年底資產(chǎn)賬實(shí)盤查與盈虧、暫估、佘贖稅會(huì)處理

年底資產(chǎn)賬實(shí)盤查與盈虧、暫估、佘贖稅會(huì)處理

胡冬梅

【課程背景】

年終結(jié)賬，是企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。所以不管是國(guó)企，還是民企或外企，年終結(jié)賬、年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的重要工作。年終關(guān)賬需要注意的幾個(gè)要點(diǎn)包括：核查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理情況，做好資金清理、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核對(duì)賬務(wù)、核實(shí)損益、清理憑證等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：本課程致力于講解年終關(guān)賬前需要做好上述工作的技巧與方法，與一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳緊密銜接，為匯算清繳及納稅調(diào)整做好相應(yīng)鋪墊，為匯算清繳后的納稅評(píng)估和稽查掃清稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】

明晰企業(yè)會(huì)計(jì)核算年度關(guān)賬前準(zhǔn)備及標(biāo)準(zhǔn)考量

梳理企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理

把控企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除情況

從頭至尾由里到外全面系統(tǒng)清除企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

用足優(yōu)惠準(zhǔn)確運(yùn)用關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對(duì)技巧

【課程大綱】

一、年底資產(chǎn)賬實(shí)盤查常見問題

1、資金賬戶盤點(diǎn)及常見問題

1）白條抵庫(kù)

2）現(xiàn)金短缺

3）不合理大額

4）現(xiàn)金負(fù)余額坐支

5）久懸閑置賬戶

6）未達(dá)賬項(xiàng)

7）賬戶資金異常進(jìn)出

8）余額長(zhǎng)時(shí)間超大

9）匯兌差異及調(diào)匯

2、固定資產(chǎn)

1）固定資產(chǎn)來源和權(quán)屬

2）折舊攤銷要加速

3）設(shè)備過時(shí)或減值

4）停用、報(bào)廢及待售

5）在用不在帳、在賬已移送

6）房產(chǎn)土地要分開

7）持有意圖變化多

3、存貨

1）已付款沒來貨

2）已暫估沒來票

3）已退回未沖紅

4）已發(fā)出未銷售

5）已損失未處理

6）已領(lǐng)用未記錄

4、在建工程

1）在建工程未取得發(fā)票

2）在建工程無發(fā)票暫估入賬

3）資本化利息

4）完工進(jìn)度報(bào)告

5）已使用未竣工決算

6）轉(zhuǎn)固方式及原值涉稅

5、生物性資產(chǎn)

1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟前

2）成熟后折舊期

6、其他實(shí)物資產(chǎn)

1）股權(quán)投資貶值及升值

2）投資性房地產(chǎn)的持有意圖變化

7、無形資產(chǎn)

1）研發(fā)支出資本化

2）加計(jì)扣除范圍

3）無形資產(chǎn)壽命不確定

4）攤銷年限估算

8、其他

1）合同資產(chǎn)合同負(fù)債

2）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款

二、資產(chǎn)賬實(shí)盤查常見問題的稅會(huì)處理

1、2020年處理建議

1）發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

2）發(fā)票以外的其他支持證據(jù)

2、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的稅會(huì)處理

1）識(shí)別合同及單項(xiàng)義務(wù)

2）合同資產(chǎn)及合同負(fù)債的稅會(huì)差異

3）時(shí)點(diǎn)及時(shí)段

4）各單項(xiàng)義務(wù)的進(jìn)度

三、賬實(shí)盤查稅會(huì)資料備查

1、會(huì)計(jì)資料

1）、原始憑證種類

2）、發(fā)票以外支持證據(jù)

3）、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)證據(jù)的造假

2、稅務(wù)資料

1）、合同文件

2）、發(fā)票

3）、第三方證據(jù)資料

4）、流水，支付閉環(huán)

——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)             

?  和潤(rùn)科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

?  財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家  注冊(cè)會(huì)計(jì)師  注冊(cè)稅務(wù)師

?  中國(guó)社科院稅務(wù)律師，高級(jí)稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

?  胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場(chǎng)；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會(huì)高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價(jià)對(duì)外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問題的財(cái)稅名師、同時(shí)做解決企業(yè)財(cái)稅問題的高級(jí)咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長(zhǎng)期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對(duì)中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

?  胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬余人次，足跡遍布全國(guó)百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

【講授課程】

財(cái)務(wù)類：

《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》

《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》

審計(jì)類：

《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》

《國(guó)有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)類：

《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透視》

《發(fā)票類型風(fēng)險(xiǎn)分析》

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識(shí)》

【授課風(fēng)格】

胡老師對(duì)于財(cái)稅知識(shí)講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動(dòng)，善于比喻、歸納；擅長(zhǎng)從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會(huì)，即學(xué)即用，深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績(jī)的結(jié)果導(dǎo)向。