房地產(chǎn)、建筑企業(yè)營(yíng)改增應(yīng)對(duì)暨入賬票據(jù)審核與風(fēng)險(xiǎn)控制（許老師）

第一部分：房地產(chǎn)建筑企業(yè)營(yíng)改增應(yīng)對(duì)與稅務(wù)規(guī)劃
一．房地產(chǎn)建筑業(yè)營(yíng)改增政策設(shè)計(jì)
1．增值稅的特征
2．營(yíng)改增后混合銷售的變化
3．營(yíng)業(yè)稅與增值稅計(jì)算應(yīng)納稅額的方法不同
4．增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

二．營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑行業(yè)影響與稅負(fù)變化分析
1．應(yīng)對(duì)稅負(fù)增加的對(duì)策   
2．過(guò)渡期的籌劃思路
3．營(yíng)改增后為個(gè)人配車策略   
4．營(yíng)改增后建筑業(yè)掛靠與分包      
5．營(yíng)改增后房地產(chǎn)業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
6．面對(duì)營(yíng)改增，房地產(chǎn)和建筑企業(yè)應(yīng)關(guān)注什么？
7．一般納稅人與小規(guī)模納稅人有哪些納稅不同？有利還是不利？  
8．營(yíng)改增可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？有無(wú)特別要求？   
9．不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？不可抵扣該怎么辦？
10．房地產(chǎn)開發(fā)各階段能取哪些專用發(fā)票，哪些能抵扣？
11．房地產(chǎn)營(yíng)改增后發(fā)生非正常損失如何處理？
12．固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣？
13．房地產(chǎn)營(yíng)改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？
14．營(yíng)改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？

三．進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及增值稅專用發(fā)票管理
1．抵扣憑證要求     
2．增值稅專用發(fā)票管理與虛開發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)
3．專用發(fā)票使用中的疑難問題與風(fēng)險(xiǎn)控制

四．會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)
1．科目設(shè)置   
2．預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)

五．營(yíng)改增中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
1．營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響
⑴掛靠經(jīng)營(yíng)模式下，建筑業(yè)的實(shí)際稅負(fù)是增加還是下降？ 
⑵建筑企業(yè)哪些支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2．甲供材處理的變化對(duì)建筑業(yè)稅負(fù)的影響
3．建筑業(yè)營(yíng)改增后涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
⑴建筑安裝發(fā)票中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
⑵施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)自制混凝土用于本企業(yè)承建工程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制   
⑶跨年度發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
4．建筑業(yè)營(yíng)改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則調(diào)整
5．房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增后涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
⑴售后返租的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制   
⑵代收費(fèi)用的稅收風(fēng)險(xiǎn)  
⑶促銷中禮品贈(zèng)送的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制  
⑷營(yíng)改增前后甲供與甲定
6．甲供材料的風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救
⑴如何簽訂合同
①合同內(nèi)甲供——大包，實(shí)際甲控
②合同外甲供——清包工
⑵結(jié)算票據(jù)如何開具與核算
⑶建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)與代扣義務(wù)
⑷稅務(wù)檢查的關(guān)注點(diǎn)
⑸材料是否需換開工程發(fā)票
⑹如何處理甲方承擔(dān)建筑業(yè)稅款？

第二部分：營(yíng)改增新形勢(shì)下房地產(chǎn)建筑企業(yè)入賬票據(jù)審核及風(fēng)險(xiǎn)控制
一．當(dāng)前稅收征管環(huán)境與當(dāng)前稽查形勢(shì)
二．合法票據(jù)如何把握
1．合法憑證包括哪些種類
2．如何確定是否應(yīng)取得發(fā)票及開票地點(diǎn)、開票時(shí)間
3．未按規(guī)定取得合法憑證如何補(bǔ)救
4．取得跨期票據(jù)如何處理
5．企業(yè)日常工作如何審核發(fā)票，避免虛開、假票？
6．稽查查處假票如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
7．營(yíng)改增后增值稅抵扣憑證風(fēng)險(xiǎn)控制

三．設(shè)計(jì)勞務(wù)與入賬票據(jù)
1．設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票開具地點(diǎn)   
2．支付境內(nèi)設(shè)計(jì)費(fèi)
3．支付境外咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)的代扣義務(wù)

四．征地業(yè)務(wù)中的稅收事項(xiàng)
1．征地合同紅線外支出
2．政府返還土地出讓金應(yīng)如何處理？
3．土地使用稅開始與減除納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)

五．拆遷補(bǔ)償與票據(jù)結(jié)算
1．貨幣補(bǔ)償結(jié)算票據(jù)
⑴支付個(gè)人拆遷補(bǔ)償是否需代扣個(gè)人所得稅？
⑵支付個(gè)人拆遷補(bǔ)償，通過(guò)第三方支付，應(yīng)取得何種憑證？ 
⑶營(yíng)改增后，拆遷補(bǔ)償款如何抵扣？
2．實(shí)物安置如何處理

六．施工階段票據(jù)結(jié)算
1．混合銷售行為如何開具發(fā)票
⑴銷售自產(chǎn)貨物并施工
⑵商貿(mào)公司銷售外購(gòu)貨物并施工
⑶建筑公司銷售外購(gòu)貨物并施工
⑷甲定：合同價(jià)包含材料
⑸甲供設(shè)備乙方安裝
⑹甲供材料乙方裝飾
⑺甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務(wù)）

七．預(yù)售與完工階段票據(jù)處理
1．銷售與裝修分離如何操作
2．促銷方式中的稅收（代墊首付、返稅、折扣、贈(zèng)送、積分、定金返息、
老帶新獎(jiǎng)勵(lì)）
3．代收款項(xiàng)（住房專項(xiàng)基金、契稅、印花稅）
4．地下室、車位/庫(kù)、車位轉(zhuǎn)讓
5．代理銷售合同、銷售策劃/廣告宣傳合同、傭金
6．訂金、誠(chéng)意金、VIP會(huì)員費(fèi)涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)提示
7．售后回租涉稅處理
8．銷售房屋免物業(yè)管理費(fèi)如何處理
9．開發(fā)項(xiàng)目完工后續(xù)支出如何在稅前扣除

八．融資業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
1．統(tǒng)借統(tǒng)還是否需開具發(fā)票
2．向金融企業(yè)借款、個(gè)人借款、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款
3．企業(yè)無(wú)息借貸的稅收風(fēng)險(xiǎn)
4．無(wú)息借貸的變通方法
5．利息支出稅前扣除爭(zhēng)議應(yīng)對(duì)

九．租賃業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與稅收籌劃
1．租金收入會(huì)計(jì)核算
2．租金收入營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅處理
3．轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)——售后回租
4．非常規(guī)租賃條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

十．違約金專題
1．違約金涉稅處理關(guān)鍵點(diǎn)

十一．專家現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)交流與疑難問題解答

講師介紹
許老師：國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。