房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳與“甲供與甲控”暨收入和成本風(fēng)險(xiǎn)管控專題班

【專題背景】
房地產(chǎn)行業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)始終居高不下。一方面，與房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策較為復(fù)雜，不僅艱澀難懂，而且沖突不斷，另一方面，鑒于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)在組織收入上的支柱地位，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以高度關(guān)注，在重點(diǎn)稅務(wù)稽查名單上，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)一直榜上有名。在目前“行業(yè)風(fēng)暴”的嚴(yán)峻形勢下，如何在短時(shí)間內(nèi)較全面地掌握企業(yè)所得稅匯算重點(diǎn)，高質(zhì)量填報(bào)年度《企業(yè)所得稅申報(bào)表》？如何有效把握收入和成本的管控？如何合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？已成為多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)不小的挑戰(zhàn)。
為了提高商品房質(zhì)量和有效控制成本，部分房開企業(yè)選擇“甲供材”處理模式，卻在賬務(wù)處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)上一團(tuán)迷霧！增值稅發(fā)票？建筑業(yè)發(fā)票？舉棋不定？
本次課程將為您解讀企業(yè)所得稅匯算稅收新政；清晰處理“甲供材”涉及到的會計(jì)、稅收難題；現(xiàn)場解答您所得稅申報(bào)流程中的疑難問題。本次課程結(jié)合具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，就收入的多種形式和成本的歸集與分配，深層次解讀稅收和會計(jì)處理的差異，使您快速掌握房地產(chǎn)行業(yè)所得稅申報(bào)表的填報(bào)技巧，圓滿完成年度所得稅匯算清繳任務(wù)。

