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財務(wù)管理
房地產(chǎn)業(yè)“營改增”政策前瞻分析與應(yīng)對策略暨項目開發(fā)全程票據(jù)審核(陳老師)
參加對象:各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。公開課編號
GKK7629
主講老師
陳老師
參加費用
2980元
課時安排
2天
近期開課時間
2015-09-17
舉辦地址
加載中...
其他開課時間
- 開課地址: 開課時間:
電話:010-68630945/18610481046 聯(lián)系人:尹老師
公開課大綱
房地產(chǎn)業(yè)“營改增”政策前瞻分析與應(yīng)對策略暨項目開發(fā)全程票據(jù)審核專題班通知
‖專題背景‖
※→→→ 歡迎來到不負(fù)眾望的五星級“陳萍生稅務(wù)精品課堂”系列!??!
※→一星:這是一堂“與時俱進(jìn)”系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅收的課程,課程強(qiáng)調(diào)“與時俱進(jìn)”,政策更新
度直到講課前一天晚上;
※→二星:這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課,針對經(jīng)濟(jì)形勢的變化,設(shè)計個性化的稅收
策劃方案;
※→三星:這是一堂解決實際問題的答疑課,課程預(yù)留答疑板塊,針對學(xué)員預(yù)先準(zhǔn)備好的問
題或現(xiàn)場的提問,現(xiàn)場解答疑難問題;
※→四星:這是一堂注重客戶體驗的精品課,陳萍生老師的開發(fā)全程票據(jù)審核課程內(nèi)容:豐
富實用;表現(xiàn)形式:生動活潑,深受學(xué)員好評;
※→五星:這是一堂注重前瞻的規(guī)劃課,面對“營改增”的大潮,房地產(chǎn)增值稅稅率到底是多少?存量房何去何從?土地如何抵扣?一起面對,走進(jìn)新時代。
本課程需要決策層的參與,一起來吧,一起度過高信息量而又絕不枯燥的兩天?。?!
‖主講專家‖
陳老師:著名稅務(wù)策劃專家,中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師,國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教,歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長,市局稽查局局長;省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家;在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英,稅收策劃理論界獨樹一幟,多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家";在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部,參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部;個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次,受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
‖課程內(nèi)容‖
第一天課程內(nèi)容背景介紹:
2015年是“十二五”最后一年,按照國務(wù)院財稅改革工作部署以及全國稅務(wù)工作會議要求,房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)“營改增”方案箭在弦上,即將推出實施,財政部、國家稅務(wù)總局以及各級國、地稅局正在緊鑼密鼓的有序推進(jìn)營改增準(zhǔn)備工作,營改增是房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前面臨的一項時間緊、變化大、任務(wù)重的新形勢、新任務(wù),也是企業(yè)財稅管理人員面臨的新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
為了讓房地產(chǎn)企業(yè)及時、全面、系統(tǒng)地掌握“營改增”政策內(nèi)容,實現(xiàn)營業(yè)稅向增值稅的平穩(wěn)過渡,本課程將對房地產(chǎn)“營改增”政策進(jìn)行前瞻分析,并就“營改增”前后企業(yè)的納稅設(shè)計、財稅管理、營銷策略、流程優(yōu)化及涉稅風(fēng)險變化和應(yīng)對等提出明確的指導(dǎo)性方案和專業(yè)意見。
第一天主講核心內(nèi)容介紹:
一:房地產(chǎn)業(yè)營改增政策前瞻
1.房地產(chǎn)營改增方案及稅負(fù)測算
2.營改增試點方案中,房地產(chǎn)銷售、出租稅率是17%還是11%?存量房產(chǎn)在營改增開
始后出售或者出租,增值稅如何處理?
3.一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及一般計稅方法和簡易計稅辦法,什么是銷項稅額,什么是
進(jìn)項稅額?
4.是否收到預(yù)售款時即產(chǎn)生銷項稅?收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)?簽訂工程合同時,對預(yù)付工程款支付是否提前或延后開具增值稅專用發(fā)票?增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定?
5.企業(yè)成本和費用中哪些增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣?哪些不能抵扣?取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費是否有機(jī)會抵扣進(jìn)項稅?外購材料、甲供材、廣告費、設(shè)計費、資金利息、勞務(wù)分包外包、人工費等方面如何抵扣進(jìn)項稅?營改增改革之前取得的進(jìn)項稅有可能不再被允許抵扣,如何解決?
6.項目公司開發(fā)建造的配套設(shè)施是否視同銷售?建成后產(chǎn)權(quán)屬于政府、全體業(yè)主所有的其成本、費用所發(fā)生的進(jìn)項稅是否可以從銷項稅額中抵扣?
7.拆遷安置視同銷售如何進(jìn)行營改增?拆遷補(bǔ)償中的拆一還一和開發(fā)項目紅線外設(shè)施
支出進(jìn)項稅抵扣分析。是否可以抵扣?是否視同銷售計算進(jìn)項稅額?
8.企業(yè)收取的違約金、代收款項、工程獎勵等價外費用是否繳納增值稅?
9.項目部納稅地點在哪里?注冊地和項目所在地不同時如何處理?取得發(fā)票如何抵扣?在哪里開具發(fā)票?
10.增值稅納稅申報與營業(yè)稅納稅申報有哪些改變?
11.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票管理及風(fēng)險責(zé)任,哪些情形開具增值稅專票,哪些開具普通發(fā)票?營改增后,營業(yè)稅收入怎么開具發(fā)票?
12.增值稅會計核算與營業(yè)稅財務(wù)核算有哪些不同,應(yīng)交增值稅一級、二級科目設(shè)置,核算賬務(wù)處理核算舉例。
二:營改增后稅收政策變化分析
1.建筑企業(yè)營改增政策變化分析
2.建設(shè)方提供材料的“甲供材”營業(yè)稅政策,營改增后,其增值稅計稅依據(jù)還包括甲方提供的材料嗎?
3.房地產(chǎn)建筑業(yè)掛靠經(jīng)營行為變化分析
4.不動產(chǎn)投資不征收營業(yè)稅,營改增后仍不征收增值稅嗎?
5.政府收回土地以及地面建筑物不征收營業(yè)稅政策會發(fā)生哪方面的改變?
6.轉(zhuǎn)讓銷售差額征收營業(yè)稅動產(chǎn)和土地使用權(quán)按差額征收營業(yè)稅的政策會保留嗎?營改增后,如何變化?
7.拆遷補(bǔ)償中實行產(chǎn)權(quán)調(diào)換的,其增值稅計稅依據(jù)與原營業(yè)稅計稅依據(jù)還會按成本價核定征收嗎?拆遷補(bǔ)償支付業(yè)務(wù)會同步改進(jìn)嗎?
8.合作建房、自建與代建政策變化分析
三:房地產(chǎn)業(yè)營改增應(yīng)對策略分析
1.房地產(chǎn)企業(yè)可以提前開具發(fā)票確認(rèn)收入嗎?銷售收入的確認(rèn)時間點有策劃空間嗎?
2.營改增后,房地產(chǎn)企業(yè)能取得哪些可以抵扣的進(jìn)項稅額?沒有進(jìn)項稅影響多少利益?
3.營改增后,財務(wù)費用、廣告費、設(shè)備費及設(shè)備租賃費、會議費、辦公費、綠化樹木、人工勞務(wù)費等如何簽訂合同?資產(chǎn)損失材料損耗新分析
4.營改增后,建筑業(yè)造價定額發(fā)生變化,甲供材會發(fā)生怎樣的變化?
5.項目公司“日光盤”、“月光盤”要考慮進(jìn)銷平衡,先銷售后抵扣怎么辦?
6.代收費用將視同價外費用繳納增值稅,如何處理?
7.開發(fā)房屋與建筑工程款相互抵賬如何取得進(jìn)項稅額?
8.營改增后對企業(yè)財務(wù)利潤的影響分析。轉(zhuǎn)化增值稅負(fù)的兩種方法?
9.房地產(chǎn)企業(yè)購置的土地成本是否計算進(jìn)項稅額,如何計算?
10.營改增后,關(guān)聯(lián)公司之間交易稅收成本降低,房地產(chǎn)企業(yè)如何籌劃土地增值稅和企業(yè)所得稅?
11.外地項目開發(fā)和外地項目部怎樣納稅?外地繳納增值稅如何抵減?
12.過渡期財政、稅收優(yōu)惠政策分析,營改增過渡期涉及的老合同、老項目、老業(yè)務(wù)等處理分析,是簡易征收還是存量抵扣?
13.適應(yīng)稅制改革,在稅收征收管理方面,如何與國稅機(jī)關(guān)對接征管業(yè)務(wù)?
