房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳暨新所得稅年度納稅申報表（楊老師）

【專題背景】 
近日，國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）出臺。對企業(yè)所得稅報表進行了全面修訂與調(diào)整。自2015年1月1日起，該報表將正式施行。修訂后的申報表主要體現(xiàn)出以下特點：
  一、報表由原來的16張增加到41張，數(shù)量增多，信息量加大，整體內(nèi)容更加復雜；
  二、報表結(jié)構(gòu)變化明顯，表中各項指標內(nèi)容變化較大，需要進行全新的定義與理解；
  三、報表填寫的彈性原則加大，合理選擇填寫報表有助于提高清繳工作的效率。
為了使廣大房地產(chǎn)行業(yè)納稅人對新報表能夠正確理解、準確填報，順利完成2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，特開設(shè)此次培訓課程。此次課程，將選取一部分與房地產(chǎn)行業(yè)關(guān)系密切的報表進行解讀與分析，并采取“輔導說明、政策分析、實務(wù)操作”相結(jié)合的教學方式來進行。能夠充分滿足廣大房地產(chǎn)行業(yè)納稅人規(guī)避稅收風險，維護自身合法權(quán)益的需要。適合房地產(chǎn)行業(yè)老板、財務(wù)總監(jiān)以及各個階層的領(lǐng)導和專門從事財務(wù)、稅收工作的人員學習與參考。

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系統(tǒng)學習2014房地產(chǎn)所得稅稅收新政；“與時俱進”政策更新直到講課前。
掌握新企業(yè)所得稅申報表填報技巧，有效規(guī)避稅收風險。
提交本單位財稅疑難問題，現(xiàn)場與專家零距離交流，真正解決實際問題。
注重客戶體驗，課程內(nèi)容豐富實用、生動活潑。

【主講內(nèi)容】   
第一節(jié)：2014年度重要所得稅文件解讀
1．擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅和房地產(chǎn)企業(yè)有什么關(guān)系？小型微利企業(yè)和小微企業(yè)的優(yōu)惠政策有什么不同？
2．房地產(chǎn)企業(yè)將持有的商品房劃轉(zhuǎn)給子公司有什么稅收風險？
3．會計“開發(fā)成本”對象歸集和稅法“計稅成本”有哪些異同？如何準確理解與把握二者的區(qū)別？
4．固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策對房地產(chǎn)企業(yè)會產(chǎn)生哪些影響？
5．拆遷安置房視同銷售之后，企業(yè)所得稅如何處理？
6．投資政府土地改造項目存在哪些稅收風險？
7．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在企業(yè)所得稅處理上要注意哪些問題？
8．房地產(chǎn)企業(yè)存在哪些資產(chǎn)損失？如何進行稅收處理？
9．匯算的憑證沒有及時取得，如何在稅前扣除？
10．如何準確理解籌建期的時間段？期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何扣除？
11．企業(yè)融資利息稅前扣除需要注意哪些問題？
12．以前年度的費用沒有及時歸集，對企業(yè)所得稅和土地增值稅有哪些影響？
13．如何準確把握“臨時工”工資的稅前扣除？與“合同工”的區(qū)別是什么？
14．股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程需要注意哪些問題？
15．稅務(wù)機關(guān)查增所得額在彌補以前年度虧損方面有哪些規(guī)定？
16．工資薪金、福利費、教育經(jīng)費扣除需要注意哪些問題？
17．總分支機構(gòu)如何進行匯算清繳申報？如何應(yīng)對稅務(wù)稽查？
18．關(guān)聯(lián)企業(yè)之間如何分攤廣告費協(xié)議？
19．如何有效把握捐贈的稅前扣除？

