培訓(xùn)搜索引擎
財(cái)務(wù)管理
房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問題全方位解析與鑒證專題班通知
參加對(duì)象:各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等人員。公開課編號(hào)
GKK5347
主講老師
楊老師
參加費(fèi)用
2880元
課時(shí)安排
2天
近期開課時(shí)間
2014-05-09
舉辦地址
加載中...
其他開課時(shí)間
- 開課地址: 開課時(shí)間:
電話:010-68630945/18610481046 聯(lián)系人:尹老師
公開課大綱
【專題背景】
國(guó)家稅務(wù)總局繼2013年下半年對(duì)遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市的土地增值稅征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查。2014年還將對(duì)部分省市土地增值稅的征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)。特別是在房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”以后,土地增值稅這一稅種或許將要退出歷史舞臺(tái),在“營(yíng)改增”之前對(duì)所有應(yīng)征未征的土地增值稅將采取一次拉網(wǎng)式的征收和清算工作。因此,最近一個(gè)時(shí)期土地增值稅的征收、清算工作將出現(xiàn)一個(gè)“異?;鸨?rdquo;的局面。
目前,國(guó)家稅務(wù)總局正在醞釀出臺(tái)《關(guān)于土地增值稅若干具體問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014第***號(hào)),文件中將對(duì):土地增值稅清算條件、裝修費(fèi)用的扣除、項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)施支出的扣除、財(cái)政返還資金的處理、轉(zhuǎn)讓土地加計(jì)扣除、清算單位中的產(chǎn)品分類、企業(yè)分立征收土地增值稅處理等事項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步明確。以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)土地增值稅征管和清算工作的指導(dǎo)。
本次培訓(xùn)為土地增值稅專題,通過精心篩選,編排40余個(gè)焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題為大家精道講解與剖析。課程安排盡量做到:內(nèi)容全面、問題集中、突出重點(diǎn)、注重實(shí)操。特別是將對(duì)“總局2014年新公告”進(jìn)行提前解讀。力爭(zhēng)使大家在兩天內(nèi)對(duì)土地增值稅這一稅種有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)與把握,破解長(zhǎng)期以來一直困擾大家的疑惑與難題。
【主講內(nèi)容】
第一節(jié):土地增值稅清算條件與清算單位的確認(rèn)
1、土地增值稅清算的條件:
⑴ 如何理解國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文件中“竣工”、“銷售85%”、“取得預(yù)售許可證滿三年”
的含義。
2、土地增值稅的“清算單位”:
⑴ 如何理解“國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目”、“分期開發(fā)的項(xiàng)目,以分期項(xiàng)目為單位
清算”、“一次性取得土地,分期開發(fā)”
⑵ 商住一體樓土地增值稅清算單位確認(rèn)操作實(shí)例
⑶ “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對(duì)待
第二節(jié):土地增值稅清算收入的確認(rèn)
1、土地增值稅清算收入的組成
⑴ 退房違約金的處理
2、土地增值稅委托代收收入確認(rèn)
3、土地增值稅視同銷售收入認(rèn)定
4、土地增值稅收入確認(rèn)的原則和依據(jù)
5、政府補(bǔ)貼收入在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理
第三節(jié):土地增值稅清算扣除項(xiàng)目總額的確認(rèn)
一:開發(fā)成本
1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
⑴ 一次性取得土地分期開發(fā)的共同費(fèi)用的攤銷。
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國(guó)土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計(jì)入開發(fā)成本扣除
⑶ 土地閑置費(fèi)應(yīng)如何處理
⑷ 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計(jì)算
⑸ 企業(yè)外購(gòu)樓盤發(fā)生的支出轉(zhuǎn)讓時(shí)如何計(jì)算扣除
⑹ 如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出,拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)
2、前期工程費(fèi)
3、建筑安裝費(fèi)
⑴ 房屋裝修費(fèi)用怎樣確定
⑵ 地下車庫(kù)、商鋪的建筑安裝成本應(yīng)如何計(jì)算扣除
⑶ 土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算時(shí)涉及甲供材發(fā)票應(yīng)如何處理
⑷ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及“混合銷售業(yè)務(wù)”應(yīng)如何取得發(fā)票
⑸ 扣留施工單位的質(zhì)保金應(yīng)如何處理
4、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
5、公共配套設(shè)施費(fèi)
⑴ 公共配套設(shè)施扣除處理的基本原則
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售、租賃無產(chǎn)權(quán)的地上、地下停車位(包括人防設(shè)施)取得的收入在計(jì)算
土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理
⑶ 小區(qū)外部為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除
6、開發(fā)間接費(fèi)
⑴ 營(yíng)銷設(shè)施(銷售部、樣板房)建造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用“還是”開發(fā)間接費(fèi)用“?