第二天課程內(nèi)容背景介紹:
“以票管稅”一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化稅收征收管理的主要抓手,也是稅務(wù)機(jī)關(guān)近年來稅務(wù)稽查的重點項目之一。合法有效的票據(jù)不僅是財務(wù)核算的基礎(chǔ),更是決定房地產(chǎn)企業(yè)所得稅和土地增值稅稅負(fù)的核心依據(jù)。企業(yè)財稅管理人員對合法票據(jù)的審核管理,無疑是企業(yè)財稅管理的一項非常重要的內(nèi)容。
本課程從開發(fā)全程角度,根據(jù)現(xiàn)行財稅政策規(guī)定,精心審視開發(fā)過程中各類重要票據(jù)的管理,旨在提高企業(yè)財務(wù)和稅收票據(jù)的管理技能。
第二天主講核心內(nèi)容介紹:
一:開發(fā)項目取得合法票據(jù)的稅務(wù)判斷
1.合法票據(jù)的分為哪六類
2.內(nèi)部票據(jù)與外部票據(jù)分類與管理
3.稅務(wù)發(fā)票的分類,地稅發(fā)票和國稅發(fā)票分類
4.發(fā)票的開具地點和開具時間,增值稅發(fā)票和營業(yè)稅發(fā)票何時開具
5.合法發(fā)票的審核要點,現(xiàn)金支付與轉(zhuǎn)賬支付審核
二:項目取得階段票據(jù)審核管理
1.土地成本費用的票據(jù)管理,
⑴ 招拍掛土地出讓金合法票據(jù)
⑵ 建設(shè)政府基礎(chǔ)設(shè)施置換土地票據(jù)
⑶ 直接從第三方購買土地
⑷ 土地投資票據(jù)
⑸ 股權(quán)收購取得土地票據(jù)
⑹ 吸收合并取得土地發(fā)票
⑺ 競拍土地過渡到項目公司土地票據(jù)如何轉(zhuǎn)移
⑻ 項目合作如何分?jǐn)偣芾沓杀举M用票據(jù)
2.取得政府土地出讓金和拆遷補(bǔ)償金會計如何核算,企業(yè)所得稅和土地增值稅處理
3.拆遷補(bǔ)償費用合法票據(jù)管理,哪些需要稅務(wù)發(fā)票,哪些不需要稅務(wù)發(fā)票?
⑴ 貨幣性補(bǔ)償支出票據(jù)
⑵ 非貨幣性補(bǔ)償成本列支票據(jù)
4.拆遷戶代建房屋成本費用票據(jù)如何管理
5.開辦費用包括哪些具體項目,如何稅前列支
6.購置辦公用品票據(jù)審核要點
三:項目開發(fā)環(huán)節(jié)票據(jù)審核管理
1.政府部門規(guī)費
2.甲供材發(fā)票管理,包工不包料合同發(fā)票與包工不包料合同材料發(fā)票如何列支
3.外購設(shè)備發(fā)票管理,購置設(shè)備發(fā)票如何直接進(jìn)入開發(fā)成本
4.精裝修房電器、家具取得的發(fā)票是否可以計入開發(fā)成本
5.購買材料、物品善意取得虛開增值稅發(fā)票如何計入開發(fā)成本
6.利息費用發(fā)票管理,
⑴ 哪些利息費用不需要發(fā)票
⑵ 個人借款利息發(fā)票如何取得
⑶ 混合型投資利息費用發(fā)票
7.合作建房發(fā)票的取得和分配
8.代建項目和自建項目去和區(qū)分,合同與票據(jù)方面有何要求
9.開發(fā)成本計算分配依據(jù)管理,成本核算對象與分配方法報送資料
四:項目銷售環(huán)節(jié)票據(jù)審核管理
1.項目部費用發(fā)票與管理部門費用如何區(qū)分
2.營銷人員支付工資薪金票據(jù)和支付傭金發(fā)票區(qū)別
3.營銷禮品和物品需要取得哪些發(fā)票才能稅前扣除
4.實物折扣、價格折扣折讓、補(bǔ)退房款如何處理?需要取得哪些合法憑據(jù)?
5.企業(yè)支付違約金、賠償費用如何稅前扣除?
6.產(chǎn)權(quán)置換視同銷售如何列支成本費用,如何進(jìn)行會計核算
7.營銷設(shè)施建造費用如何進(jìn)行會計核算處理,如何在企業(yè)所得稅和土地增值稅中扣除?
