiàn)營改增前還有沒來得及開具的發(fā)票應(yīng)該如何進(jìn)行處置?
8.營改增后,企業(yè)存有在營改增以前取得的增值稅專用發(fā)票能否作進(jìn)項稅額扣除?
9.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增以前,企業(yè)帳面增值稅“期末留抵稅額”,在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增增后應(yīng)如何處置?
10.營改增后,建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)業(yè)的銷售收入將如何確認(rèn),一旦發(fā)生價外費用、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、銷售退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、服務(wù)返利等情形應(yīng)如何處置?
11.營改增前,企業(yè)以土地、房屋對外投資,不征營業(yè)稅,營改增以后這一政策還會繼續(xù)執(zhí)行,繼續(xù)不征增值稅嗎?再以這種手段進(jìn)行納稅籌劃處置房地產(chǎn)其意義和可能性還會有多大?
12.營改增后,“拆一還一”房屋是否還按照成本價征稅,如果按照成本價征稅,發(fā)票如何開具,是否會對企業(yè)所得稅、土地增值收入的確認(rèn)造成不良影響?
13.精裝房一般增值空間都比較大,營改增后是否需要調(diào)整思路,盡量縮減精裝房的建筑比例?
14.營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)可以扣除的進(jìn)項稅額有那些,不得扣除的進(jìn)項稅額有哪些,進(jìn)行進(jìn)項稅額扣除時需提供哪些扣稅憑證,對不允許扣除的進(jìn)項稅額應(yīng)進(jìn)行怎樣的處理?
15.營改增后,與“取得土地使用權(quán)有關(guān)的支出”將不允許做進(jìn)項稅額扣除,哪種做法可以實現(xiàn)土地成本向開發(fā)成本的轉(zhuǎn)移,變相加大增值稅進(jìn)項稅額的扣除?
16.營改增后,與“取得土地使用權(quán)有關(guān)的支出”將不允許做進(jìn)項稅額扣除,房地產(chǎn)企業(yè)的“拆遷補(bǔ)償”工作應(yīng)做出哪些戰(zhàn)略調(diào)整?
17.營改增后,房地產(chǎn)企業(yè)采取“多種業(yè)態(tài)”經(jīng)營,轉(zhuǎn)做自有資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的開發(fā)產(chǎn)品,進(jìn)項稅額應(yīng)如何扣除?
18.營改增后,土地增值稅會不會馬上停征,如果不會,在計算土地增值稅時,增值稅稅金是否允許在計算土地增值稅時扣除,按照大部分地區(qū)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)取得政府補(bǔ)助款,在計算土地增值稅時應(yīng)沖減“開發(fā)成本”,營改增以后,如果再遇到這種問題應(yīng)如何處理?
19.營改增后,企業(yè)發(fā)生的紅線外建設(shè)支出所對應(yīng)的進(jìn)項稅額是否允許扣除?
20.營改增后,很容易出現(xiàn)項目開發(fā)前期進(jìn)項稅額較大、銷項稅額較小,而后期進(jìn)項稅額較小、銷項稅額較大的情況,一旦發(fā)生這種情況需要采用特定的辦法進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整嗎?
21.增值稅是價外稅,營改增后,施工企業(yè)的工程造價內(nèi)還會包含增值稅嗎?
22.營改增后,是否還允許搞“甲供材”,如果允許的話甲供材部分是否還應(yīng)作為施工企業(yè)的營業(yè)額?甲供材的存在會對雙方的稅賦產(chǎn)生哪些影響?
23.營改增后,企業(yè)直接支付的人工費將不允許做進(jìn)項稅額扣除,通過何種手段可以變相讓“人工費用”支出同樣可以獲得進(jìn)項稅額扣除?
24.營改增后,企業(yè)為進(jìn)行房屋開發(fā)發(fā)生的借款費用,是否允許做進(jìn)項稅額扣除,如果允許的話,資本化的借款費用與費用化的借款費用,在進(jìn)項稅額的扣除上有什么區(qū)別嗎?
25.營改增后,企業(yè)向個人借款,支付的借款費用是否允許作進(jìn)項稅額扣除,允許的話應(yīng)按照怎樣的方法進(jìn)行扣除?
26.營改增后,企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)方借款、統(tǒng)借統(tǒng)還借款,重復(fù)繳稅的難題是否能夠得到有效破解,是否能夠取得符合要求的支付憑證?
二:營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)發(fā)票的調(diào)整與變更
1.使用增值稅發(fā)票之前必須做好哪些準(zhǔn)備工作?
2.在新版增值稅發(fā)票系統(tǒng)下,應(yīng)如何管理和使用增值稅發(fā)票?
三:營改增后,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)重要會計核算事項的調(diào)整與變更
1.“一次性全額收款”方式下銷項稅額的核算
2.“按揭貸款”方式下銷項稅額的核算
3.“分期收款”方式下銷項稅額的核算
4.“委托代銷”方式下銷項稅額的核算
5.折扣銷售、銷售折扣、銷售者折讓、銷貨退回業(yè)務(wù)的銷項稅額核算
6.以開發(fā)產(chǎn)品換取土地等其他資產(chǎn)的銷項稅會計核算
7.將開發(fā)產(chǎn)品用作分配給股東或者投資者業(yè)務(wù)銷項稅額的會計核算
8.將開發(fā)產(chǎn)品用于福利、獎勵銷項稅額會計核算
9.將開發(fā)產(chǎn)品無償贈送他人業(yè)務(wù)銷項稅額會計核算
10.將開發(fā)產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項目銷項稅額的會計核算
11.購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、接受應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項稅額的會計核算
12.輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的會計處理
13.初次購進(jìn)稅控設(shè)備及后期技術(shù)維護(hù)進(jìn)項稅額的會計核算
14.購進(jìn)貨物用于集體福利應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
15.購進(jìn)貨物用于免增值稅應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
16.購進(jìn)貨物本身發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
17.開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
18.增值稅繳納和退還的會計核算
19.一般納稅人匯總納稅的會計核算
20.增值稅納稅調(diào)整的會計核算
21.簡易征收及小規(guī)模納稅人會計核算
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