二:開發(fā)費(fèi)用
1、開發(fā)費(fèi)用為什么不能據(jù)實(shí)扣除,為什么采取計(jì)算扣除的方法
2、房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用應(yīng)如何扣除?委托其他單位、個(gè)人向金融機(jī)構(gòu)借款后,交由本單位使用,利息可以在本單位扣除嗎?
3、取得“委托銀行借款”費(fèi)用是否可以全額扣除?
4、企業(yè)的下列費(fèi)用支出屬于開發(fā)間接費(fèi)還是開發(fā)費(fèi)用?
⑴ 開發(fā)用地繳納的土地使用稅
⑵ 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)
⑶ 房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過戶手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用
⑷ 企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用
⑸ 為什么必須區(qū)分開發(fā)間接費(fèi)和開發(fā)費(fèi)用
三:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
1、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅為什么不允許據(jù)實(shí)扣除
2、未出售房屋繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加是否允許扣除
四:加計(jì)扣除
1、加計(jì)扣除必須滿足那些條件
第四節(jié):土地增值稅會(huì)計(jì)核算與稅收優(yōu)惠
1、土地增值稅會(huì)計(jì)核算
⑴ 預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
2、土地增值稅稅收優(yōu)惠:
⑴建設(shè)普通住宅銷售、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)的征免規(guī)定
① 普通住宅的條件
② “城市實(shí)施規(guī)劃”、 “國(guó)家建設(shè)需要”的含義
⑵投資、聯(lián)營(yíng)、合作建房、企業(yè)兼并免稅問題
① 接受土地投資入股,土地的入賬價(jià)值怎樣計(jì)算,以什么為原始憑證
⑶ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征免規(guī)定
① 以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅
⑷ 未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收征免問題
第五節(jié):土地增值稅匯算清繳操作實(shí)物
1、清算時(shí)如何計(jì)算土地增值稅(綜合案例分析)
2、清算后繳納土地增值稅如何計(jì)算
第六節(jié):專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流,答疑解惑。
【主講專家】
楊老師:我國(guó)資深稅務(wù)官員,從事稅務(wù)稽查工作二十余年,多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作,有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí),多年來,楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作,授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí),教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃、土地增值稅清算管理等多個(gè)學(xué)科,有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。特點(diǎn):準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用;授課風(fēng)格:生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。
國(guó)家稅務(wù)總局繼2013年下半年對(duì)遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市的土地增值稅征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查。2014年還將對(duì)部分省市土地增值稅的征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)。特別是在房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”以后,土地增值稅這一稅種或許將要退出歷史舞臺(tái),在“營(yíng)改增”之前對(duì)所有應(yīng)征未征的土地增值稅將采取一次拉網(wǎng)式的征收和清算工作。因此,最近一個(gè)時(shí)期土地增值稅的征收、清算工作將出現(xiàn)一個(gè)“異?;鸨?rdquo;的局面。
目前,國(guó)家稅務(wù)總局正在醞釀出臺(tái)《關(guān)于土地增值稅若干具體問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014第***號(hào)),文件中將對(duì):土地增值稅清算條件、裝修費(fèi)用的扣除、項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)施支出的扣除、財(cái)政返還資金的處理、轉(zhuǎn)讓土地加計(jì)扣除、清算單位中的產(chǎn)品分類、企業(yè)分立征收土地增值稅處理等事項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步明確。以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)土地增值稅征管和清算工作的指導(dǎo)。
本次培訓(xùn)為土地增值稅專題,通過精心篩選,編排40余個(gè)焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題為大家精道講解與剖析。課程安排盡量做到:內(nèi)容全面、問題集中、突出重點(diǎn)、注重實(shí)操。特別是將對(duì)“總局2014年新公告”進(jìn)行提前解讀。力爭(zhēng)使大家在兩天內(nèi)對(duì)土地增值稅這一稅種有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)與把握,破解長(zhǎng)期以來一直困擾大家的疑惑與難題。
【主講內(nèi)容】
第一節(jié):土地增值稅清算條件與清算單位的確認(rèn)
1、土地增值稅清算的條件:
⑴ 如何理解國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文件中“竣工”、“銷售85%”、“取得預(yù)售許可證滿三年”
的含義。
2、土地增值稅的“清算單位”:
⑴ 如何理解“國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目”、“分期開發(fā)的項(xiàng)目,以分期項(xiàng)目為單位
清算”、“一次性取得土地,分期開發(fā)”
⑵ 商住一體樓土地增值稅清算單位確認(rèn)操作實(shí)例
⑶ “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對(duì)待
第二節(jié):土地增值稅清算收入的確認(rèn)
