企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

課程背景：
如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？
如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性？
如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？
如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？
如何評(píng)估與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？
如何通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時(shí)采取有效措施？
……
為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個(gè)側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，特別是近年來德隆集團(tuán)、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。

培訓(xùn)收益：
通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營的安全性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：
一、通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)
二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)
三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)
四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)
五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程內(nèi)容：
內(nèi)部審計(jì)篇
一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念
（一）內(nèi)部審計(jì)的概念
1）概念
2）目的
3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較

（二）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段
1）控制
2）控制結(jié)構(gòu)
3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

（三）內(nèi)部審計(jì)的角色
1）監(jiān)督者
2）檢察員
3）協(xié)助者
4）咨詢師

（四）內(nèi)部審計(jì)過程
1）理解期望
2）分析經(jīng)營狀況
3）確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn)
4）分析程序與風(fēng)險(xiǎn)
5）匯報(bào)與跟蹤

（五）基本審計(jì)方法
1）與管理層討論
2）實(shí)地觀察
3）審閱書面資料
4）抽樣測(cè)試

二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專業(yè)問題
1）審計(jì)通知書與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
2）審計(jì)計(jì)劃
3）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
4）內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專家的使用
5）審計(jì)抽樣
6）審計(jì)證據(jù)
7）審計(jì)工作底稿
8）審計(jì)報(bào)告
9）審計(jì)質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解
1）內(nèi)部控制審計(jì)
2）舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告
3）后續(xù)審計(jì)
4）內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)
5）結(jié)果溝通
6）遵循性審計(jì)
7）分析性復(fù)核
8）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
10）人際關(guān)系
11）內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法
12）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系
13）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理
14）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)
15）效果性審計(jì)
16）效率性審計(jì)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問題
1）符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試
2）重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣
3）不同類型審計(jì)的特殊考慮

內(nèi)部控制篇
一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念
2）COSO報(bào)告的定義
3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性
1）職責(zé)分工
2）實(shí)物接觸控制
3）內(nèi)部核查
4）充分的書面記錄
5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類
1）按控制性質(zhì)分
2）按控制內(nèi)容分
3）按控制地位分
4）按控制功能分
5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
1）相互牽制
2）協(xié)調(diào)配合
3）崗位匹配
4）成本效益
5）整體結(jié)構(gòu)

（五）控制點(diǎn)與控制技巧
1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處
2）一般控制技巧
總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬
（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）總則
2）內(nèi)部環(huán)境
3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
4）控制活動(dòng)
5）信息與溝通
6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
1）總則
2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)
3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引
1）資金
2）采購
3）存貨
4）銷售
5）工程項(xiàng)目
6）固定資產(chǎn)
7）無形資產(chǎn)
8）長期股權(quán)投資
9）籌資
10）預(yù)算
11）成本費(fèi)用
12）擔(dān)保
13）合同協(xié)議
14）業(yè)務(wù)外包
15）對(duì)子公司的控制
16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露
17）人力資源政策
18）信息系統(tǒng)一般控制
19）衍生工具
20）企業(yè)并購
21）關(guān)聯(lián)交易
22）內(nèi)部審計(jì)

三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）流程重組的癥狀
1）市場(chǎng)份額下降
2）交貨期延長
3）競爭能力降低
4）生產(chǎn)率降低
5）客戶滿意度降低
6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)
1）制定重組策略
2）流程設(shè)計(jì)
3）實(shí)施
4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）
1）了解市場(chǎng)和客戶
2）制定愿景和戰(zhàn)略
3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)
4）市場(chǎng)營銷
5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
6）向客戶開票收款及提供服務(wù)
7）人力資源管理
8）財(cái)務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖
1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門
2）工作內(nèi)容及步驟
3）部門間的相互關(guān)系
4）業(yè)務(wù)文件
5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
（一）常見的舞弊類型
1）虛報(bào)冒領(lǐng)
2）陰陽發(fā)票
3）無中生有
4）侵吞不報(bào)
5）模仿簽字
6）假公濟(jì)私
7）瞞天過海
8）里應(yīng)外合
9）暗渡陳倉
10）混水摸魚
11）偷梁換柱
12）張冠李戴
13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟
1）確定控制目標(biāo)
2）整合控制流程
3）鑒別控制環(huán)節(jié)
4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解
1）資金內(nèi)控實(shí)例
2）采購內(nèi)控實(shí)例
3）存貨內(nèi)控實(shí)例
4）銷售內(nèi)控實(shí)例
5）工程項(xiàng)目內(nèi)控實(shí)例
6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例
7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例
8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例
9）籌資內(nèi)控實(shí)例
10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例
11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例
12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例
13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例
14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例

（四）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫
1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)
2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)
3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境
2）內(nèi)部牽制
3）內(nèi)部審計(jì)
4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念
1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類
1）籌資風(fēng)險(xiǎn)
2）投資風(fēng)險(xiǎn)
3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)
4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
1）客觀性
2）全面性
3）不確定性
4）激勵(lì)性

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
1）環(huán)境影響
2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理
3）財(cái)務(wù)決策失誤
4）管理人員認(rèn)知偏差

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施
1）分配法
2）回避法
3）轉(zhuǎn)移法
4）降低法

講師介紹：章從大先生
(中國唯一縱橫“財(cái)務(wù)、人力資源、管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實(shí)戰(zhàn)財(cái)務(wù)專家)中國人民大學(xué)MBA，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）、注冊(cè)稅務(wù)師（CPT），著名實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)管理專家與人力資源管理專家。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財(cái)務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚(yáng)州大公會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財(cái)務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。精通財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)策劃、資本運(yùn)作、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性分析及項(xiàng)目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，從管理的角度解讀財(cái)務(wù)，從財(cái)務(wù)的角度分析管理，能將專業(yè)的財(cái)稅類課程講解得通俗易懂且趣味橫生,先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為上百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，成功舉辦過上百場(chǎng)大型公開課。

主講的《內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》、《總經(jīng)理核心財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)高級(jí)研修班》、《微利時(shí)代打造企業(yè)競爭力的管理利器——全面預(yù)算管理與全面成本控制實(shí)戰(zhàn)》、《企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對(duì)策略及實(shí)施后的合法節(jié)稅技巧與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《稅務(wù)策劃技巧與實(shí)務(wù)》、《企業(yè)中高收入者的薪酬獎(jiǎng)金納稅籌劃(避稅)》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)》、《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》、《財(cái)務(wù)管理沙盤模擬》、《公共關(guān)系與商務(wù)禮儀》、《企業(yè)營銷理念與技巧》、《團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理》、《非人力資源經(jīng)理的人力資源管理》、《打造強(qiáng)勢(shì)執(zhí)行力》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評(píng)。

接受過章先生培訓(xùn)指導(dǎo)的部分客戶有：中國電信、中國石油、中國石化、揚(yáng)子江動(dòng)力、宏福集團(tuán)、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機(jī)環(huán)建、中油天工、正大飼料、廣興達(dá)集團(tuán)、鷹游集團(tuán)、京江大酒店、萬科房產(chǎn)、德美化工、深圳和立泰集團(tuán)、珠海威絲曼服飾、安徽古井集團(tuán)、河南航空食品、上海三電、東莞恩斯克轉(zhuǎn)向器、廣州壹號(hào)通電訊、珠海市庭佑化妝配件、寧波和而進(jìn)出口、廈門象嶼擔(dān)保、昆山恩斯克、大亞人造板集團(tuán)、三菱重工、中石化三菱化學(xué)聚碳酸酯、香港中達(dá)電子、……等上千企業(yè)，均受到客戶的一致贊揚(yáng)。

授課風(fēng)格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出