五:項目完工階段票據(jù)審核管理
1.交房手續(xù)與完工時間判斷主要依據(jù)
2.完工階段匯算清繳取得成本費用票據(jù)時間
3.項目土地增值稅清算取得票據(jù)時間要求
4.跨期取得成本費用發(fā)票如何處理
5.資產(chǎn)損失稅前列支合法憑據(jù)
‖培訓(xùn)對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、
財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖專題背景‖
※→→→ 歡迎來到不負(fù)眾望的五星級“陳萍生稅務(wù)精品課堂”系列!??!
※→一星:這是一堂“與時俱進(jìn)”系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅收的課程,課程強(qiáng)調(diào)“與時俱進(jìn)”,政策更新
度直到講課前一天晚上;
※→二星:這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課,針對經(jīng)濟(jì)形勢的變化,設(shè)計個性化的稅收
策劃方案;
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題或現(xiàn)場的提問,現(xiàn)場解答疑難問題;
※→四星:這是一堂注重客戶體驗的精品課,陳萍生老師的開發(fā)全程票據(jù)審核課程內(nèi)容:豐
富實用;表現(xiàn)形式:生動活潑,深受學(xué)員好評;
※→五星:這是一堂注重前瞻的規(guī)劃課,面對“營改增”的大潮,房地產(chǎn)增值稅稅率到底是多少?存量房何去何從?土地如何抵扣?一起面對,走進(jìn)新時代。
本課程需要決策層的參與,一起來吧,一起度過高信息量而又絕不枯燥的兩天?。?!
‖主講專家‖
陳老師:著名稅務(wù)策劃專家,中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師,國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教,歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長,市局稽查局局長;省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家;在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英,稅收策劃理論界獨樹一幟,多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家";在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部,參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部;個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次,受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
‖課程內(nèi)容‖
第一天課程內(nèi)容背景介紹:
2015年是“十二五”最后一年,按照國務(wù)院財稅改革工作部署以及全國稅務(wù)工作會議要求,房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)“營改增”方案箭在弦上,即將推出實施,財政部、國家稅務(wù)總局以及各級國、地稅局正在緊鑼密鼓的有序推進(jìn)營改增準(zhǔn)備工作,營改增是房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前面臨的一項時間緊、變化大、任務(wù)重的新形勢、新任務(wù),也是企業(yè)財稅管理人員面臨的新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
為了讓房地產(chǎn)企業(yè)及時、全面、系統(tǒng)地掌握“營改增”政策內(nèi)容,實現(xiàn)營業(yè)稅向增值稅的平穩(wěn)過渡,本課程將對房地產(chǎn)“營改增”政策進(jìn)行前瞻分析,并就“營改增”前后企業(yè)的納稅設(shè)計、財稅管理、營銷策略、流程優(yōu)化及涉稅風(fēng)險變化和應(yīng)對等提出明確的指導(dǎo)性方案和專業(yè)意見。
第一天主講核心內(nèi)容介紹:
一:房地產(chǎn)業(yè)營改增政策前瞻
1.房地產(chǎn)營改增方案及稅負(fù)測算
2.營改增試點方案中,房地產(chǎn)銷售、出租稅率是17%還是11%?存量房產(chǎn)在營改增開
始后出售或者出租,增值稅如何處理?
3.一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及一般計稅方法和簡易計稅辦法,什么是銷項稅額,什么是
進(jìn)項稅額?
4.是否收到預(yù)售款時即產(chǎn)生銷項稅?收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)?簽訂工程合同時,對預(yù)付工程款支付是否提前或延后開具增值稅專用發(fā)票?增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定?
5.企業(yè)成本和費用中哪些增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣?哪些不能抵扣?取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費是否有機(jī)會抵扣進(jìn)項稅?外購材料、甲供材、廣告費、設(shè)計費、資金利息、勞務(wù)分包外包、人工費等方面如何抵扣進(jìn)項稅?營改增改革之前取得的進(jìn)項稅有可能不再被允許抵扣,如何解決?
6.項目公司開發(fā)建造的配套設(shè)施是否視同銷售?建成后產(chǎn)權(quán)屬于政府、全體業(yè)主所有的其成本、費用所發(fā)生的進(jìn)項稅是否可以從銷項稅額中抵扣?
7.拆遷安置視同銷售如何進(jìn)行營改增?拆遷補(bǔ)償中的拆一還一和開發(fā)項目紅線外設(shè)施
支出進(jìn)項稅抵扣分析。是否可以抵扣?是否視同銷售計算進(jìn)項稅額?