1、土地增值稅清算收入的組成
⑴ 退房違約金的處理
2、土地增值稅委托代收收入確認(rèn)
3、土地增值稅視同銷售收入認(rèn)定
4、土地增值稅收入確認(rèn)的原則和依據(jù)
5、政府補(bǔ)貼收入在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理
第三節(jié):土地增值稅清算扣除項(xiàng)目總額的確認(rèn)
一:開發(fā)成本
1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
⑴ 一次性取得土地分期開發(fā)的共同費(fèi)用的攤銷。
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國(guó)土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計(jì)入開發(fā)成本扣除
⑶ 土地閑置費(fèi)應(yīng)如何處理
⑷ 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計(jì)算
⑸ 企業(yè)外購(gòu)樓盤發(fā)生的支出轉(zhuǎn)讓時(shí)如何計(jì)算扣除
⑹ 如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出,拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)
2、前期工程費(fèi)
3、建筑安裝費(fèi)
⑴ 房屋裝修費(fèi)用怎樣確定
⑵ 地下車庫(kù)、商鋪的建筑安裝成本應(yīng)如何計(jì)算扣除
⑶ 土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算時(shí)涉及甲供材發(fā)票應(yīng)如何處理
⑷ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及“混合銷售業(yè)務(wù)”應(yīng)如何取得發(fā)票
⑸ 扣留施工單位的質(zhì)保金應(yīng)如何處理
4、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
5、公共配套設(shè)施費(fèi)
⑴ 公共配套設(shè)施扣除處理的基本原則
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售、租賃無產(chǎn)權(quán)的地上、地下停車位(包括人防設(shè)施)取得的收入在計(jì)算
土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理
⑶ 小區(qū)外部為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除
6、開發(fā)間接費(fèi)
⑴ 營(yíng)銷設(shè)施(銷售部、樣板房)建造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用“還是”開發(fā)間接費(fèi)用“?
二:開發(fā)費(fèi)用
1、開發(fā)費(fèi)用為什么不能據(jù)實(shí)扣除,為什么采取計(jì)算扣除的方法
2、房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用應(yīng)如何扣除?委托其他單位、個(gè)人向金融機(jī)構(gòu)借款后,交由本單位使用,利息可以在本單位扣除嗎?
3、取得“委托銀行借款”費(fèi)用是否可以全額扣除?
4、企業(yè)的下列費(fèi)用支出屬于開發(fā)間接費(fèi)還是開發(fā)費(fèi)用?
⑴ 開發(fā)用地繳納的土地使用稅
⑵ 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)
⑶ 房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過戶手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用
⑷ 企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用
⑸ 為什么必須區(qū)分開發(fā)間接費(fèi)和開發(fā)費(fèi)用
三:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
1、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅為什么不允許據(jù)實(shí)扣除
2、未出售房屋繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加是否允許扣除
四:加計(jì)扣除
1、加計(jì)扣除必須滿足那些條件
第四節(jié):土地增值稅會(huì)計(jì)核算與稅收優(yōu)惠
1、土地增值稅會(huì)計(jì)核算
⑴ 預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
2、土地增值稅稅收優(yōu)惠:
⑴建設(shè)普通住宅銷售、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)的征免規(guī)定
① 普通住宅的條件
② “城市實(shí)施規(guī)劃”、 “國(guó)家建設(shè)需要”的含義
⑵投資、聯(lián)營(yíng)、合作建房、企業(yè)兼并免稅問題
① 接受土地投資入股,土地的入賬價(jià)值怎樣計(jì)算,以什么為原始憑證
⑶ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征免規(guī)定
① 以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅
⑷ 未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收征免問題
第五節(jié):土地增值稅匯算清繳操作實(shí)物
1、清算時(shí)如何計(jì)算土地增值稅(綜合案例分析)
2、清算后繳納土地增值稅如何計(jì)算
第六節(jié):專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流,答疑解惑。
【主講專家】
楊老師:我國(guó)資深稅務(wù)官員,從事稅務(wù)稽查工作二十余年,多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作,有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí),多年來,楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作,授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí),教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃、土地增值稅清算管理等多個(gè)學(xué)科,有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。特點(diǎn):準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用;授課風(fēng)格:生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。
上一篇:企業(yè)供應(yīng)鏈成本管理(孫老師)
下一篇:2014年房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程攻略專題班(李老師)
培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)
講師培訓(xùn)公告