房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)“營(yíng)改增”相關(guān)政策講解與實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題班（賈老師）

‖專(zhuān)題背景‖
2016年3月5日，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中宣布：全面實(shí)施營(yíng)改增。“從5月1日起，將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。”
2016年3月8日財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了財(cái)稅（2016）32號(hào)“關(guān)于做好全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)準(zhǔn)備工作的通知”面對(duì)呼之欲出的房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”，“營(yíng)改增”后將會(huì)對(duì)您和公司產(chǎn)生什么樣的影響？如何有效應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”？是福是禍？您是盲目追星？還是泰然處之？房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”漸行漸近，讓我們和您共同攜手！準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)、坦然面對(duì)，開(kāi)啟您的房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”之旅！

‖主講專(zhuān)家‖賈老師：著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)籌劃專(zhuān)家，國(guó)家稅務(wù)總局<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)納稅評(píng)估模型及案例> 主編，國(guó)家稅務(wù)總局編寫(xiě)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)教材《房地產(chǎn)稅收管理實(shí)務(wù)》（2015年11月）主審之一，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院研究生講師，中稅協(xié)特聘講師。著有：《稅源專(zhuān)業(yè)化管理》《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)納稅評(píng)估模型的應(yīng)用與操作實(shí)務(wù)》；自2003年起從事企業(yè)納稅評(píng)估與涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究11年，積極探索納稅評(píng)估工作的組織體系、制度體系和方法體系建設(shè)，深入研究如何開(kāi)展房地產(chǎn)行業(yè)稅種納稅評(píng)估工作；在稅務(wù)所工作11年，具有豐富的基層日常征管、納稅輔導(dǎo)、納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防控和稽查檢查的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論研究成果。對(duì)整體稅收征管發(fā)展趨勢(shì)、各項(xiàng)稅收程序性管理工作和如何開(kāi)展行業(yè)納稅評(píng)估（涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控）等均有務(wù)實(shí)準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)。長(zhǎng)期在北京、上海、成都、江蘇、杭州等全國(guó)數(shù)十個(gè)城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)行業(yè)納稅評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)防控）理論與實(shí)務(wù)、營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)務(wù)與應(yīng)對(duì)、房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)規(guī)劃與涉稅自查、土地•四稅一費(fèi)•案例、稅收減免•優(yōu)惠•饒讓、稅務(wù)咨詢(xún)•納稅規(guī)劃•稅收籌劃、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟案例解析等專(zhuān)題，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用。

‖熱點(diǎn)關(guān)注‖
關(guān)注熱點(diǎn)——為什么營(yíng)改增？這是22年前稅制改革的最后一步。什么是增值稅？您了解增值稅的特點(diǎn)、核算方法和專(zhuān)用發(fā)票嗎？營(yíng)業(yè)稅與增值稅的財(cái)務(wù)核算有何不同？復(fù)雜還是簡(jiǎn)單？
抓住焦點(diǎn)——稅率和稅負(fù)率！您對(duì)稅負(fù)率的認(rèn)識(shí)有多少？稅務(wù)局為什么總是拿稅負(fù)率說(shuō)事？有依據(jù)嗎？您對(duì)稅收流失率了解多少？
剖析難點(diǎn)——土地？人工？存量房？土地增值稅？

‖課程收益‖通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)員掌握增值稅的基本政策和核算，如何準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額，稅收優(yōu)惠政策,增值稅會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)知識(shí)，為即將到來(lái)的營(yíng)改增提前做好準(zhǔn)備。

‖主講內(nèi)容‖
一．為什么營(yíng)改增？
※ 這是22年前稅制改革的最后一步
1．什么是增值稅？是最簡(jiǎn)單的流轉(zhuǎn)稅！
2．營(yíng)業(yè)稅（價(jià)內(nèi)稅）和增值稅（價(jià)外稅）的區(qū)別和聯(lián)系
3．營(yíng)業(yè)稅與增值稅的財(cái)務(wù)核算有何不同？復(fù)雜還是簡(jiǎn)單？

二．準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)增值稅
※ 這是開(kāi)啟營(yíng)改增之門(mén)的第一步
1．增值稅的概念和核算特點(diǎn)
2．增值稅的計(jì)算方法
3．增值稅的種類(lèi)

三．增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
1．納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的界定
2．增值稅納稅人的分類(lèi)和劃分標(biāo)準(zhǔn)
3．一般納稅人資格認(rèn)定管理

四．稅率和稅負(fù)率
1．增值稅的基本稅率及適用范圍
2．納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法適用的征收率
3．您對(duì)稅負(fù)率的認(rèn)識(shí)有多少？
4．稅務(wù)局為什么總是拿稅負(fù)率說(shuō)事？有依據(jù)嗎？

五．銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
1．銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)稅額
2．對(duì)視同銷(xiāo)售貨物行為的銷(xiāo)售額的確定
3．什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？
4．房地產(chǎn)企業(yè)在采購(gòu)和接受勞務(wù)過(guò)程中如何核算和累積進(jìn)項(xiàng)稅額？
5．小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額確定

六．進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
1．增值稅扣稅憑證
2．不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
3．進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整轉(zhuǎn)出的規(guī)定
4．應(yīng)納稅額的計(jì)算

七．增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理
1．增值稅發(fā)票分幾種？
2．增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理、使用、抵扣以及風(fēng)險(xiǎn)管控
3．增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和申報(bào)抵扣期限有何規(guī)定？
4．扣稅憑證丟失如何處理？

八．增值稅的減免•優(yōu)惠•饒讓
1．法定免稅項(xiàng)目
2．減免稅管理
3．納稅人購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用如何抵減增值稅稅額？

九．增值稅的征收管理
1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．納稅地點(diǎn)
3．納稅期限及申報(bào)期限

十．增值稅的會(huì)計(jì)核算
1．增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
2．一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
3．小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
4．增值稅視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理