8.企業(yè)收取的違約金、代收款項、工程獎勵等價外費用是否繳納增值稅?
9.項目部納稅地點在哪里?注冊地和項目所在地不同時如何處理?取得發(fā)票如何抵扣?在哪里開具發(fā)票?
10.增值稅納稅申報與營業(yè)稅納稅申報有哪些改變?
11.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票管理及風(fēng)險責(zé)任,哪些情形開具增值稅專票,哪些開具普通發(fā)票?營改增后,營業(yè)稅收入怎么開具發(fā)票?
12.增值稅會計核算與營業(yè)稅財務(wù)核算有哪些不同,應(yīng)交增值稅一級、二級科目設(shè)置,核算賬務(wù)處理核算舉例。
二:營改增后稅收政策變化分析
1.建筑企業(yè)營改增政策變化分析
2.建設(shè)方提供材料的“甲供材”營業(yè)稅政策,營改增后,其增值稅計稅依據(jù)還包括甲方提供的材料嗎?
3.房地產(chǎn)建筑業(yè)掛靠經(jīng)營行為變化分析
4.不動產(chǎn)投資不征收營業(yè)稅,營改增后仍不征收增值稅嗎?
5.政府收回土地以及地面建筑物不征收營業(yè)稅政策會發(fā)生哪方面的改變?
6.轉(zhuǎn)讓銷售差額征收營業(yè)稅動產(chǎn)和土地使用權(quán)按差額征收營業(yè)稅的政策會保留嗎?營改增后,如何變化?
7.拆遷補(bǔ)償中實行產(chǎn)權(quán)調(diào)換的,其增值稅計稅依據(jù)與原營業(yè)稅計稅依據(jù)還會按成本價核定征收嗎?拆遷補(bǔ)償支付業(yè)務(wù)會同步改進(jìn)嗎?
8.合作建房、自建與代建政策變化分析
三:房地產(chǎn)業(yè)營改增應(yīng)對策略分析
1.房地產(chǎn)企業(yè)可以提前開具發(fā)票確認(rèn)收入嗎?銷售收入的確認(rèn)時間點有策劃空間嗎?
2.營改增后,房地產(chǎn)企業(yè)能取得哪些可以抵扣的進(jìn)項稅額?沒有進(jìn)項稅影響多少利益?
3.營改增后,財務(wù)費用、廣告費、設(shè)備費及設(shè)備租賃費、會議費、辦公費、綠化樹木、人工勞務(wù)費等如何簽訂合同?資產(chǎn)損失材料損耗新分析
4.營改增后,建筑業(yè)造價定額發(fā)生變化,甲供材會發(fā)生怎樣的變化?
5.項目公司“日光盤”、“月光盤”要考慮進(jìn)銷平衡,先銷售后抵扣怎么辦?
6.代收費用將視同價外費用繳納增值稅,如何處理?
7.開發(fā)房屋與建筑工程款相互抵賬如何取得進(jìn)項稅額?
8.營改增后對企業(yè)財務(wù)利潤的影響分析。轉(zhuǎn)化增值稅負(fù)的兩種方法?
9.房地產(chǎn)企業(yè)購置的土地成本是否計算進(jìn)項稅額,如何計算?
10.營改增后,關(guān)聯(lián)公司之間交易稅收成本降低,房地產(chǎn)企業(yè)如何籌劃土地增值稅和企業(yè)所得稅?
11.外地項目開發(fā)和外地項目部怎樣納稅?外地繳納增值稅如何抵減?
12.過渡期財政、稅收優(yōu)惠政策分析,營改增過渡期涉及的老合同、老項目、老業(yè)務(wù)等處理分析,是簡易征收還是存量抵扣?
13.適應(yīng)稅制改革,在稅收征收管理方面,如何與國稅機(jī)關(guān)對接征管業(yè)務(wù)?
