涉稅問(wèn)題解析及相關(guān)稅收籌劃（李老師）

“營(yíng)改增”下房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)措施與土地增值稅清算過(guò)程中涉稅問(wèn)題解析及相關(guān)稅收籌劃專(zhuān)題班
‖專(zhuān)題說(shuō)明‖
十八大報(bào)告中提出在2016年建立完善的現(xiàn)代財(cái)稅制度，那么2015年作為“十二五”最后一年，“營(yíng)改增”無(wú)疑是一個(gè)開(kāi)頭戲！在營(yíng)業(yè)稅即將成為過(guò)去的今天，作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)重要組成部分的房地產(chǎn)業(yè)是否真的做好應(yīng)對(duì)了呢？營(yíng)改增對(duì)于整個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)是喜是憂呢？對(duì)于我們單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是利好還是利空呢？營(yíng)改增對(duì)于我們房地產(chǎn)企業(yè)提出了哪些新要求呢？我們又該如何應(yīng)對(duì)這種新變化呢？
營(yíng)改增對(duì)企業(yè)土地增值稅清算帶來(lái)哪些新變化呢？土地增值稅清算過(guò)程中到底有哪些可以籌劃的點(diǎn)呢？綜合考慮我們房地產(chǎn)企業(yè)到底該如何進(jìn)行稅收籌劃呢？特別是最近剛出臺(tái)的財(cái)稅【2015】5號(hào)文件給企業(yè)改制過(guò)程中的土地增值稅是否帶來(lái)了一絲絲的暖意呢？這一系列問(wèn)題都是我們每個(gè)財(cái)務(wù)管理人員及高層領(lǐng)導(dǎo)都即將面對(duì)和必須面對(duì)的問(wèn)題，這也是展示我們每個(gè)財(cái)務(wù)人員管理水平和管理意識(shí)的機(jī)會(huì)！
為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)更好的應(yīng)對(duì)此輪稅收政策調(diào)整，解決企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中面臨的難題、降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。我們特別邀請(qǐng)了著名稅收籌劃專(zhuān)家李繼堂老師為大家授課；本次培訓(xùn)針對(duì)性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，讓您兩天不虛此行！??！

‖課程收益‖
☆  學(xué)習(xí)了解房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增前后，企業(yè)如何做好準(zhǔn)備工作與應(yīng)對(duì)策略；
☆  全面學(xué)習(xí)掌握營(yíng)改增后土地增值稅籌劃如何搶占先機(jī)；
☆  辨別真正的籌劃與偽籌劃，從而得心應(yīng)手走真正的稅收籌劃之路；
☆  提交本單位財(cái)稅疑難問(wèn)題，與專(zhuān)家零距離交流，真正解決實(shí)際問(wèn)題。

‖主講專(zhuān)家‖
李老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，銘弋財(cái)稅咨詢(xún)有限公司董事長(zhǎng)、致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)專(zhuān)家，集團(tuán)管控事業(yè)部總經(jīng)理，轉(zhuǎn)讓定價(jià)事業(yè)部總經(jīng)理。從事國(guó)稅工作十八年，山東省國(guó)稅局2009-2012年山東省國(guó)稅局反避稅兼職教師，2012-2014年山東省臨沂市12366納稅服務(wù)熱線兼職專(zhuān)家，十年稅政科工作經(jīng)驗(yàn)，從事反避稅工作十年主導(dǎo)調(diào)整過(guò)幾十起跨國(guó)企業(yè)的避稅案件，2009年成功處置山東沂蒙山花生電子交易市場(chǎng)事件，被山東省人民政府授予“平安山東建設(shè)先進(jìn)個(gè)人”（二等功）稱(chēng)號(hào)。擅長(zhǎng)的領(lǐng)域：房地產(chǎn)企業(yè)的公司架構(gòu)設(shè)計(jì)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、IPO及新三板設(shè)計(jì)、企業(yè)海外并購(gòu)及海外投融資設(shè)計(jì)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)設(shè)計(jì)及實(shí)操、公司重組業(yè)務(wù)及稅收風(fēng)險(xiǎn)防控、現(xiàn)正為國(guó)內(nèi)某醫(yī)藥企業(yè)海外上市做整體規(guī)劃設(shè)計(jì)及實(shí)操。先后在北京、上海、深圳、南京、福州、沈陽(yáng)、濟(jì)南等近百個(gè)城市舉辦過(guò)房地產(chǎn)和建安業(yè)財(cái)稅專(zhuān)題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長(zhǎng)將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)！

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：營(yíng)改增來(lái)了，你準(zhǔn)備好了嗎？
一、營(yíng)業(yè)稅為何要退出歷史舞臺(tái)？
二、營(yíng)改增前房地產(chǎn)企業(yè)的最不應(yīng)該糾結(jié)而又很糾結(jié)的六大問(wèn)題：
1．何時(shí)營(yíng)改增？
2．稅率問(wèn)題：17%OR11%；對(duì)于不同類(lèi)型的房產(chǎn)即住宅、商業(yè)地產(chǎn)、車(chē)位、政府工程
是否采用不同的增值稅政策？
3．過(guò)渡期將采取哪些過(guò)渡政策？
4．營(yíng)改增后對(duì)已開(kāi)盤(pán)未清算項(xiàng)目如何處理？
5．已經(jīng)提前納稅如何處理？
6．“營(yíng)改增”后時(shí)代土地增值稅的去留問(wèn)題？

