戰(zhàn)略導向下的全面預算管理（邱健）

課程背景
全面預算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標準管理體系，全面預算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。從最初的計劃、協(xié)調，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，是連接企業(yè)內部管理與外部市場的橋梁，是落實企業(yè)戰(zhàn)略的重要工具。
本課程從全面預算管理的全過程來講解全面預算管理理念、全面預算的編制內容、全面預算管理流程、全面預算管理的10大難點、預算的編制方法。

課程收益
  全面了解全面預算管理理念
  全面了解全面預算的編制內容
  全面了解全面預算管理流程
  全面了解全面預算管理的10大難點
  全面了解全面預算的編制方法
  中國石油化工集團公司全面預算管理案例分享

課程大綱
第一單元  戰(zhàn)略導向下的全面預算管理介紹
n  全面預算管理理念
【案例導入】樂百氏集團的全面預算管理
  全面預算管理與傳統(tǒng)財務預算
  全面預算管理模式與企業(yè)戰(zhàn)略
  全面預算管理技術支持與企業(yè)預算文化
  全面預算管理氣氛與員工素質
  全面預算管理基礎與組織架構
  全面預算管理目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標
【學員討論】如何建立你企業(yè)的預算文化?
n  全面預算管理特點
  全面預算
  全員參與
  全過程管理
n  全面預算管理流程
  目標制定
  預算編制
  預算控制
  預算分析
  預算反饋
  預算調整
  預算考核
n  全面預算管理組織架構
  組織機構構成
  全面預算管理委員會及職責
  全面預算管理辦公室及職責
  預算基層單位及職責
n  全面預算編制原則
  遵守法律法規(guī)
  遵守總部規(guī)定
  合理配置資源
  制定預算指標
  反映經(jīng)營業(yè)務
  結果量化展示
  預算相互銜接
n  全面預算編制依據(jù)
  預算委員會下達的預算目標
  公司歷史最好水平
  所在行業(yè)平均水平
  所在行業(yè)最好水平
 
第二單元  全面預算的編制內容
n  全面預算基本框架
  經(jīng)營預算
  資本預算
  財務預算
n  全面預算的分類
  按編制內容分
  按編制時間分
  按控制功能分
n  各項子預算的編制內容
  銷售預算
  生產預算
  采購預算
  職工薪酬預算
  制造費用預算
  期末存貨預算
  產品成本預算
  銷售費用預算
  管理費用預算
  財務費用預算
  固定資產投資預算
  權益性投資預算
  現(xiàn)金預算
  損益表預算
  資產負債表預算
  現(xiàn)金流量表預算
 
第三單元  全面預算管理流程
n  目標制定
  如何選擇預算指標
  如何確定預算指標
  如何分解預算指標
n  預算編制
  編制預算
  確定CPI
  制定措施
  提出建議
n  預算控制
  環(huán)境控制
  授權控制
  目標控制
  制度控制
  程序控制
  滾動控制
  價值控制
【學員討論】如何控制預算?
n  預算分析
  預算分析會
1)        基層差異分析會
2)        部門專業(yè)分析會
3)        公司全面分析會
  預算分析會的內容
1)        上月整改措施落實情況
2)        尋找本月預算差異項目
3)        分析本月預算差異原因
4)        制定本月預算整改方案
  預算分析方法
1)        差異分析法
2)        對比分析法
3)        對標分析法
4)        結構分析法
5)        趨勢分析法
6)        因素分析法
7)        排名分析法
8)        多維分析法
n  預算反饋
  重大問題及時反饋
  預算分析差異反饋
  預算差異原因反饋
  預算整改方案反饋
n  預算調整
  預算調整條件
  預算調整依據(jù)
  預算調整程序
  預算調整時間
n  預算考核
  編制質量考核
  執(zhí)行情況考核
 
第四單元  全面預算管理的10大難點
n  公司員工對全民預算管理認識不夠，不夠重視，怎么辦？
n  預算指標不準確，過高或過低，怎么辦？
n  預算指標與績效指標披著“兩張皮”，怎么辦？
n  如何正確處理預算控制與價值控制的關系？
n  如何避免全面預算管理出現(xiàn)虎頭蛇尾？
n  組織架構變動，全面預算應如何調整？
n  預算單位責任人員發(fā)生變動，預算考核應如何處理？
n  如何提高預算指標和預算編制的準確性？
n  如何處理好全面預算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略關系？
n  財務部預算經(jīng)理如何高效推行全面預算管理？
 
第五單元  預算的編制方法
n  固定預算
  固定預算介紹
  適用范圍
n  彈性預算
  彈性預算介紹
  適用范圍
n  滾動預算
  滾動預算介紹
  適用范圍
n  零基預算
  零基預算介紹
  適用范圍
n  概率預算
  概率預算介紹
  適用范圍
【學員討論】如何編制費用預算？
 
第六單元  案例
中國石化集團全面預算管理