第二節(jié)：企業(yè)所得稅重點問題解析
1．買一送一的情況下如何確認收入金額？贈送的可移動沙發(fā)、空調(diào)等是否計征增值稅？贈送面積與贈送車位的稅收差異是什么？贈送產(chǎn)品是否有籌劃空間？是否存在個人所得稅代扣代繳的風險？
2．以老帶新業(yè)務(wù)支付勞務(wù)費如何列支稅收風險最小？抵券銷售如何確認收入金額？
3．如果銷售價格明顯偏低，如何應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)核定的“市場公允價”？
4．售后回租的稅負是否超重？如何有效降低該銷售模式稅負？
5．價外費用的稅收風險有哪些？通過具體的案例，揭示營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅收差異。
6．違約金支付憑證注意什么問題？收取違約金和支付違約金的稅收差異是？
7．成本對象的確認需要注意哪些問題？對各稅種會產(chǎn)生什么影響？
8．土地投資與土地轉(zhuǎn)讓的稅負差異在哪里？如果以股權(quán)收購的名義轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅收風險在哪里？如何確認不同模式下的土地成本？
9．如何理解與把握房地產(chǎn)企業(yè)資本化利息的起點和終點？
10．業(yè)務(wù)招待費到底歸集在哪個科目？對所得稅的影響是什么？會議費、差旅費如何列支稅收風險最??？
11．如何應(yīng)對大量的“辦公費”、“加油票”、“車輛維修費”？
12．沒有產(chǎn)權(quán)的車位銷售如何分解收入？對所得稅、土地增值稅的影響是什么？人防車位的銷售又該如何確認？
13．售樓部的建造費、裝修費、軟裝費等如何歸集、列支？針對不同的稅種該如何應(yīng)對？會計和稅收的差異是什么？
14．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇有什么不同？
15．房地產(chǎn)企業(yè)成本分攤方法有哪些？如何理解“其他合理”的方法？不同的分攤
方法對所得稅以及土地增值稅的影響是什么？
16．向股東以及其他自然人的借款如何處理？無息又該如何處理？
17．如何甄別“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)？和“轉(zhuǎn)貸”、“委托貸款”的區(qū)別是什么？如何準確理解“金融機構(gòu)的證明”？
18．財務(wù)顧問費、罰息是否可以在稅前扣除？土地增值稅的規(guī)定是否和所得稅一致？

第三節(jié)：新企業(yè)所得稅申報表填報解讀
1．新企業(yè)所得稅申報表出臺背景以及架構(gòu)解讀
2．房地產(chǎn)企業(yè)必填的12張報表以及選填的4張報表是哪些？
3．《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》隱含了哪些潛在的稅收風險？
4．如何理解稅法的“完工”標準？與“預收賬款”的關(guān)系是什么？
5．未完工開發(fā)產(chǎn)品的收入如何在季度申報表和年度申報表反映？
6．完工開發(fā)產(chǎn)品如何確認“計稅收入”“計稅成本”？具體有哪些內(nèi)容？如何在年度申報表反映？和季度申報表有什么關(guān)聯(lián)？
7．如何確認房地產(chǎn)企業(yè)的“計稅對象”？與會計的“開發(fā)成本”對象確認有什么
異同？
8．如何確認計稅成本終止日？確認之前如何整理相關(guān)憑證？
9．會計結(jié)轉(zhuǎn)收入之后，如何調(diào)整會計利潤與稅收利潤的差異？
10．房地產(chǎn)企業(yè)“預售賬款”可以作為三費計算基數(shù)，如何填報？
11．《納稅調(diào)整項目明細表》是否存在困惑？填報說明有誤？本課程將從所得稅法立法精神著手，一一解讀讓您困惑的“調(diào)整表”。
12．《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》暗藏玄機，我們一起來解讀中間的秘密。
13．結(jié)合固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，解讀折舊表。
14．《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》是房地產(chǎn)企業(yè)尚可抓住的重要的一根“稻草”，本課程為您全新解讀。
15．股息“處置收益”征稅，“持有收益”免稅，通過試填《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》，讓您明白企業(yè)的股權(quán)收益如何享受優(yōu)惠。
16．其他申報表的解讀與分析

【主講專家】楊老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十幾個省、市、自治區(qū)。教學內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經(jīng)驗。特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。