三、房地企業(yè)最應(yīng)該關(guān)注的六大問(wèn)題：
1．是否真正體會(huì)到營(yíng)改增的內(nèi)涵？
2．營(yíng)改增后企業(yè)的核算方式發(fā)生了哪些變化？
3．營(yíng)改增后對(duì)企業(yè)的增值稅稅負(fù)如何進(jìn)行事前測(cè)算并向領(lǐng)導(dǎo)提出可行的管理方案?
4．營(yíng)改增后對(duì)企業(yè)土地增值稅清算到底是影響有多大？
5．營(yíng)改增后企業(yè)的稅收籌劃空間到底有多大？風(fēng)險(xiǎn)有幾何？
6．如何綱舉目張的了解增值稅？

四、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增：守住一條主線，堅(jiān)持三流合一、把握五個(gè)不準(zhǔn)、辨清
八個(gè)視同、認(rèn)清一項(xiàng)費(fèi)用！

五、營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)急需轉(zhuǎn)變的幾個(gè)觀念：
1．視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出必須有清醒的認(rèn)識(shí)：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用進(jìn)項(xiàng)增值稅如何
處理呢？
2．有合法的進(jìn)項(xiàng)稅一定就能抵扣：解密如何低收費(fèi)1%開(kāi)17%稅率的發(fā)票？
3．會(huì)計(jì)與稅法不一致一定要做賬務(wù)處理。

六：營(yíng)改增的核心問(wèn)題解析：
1．進(jìn)項(xiàng)稅額囤積能否行的通？不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額具體情況解析
2．銷(xiāo)售額中如何重點(diǎn)關(guān)注價(jià)外費(fèi)用？
3．房地產(chǎn)企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的稅收風(fēng)險(xiǎn)看八大視同銷(xiāo)售行為
4．真正的甲供材是如何運(yùn)作的？在營(yíng)改增下是否還能靈活運(yùn)作？
5．營(yíng)改增下相關(guān)稅收籌劃是否會(huì)更暢通？
6．代收款項(xiàng)及代墊款項(xiàng)如何進(jìn)行稅收籌劃？如何將業(yè)務(wù)精細(xì)化管理通過(guò)關(guān)聯(lián)交易
實(shí)現(xiàn)增值稅的避稅設(shè)計(jì)？
7．如何進(jìn)行營(yíng)改增前的測(cè)算做到未雨綢繆！

第二部分：營(yíng)改增下土地增值清算帶來(lái)新挑戰(zhàn)
一、營(yíng)改增后營(yíng)業(yè)稅變成增值稅變成共享稅后導(dǎo)致財(cái)力大幅下滑
1．不敢空轉(zhuǎn)了
2．收入透明了
3．預(yù)收款在增值稅中不做收入征稅了
二、土地增值稅做為地方稅收入的主要來(lái)源必然被政府盯上
三、依據(jù)現(xiàn)有的法規(guī)，的確有很多企業(yè)應(yīng)該清算未進(jìn)行土地增值稅清算

四、稅收法定原則及紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督越來(lái)越嚴(yán)格導(dǎo)致必定要對(duì)現(xiàn)有的
土地增值稅進(jìn)行大規(guī)模清算

五、房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)改增對(duì)土地增值稅的下列影響：
1．取得土地時(shí)所支付的金額影響
2．土地征用和折遷補(bǔ)助的影響
3．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的影響
4．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的影響（利息、招待費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用）
5．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金

六、房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)解讀：
1．房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算條件解讀：
  ⑴ 某省房企業(yè)被檢察機(jī)關(guān)以偷稅起訴化險(xiǎn)為夷案情解讀，教你如何推卸責(zé)任！
⑵ 如何理解房地產(chǎn)分業(yè)態(tài)進(jìn)行清算？
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)為何大量進(jìn)軍境外？有何稅收風(fēng)險(xiǎn)？
⑷ 如何對(duì)待土地增值稅的鑒證報(bào)告？
⑸ 某省某地稅機(jī)關(guān)對(duì)某公墓單位征收土地增值稅是否違法？
⑹ 未按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅是否構(gòu)成偷稅？
  ⑺ 轉(zhuǎn)讓股權(quán)并且公司資產(chǎn)的主要表現(xiàn)方式為土地、房產(chǎn)的如何推遲納稅？
  ⑻ 如何利用重組進(jìn)行相關(guān)的土地增值稅籌劃？

七、如何解讀財(cái)稅【2015】5號(hào)文
1．此文件到底體現(xiàn)了何種土地增值稅精神？
2．為何對(duì)投資主體不變作限制？
3．解讀企業(yè)合并、分立中為何不征收增值稅
4．解讀5號(hào)文件中的關(guān)于房地產(chǎn)規(guī)定有待明確的地方

八、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃基本原則和應(yīng)用舉例：
1．稅收籌劃的基本原則是：不偷稅
⑴ 如何深層次領(lǐng)會(huì)稅收籌劃與偷稅
① 如何辨別什么是稅收籌劃？
② 什么是偷稅？
③ 如何一招辨別偽專(zhuān)家？
④ 深刻解讀偷稅內(nèi)涵。
⑵ 如何辨別下列“稅收籌劃”方法
①“古董”稅收籌劃法？拆分法？
② 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)讓原來(lái)做法無(wú)處遁形！
③ 國(guó)稅函2005年402號(hào)文讓單純利用征收方式進(jìn)行所謂的稅收籌劃變得風(fēng)險(xiǎn)更大！
2．房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用技巧：
⑴ 園林綠化公司如何應(yīng)用？
⑵ 財(cái)務(wù)公司如何應(yīng)用？
⑶ 盈虧臨界點(diǎn)如何進(jìn)行稅收籌劃？
⑷ 核定征收方式如何進(jìn)行籌劃?
⑸ 企業(yè)股權(quán)架構(gòu)中如何運(yùn)用控股公司？
⑹ 企業(yè)如何利用關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行合理避稅？
⑺ 為何營(yíng)改增后稅收籌劃空間更加變大？
⑻ 如何通過(guò)拉伸產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行稅收籌劃？