第二天課程內(nèi)容背景介紹:
“以票管稅”一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化稅收征收管理的主要抓手,也是稅務(wù)機(jī)關(guān)近年來稅務(wù)稽查的重點項目之一。合法有效的票據(jù)不僅是財務(wù)核算的基礎(chǔ),更是決定房地產(chǎn)企業(yè)所得稅和土地增值稅稅負(fù)的核心依據(jù)。企業(yè)財稅管理人員對合法票據(jù)的審核管理,無疑是企業(yè)財稅管理的一項非常重要的內(nèi)容。
本課程從開發(fā)全程角度,根據(jù)現(xiàn)行財稅政策規(guī)定,精心審視開發(fā)過程中各類重要票據(jù)的管理,旨在提高企業(yè)財務(wù)和稅收票據(jù)的管理技能。
第二天主講核心內(nèi)容介紹:
一:開發(fā)項目取得合法票據(jù)的稅務(wù)判斷
1.合法票據(jù)的分為哪六類
2.內(nèi)部票據(jù)與外部票據(jù)分類與管理
3.稅務(wù)發(fā)票的分類,地稅發(fā)票和國稅發(fā)票分類
4.發(fā)票的開具地點和開具時間,增值稅發(fā)票和營業(yè)稅發(fā)票何時開具
5.合法發(fā)票的審核要點,現(xiàn)金支付與轉(zhuǎn)賬支付審核
二:項目取得階段票據(jù)審核管理
1.土地成本費用的票據(jù)管理,
⑴ 招拍掛土地出讓金合法票據(jù)
⑵ 建設(shè)政府基礎(chǔ)設(shè)施置換土地票據(jù)
⑶ 直接從第三方購買土地
⑷ 土地投資票據(jù)
⑸ 股權(quán)收購取得土地票據(jù)
⑹ 吸收合并取得土地發(fā)票
⑺ 競拍土地過渡到項目公司土地票據(jù)如何轉(zhuǎn)移
⑻ 項目合作如何分?jǐn)偣芾沓杀举M用票據(jù)
2.取得政府土地出讓金和拆遷補(bǔ)償金會計如何核算,企業(yè)所得稅和土地增值稅處理
3.拆遷補(bǔ)償費用合法票據(jù)管理,哪些需要稅務(wù)發(fā)票,哪些不需要稅務(wù)發(fā)票?
⑴ 貨幣性補(bǔ)償支出票據(jù)
⑵ 非貨幣性補(bǔ)償成本列支票據(jù)
4.拆遷戶代建房屋成本費用票據(jù)如何管理
5.開辦費用包括哪些具體項目,如何稅前列支
6.購置辦公用品票據(jù)審核要點
三:項目開發(fā)環(huán)節(jié)票據(jù)審核管理
1.政府部門規(guī)費
2.甲供材發(fā)票管理,包工不包料合同發(fā)票與包工不包料合同材料發(fā)票如何列支
3.外購設(shè)備發(fā)票管理,購置設(shè)備發(fā)票如何直接進(jìn)入開發(fā)成本
4.精裝修房電器、家具取得的發(fā)票是否可以計入開發(fā)成本
5.購買材料、物品善意取得虛開增值稅發(fā)票如何計入開發(fā)成本
6.利息費用發(fā)票管理,
⑴ 哪些利息費用不需要發(fā)票
⑵ 個人借款利息發(fā)票如何取得
⑶ 混合型投資利息費用發(fā)票
7.合作建房發(fā)票的取得和分配
8.代建項目和自建項目去和區(qū)分,合同與票據(jù)方面有何要求
9.開發(fā)成本計算分配依據(jù)管理,成本核算對象與分配方法報送資料
四:項目銷售環(huán)節(jié)票據(jù)審核管理
1.項目部費用發(fā)票與管理部門費用如何區(qū)分
2.營銷人員支付工資薪金票據(jù)和支付傭金發(fā)票區(qū)別
3.營銷禮品和物品需要取得哪些發(fā)票才能稅前扣除
4.實物折扣、價格折扣折讓、補(bǔ)退房款如何處理?需要取得哪些合法憑據(jù)?
5.企業(yè)支付違約金、賠償費用如何稅前扣除?
6.產(chǎn)權(quán)置換視同銷售如何列支成本費用,如何進(jìn)行會計核算
7.營銷設(shè)施建造費用如何進(jìn)行會計核算處理,如何在企業(yè)所得稅和土地增值稅中扣除?
五:項目完工階段票據(jù)審核管理
1.交房手續(xù)與完工時間判斷主要依據(jù)
2.完工階段匯算清繳取得成本費用票據(jù)時間
3.項目土地增值稅清算取得票據(jù)時間要求
4.跨期取得成本費用發(fā)票如何處理
5.資產(chǎn)損失稅前列支合法憑據(jù)
‖培訓(xùn)對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、
財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
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培訓(xùn)現(xiàn)場
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