【主講內(nèi)容】
第一部分：房地產(chǎn)業(yè)匯算清繳疑難問題解讀
1、如何理解稅法所謂的“視同銷售”？
2、銷售折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的差異分析
3、企業(yè)工資薪金支出稅收管理關(guān)注重點(diǎn)有哪些？（任職與雇用的認(rèn)定，臨時(shí)工與勞務(wù)工區(qū)別，外單位派遣勞務(wù)工的工薪處理是否應(yīng)按派遣以及支付費(fèi)用的不同形式、內(nèi)容進(jìn)行區(qū)別對待）
4、企業(yè)職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理？（集體與個(gè)人、生活與工作；以前年度余額；計(jì)提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的稅收處理）
5、如何理解開辦費(fèi)？籌建期的起點(diǎn)和終點(diǎn)如何把握？籌建期的招待費(fèi)如何稅收處理
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)內(nèi)涵的把握以及稅收處理（計(jì)算基數(shù)），關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的“廣告費(fèi)”有什么特殊規(guī)定？
7、租金收入如何確認(rèn)收入稅收負(fù)擔(dān)最低？營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在哪個(gè)環(huán)節(jié)？如何把握類似的問題？
8、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出如何合理稅前扣除？（傭金與勞務(wù)費(fèi)的區(qū)別）
9、企業(yè)接受的捐贈、無法償付的應(yīng)付款收入如何稅收處理？
10、企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)補(bǔ)貼稅收上暫無具體標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)管理中如何把握？
11、稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的所得額是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損？
12、企業(yè)資產(chǎn)損失扣除需要具備的條件和申報(bào)的要點(diǎn)是什么？
13、企業(yè)不同融資模式（七種）的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
14、房屋改擴(kuò)建、裝修的不同的會計(jì)處理稅收分析
15、當(dāng)年沒有取得有效憑證如何所得稅申報(bào)？
16、按政策規(guī)定由房產(chǎn)使用人代繳納的房產(chǎn)稅，能否在房產(chǎn)使用企業(yè)稅前扣除？
17、小型微利企業(yè)如何填報(bào)所得稅申報(bào)表？
18、小微企業(yè)營業(yè)稅“起征點(diǎn)”稅收政策解讀
第二部分：收入和成本風(fēng)險(xiǎn)管控專題
一、稅收確認(rèn)收入的金額與時(shí)間
1、企業(yè)所得稅就未完工產(chǎn)品如何確認(rèn)收入？
2、預(yù)收賬款如何在季度申報(bào)表反映？如何在年度申報(bào)表反映？
3、預(yù)繳的營業(yè)稅是否可以在所得稅前扣除？
4、稅法“完工”的標(biāo)志和會計(jì)有什么差別？
5、如何理解“開始投入使用”的起點(diǎn)？
6、“計(jì)稅收入”和會計(jì)的收入有什么差別？
7、一次收款、按揭、委托銷售（超價(jià)分成）、視同買斷、包銷如何確認(rèn)收入？
8、“計(jì)稅成本”的構(gòu)成有哪些？哪些內(nèi)容可以預(yù)提？預(yù)提的“計(jì)稅成本”有哪些限制？和會計(jì)“主營業(yè)務(wù)成本”的差異在哪里？“計(jì)稅成本”的終止日在什么時(shí)間點(diǎn)？
9、“計(jì)稅收入”、“計(jì)稅成本”如何在企業(yè)所得稅申報(bào)表反映？
10、土地增值稅確認(rèn)收入的時(shí)間與金額是什么？
11、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與會計(jì)收入的差異在哪里？
12、違約金的取得與支付在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅有哪些不同？
13、“價(jià)外費(fèi)用”的內(nèi)容包括哪些？各個(gè)稅種對待“價(jià)外費(fèi)用”有哪些不同？
14、“小產(chǎn)權(quán)”房屋銷售有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
二、特殊銷售模式下的收入不同處理
1、四種不同情況之下的“買一送一”如何進(jìn)行會計(jì)處理？如何進(jìn)行稅收處理？
2、售后回購的稅收與會計(jì)差異分析
3、售后回租的稅收與會計(jì)差異分析
4、“拆一還一” 的稅收與會計(jì)差異分析
5、以房抵債的稅收與會計(jì)差異分析
6、如何把握“低于市場價(jià)格”銷售房屋？
7、合作建房稅收解讀：
8、以土地、房屋投資模式下雙方的收入、成本確認(rèn)金額與稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
9、捐贈、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)、分配等視同銷售的稅收處理
10、還本銷售的稅收與會計(jì)處理
三、房地產(chǎn)開發(fā)成本的確認(rèn)與歸集
1、確定成本核算對象的原則和方法是什么？
2、“開發(fā)成本”科目設(shè)置以及明細(xì)科目歸集的內(nèi)容解讀
3、成本費(fèi)用歸集的原則是什么？
4、特殊費(fèi)用歸集應(yīng)該注意的稅收問題：會議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)等5、股權(quán)收購之下的土地成本確認(rèn)與籌劃
6、取得土地返還款如何處理達(dá)到節(jié)稅效果最大化？
7、“建設(shè)—移交”模式的土地成本確認(rèn)
8、“成本差”的稅收與會計(jì)差異分析
9、八種不同融資方式下，利息費(fèi)用、票據(jù)的稅收處理與風(fēng)險(xiǎn)分析
四、成本分?jǐn)偟脑瓌t和方法
1、成本分?jǐn)偟脑瓌t
2、占地面積法案例解讀
3、建筑面積法案例解讀
4、預(yù)算造價(jià)法案例解讀
5、直接成本法案例解讀
6、層高系數(shù)法案例解讀
第三部分：甲供材與特殊業(yè)務(wù)稅收分析與解讀
1、甲供材、甲控材、甲供設(shè)備的區(qū)別是什么？
2、房地產(chǎn)建安流程中，設(shè)備和材料如何區(qū)分？
3、甲供材料和甲供設(shè)備兩種情況，分別在營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅當(dāng)中稅收待遇有哪些不同？
4、甲供材料案例解讀。
◇ 通過案例解決：甲方計(jì)入開發(fā)成本的憑證與金額；甲供材涉及的營業(yè)稅稅款計(jì)算、稅款的承擔(dān)、甲方票據(jù)處理等；乙方發(fā)票開具發(fā)票金額與收入的協(xié)調(diào)；乙方稅金的繳納與收入、成本的協(xié)調(diào)；雙方會計(jì)分錄處理技巧；
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分別與商貿(mào)企業(yè)、自產(chǎn)貨物廠家簽訂《鋁合金門窗銷售及安裝工程合同》，如何繳納營業(yè)稅？怎么開具發(fā)票？計(jì)入開發(fā)成本的發(fā)票有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？
6、乙方將勞務(wù)分包給其他單位是否可以適用差額納稅規(guī)定？開具發(fā)票存在什么風(fēng)險(xiǎn)？
7、通過鋼構(gòu)立體車位建設(shè)案例，完美解讀甲方、乙方、鋼構(gòu)提供安裝方的稅收處理，詮釋增值稅發(fā)票與建筑業(yè)發(fā)票實(shí)際困擾。
8、不同“銷售”車位模式的會計(jì)處理與各稅種的不同處理
9、售樓處會計(jì)處理與各稅種的不同處理
10、“精裝修”范圍的確認(rèn)與稅收分析
第四部分：現(xiàn)場解答學(xué)員問題
◇ 王老師有著豐富的現(xiàn)場答疑經(jīng)驗(yàn)，通過干練、風(fēng)趣的語言，將復(fù)雜的、棘手的稅收問題簡單化、通俗易懂，易于學(xué)員理解和實(shí)際操作。學(xué)員可以準(zhǔn)備自己的疑問，在課堂現(xiàn)場互動，得到最適合自己的答案。

【主講專家】王老師：會計(jì)師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估與稅收成本控制，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧！