房地產(chǎn)業(yè)“營改增”實(shí)務(wù)操作與涉稅疑難問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)稅收新政解讀與所得稅匯算清

第一專題：房地產(chǎn)企業(yè)營改增實(shí)務(wù)操作與涉稅疑難問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

『專題說明』 ——＜2015年1月22日1天由李老師主講＞
李克強(qiáng)總理提出營改增五步曲，要求2015年基本實(shí)現(xiàn)營改增全覆蓋；財(cái)政部部長樓繼偉近日發(fā)文稱：推進(jìn)增值稅改革，擴(kuò)大營改增實(shí)施范圍，“十二五”完成營改增目標(biāo)；適時(shí)優(yōu)化稅率，實(shí)行徹底的消費(fèi)型增值稅制度并完成增值稅立法。營改增將是所有行業(yè)包括房地產(chǎn)行業(yè)必須面臨和解決的問題：營改增對(duì)我們帶來哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？過渡期有哪些優(yōu)惠政策？我們應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備，以及有哪些應(yīng)對(duì)技巧？
本專題以房地產(chǎn)企業(yè)營改增實(shí)務(wù)為核心，解讀營改增的范圍、財(cái)務(wù)核算及疑難雜癥；并對(duì)營改增產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)技巧進(jìn)行講解，針對(duì)性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，是房地產(chǎn)企業(yè)不容錯(cuò)過的課程。

『專題收益』通過一天學(xué)習(xí)，您將有以下收獲：
☆ 與時(shí)俱進(jìn)，把脈房地產(chǎn)企業(yè)營改增最新稅收政策；
☆ 熟練掌握并解決營改增過渡期涉稅問題；
☆ 掌握營改增財(cái)稅處理技巧及抵扣憑證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
☆ 把握營改增應(yīng)對(duì)策略及涉稅籌劃。

『主講專家』李老師：
中國注冊稅務(wù)師、中國注冊評(píng)估師、全國管理咨詢師、著名實(shí)戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家。現(xiàn)擔(dān)任多家大中型地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計(jì)、評(píng)估、培訓(xùn)中介的稅務(wù)顧問。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊稅務(wù)師》雜志、《中國稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對(duì)各種稅種均有研究，擅長的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及房地產(chǎn)企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、沈陽、濟(jì)南等40多個(gè)城市舉辦過房地產(chǎn)財(cái)稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)。

『主講內(nèi)容』
一：營改增前世今生及五部曲—房地產(chǎn)企業(yè)什么時(shí)候營改增？
二：房地產(chǎn)企業(yè)營改增5大熱點(diǎn)問題：
1．何時(shí)營改增？
2．稅率問題：17%PK11%
3．過渡期的政策銜接問題：對(duì)沒有完工的工程和沒有開發(fā)完的房地產(chǎn)樓盤如何
處理？過渡期稅率問題？
4．在“營改增”之后，土地使用稅和土地增值稅的去留問題
5．地方稅收體系建設(shè)問題
三：房地產(chǎn)企業(yè)營改增面臨的5大挑戰(zhàn)
四：房地產(chǎn)企業(yè)營改增：一個(gè)核心、九大應(yīng)對(duì)策略
五：房地產(chǎn)企業(yè)營改增：一個(gè)變通及過渡階段應(yīng)對(duì)技巧
六：營改增范圍及易混淆項(xiàng)目解析
1．106號(hào)文、43號(hào)文：營改增范圍解讀
2．稅前扣除的廣告費(fèi)是否包括廣告設(shè)計(jì)費(fèi)？
3．建筑裝飾設(shè)計(jì)是否屬于“營改增”范圍？
4．目前工程監(jiān)理是否屬于營改增？
5．房地產(chǎn)營銷策劃是否屬于營改增范圍
6．飯店、會(huì)場等提供的會(huì)議場所出租及會(huì)場布置是否屬于營改增的“文化創(chuàng)意
服務(wù)”？
7．提供商標(biāo)使用權(quán)是否屬于“營改增”的范圍？商譽(yù)如何納稅？
8．收取中標(biāo)服務(wù)費(fèi)繳納增值稅還是營業(yè)稅？
9．營改增后以無形資產(chǎn)對(duì)外投資入股是否繳增值稅？
10．建設(shè)工程項(xiàng)目管理是否屬于“營改增”范圍？
11．建筑裝飾設(shè)計(jì)是否屬于“營改增”范圍？
12．如何正確確認(rèn)銷售額（霧里看花—價(jià)外費(fèi)用）
七：營改增對(duì)拿地階段涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略
八：營改增對(duì)融資階段的涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略
九：營改增對(duì)建設(shè)階段的涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略
十：營改增對(duì)銷售階段的涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略
十一：營改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及會(huì)計(jì)處理
1．房地產(chǎn)企業(yè)營改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響
2．兩類納稅人的認(rèn)定、管理及技巧
3．房地產(chǎn)企業(yè)營改增會(huì)計(jì)處理
⑴ 一般納稅人的會(huì)計(jì)處理及與營業(yè)稅處理差異
⑵ 小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理及與營業(yè)稅處理差異
4．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的基本理念
5．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的票據(jù)有哪些？
6．增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣期限？
7．逾期增值稅扣稅憑證如何抵扣及未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證如何處理？
8．增值稅專用發(fā)票稽查 “三流合一”的原則
9．總分機(jī)構(gòu)之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
10．房地產(chǎn)企業(yè)營改增初期發(fā)票籌劃額技巧及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
11．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理
12．營改增后如何正確理解一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)？
13．開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形如何處理？
14．取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者
因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，如何處理？
15．丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
16．應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營改征增納稅人，
是否必須申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請認(rèn)定的如何處理？
17．小規(guī)模納稅人如需開具專用發(fā)票，怎么辦？
18．房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”后如何建立新的財(cái)務(wù)管理體制及其要點(diǎn)
19．房地產(chǎn)企業(yè)營改增后納稅申報(bào)實(shí)務(wù)
十二：納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間解讀
十三：納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)解讀
十四：現(xiàn)場答疑

第二專題：房地產(chǎn)業(yè)稅收新策解讀與所得稅匯算清繳及最新報(bào)表填報(bào)技巧

『專題背景』 ——＜2015年1月23–24日2天由鐘老師主講＞
2014年，國家稅務(wù)總局出了一系列重要稅務(wù)文件，有四個(gè)企業(yè)所得稅的文件是房地產(chǎn)企業(yè)必須要學(xué)習(xí)掌握的。最新國家稅務(wù)總局公告2014年29號(hào)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的資本運(yùn)作會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響？最新的63號(hào)公告企業(yè)所得稅新的申報(bào)表有41張附表，您會(huì)填嗎？新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)技巧又有哪些關(guān)鍵點(diǎn)？
為了幫助廣大企業(yè)對(duì)全年的稅務(wù)文件進(jìn)行有效的梳理，輕松的學(xué)習(xí)，掌握切實(shí)有用的操作方法，防范和控制各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，特舉辦本次專題培訓(xùn)班。

『主講老師』鐘老師：
網(wǎng)名云中飛，資深稅務(wù)稽查官員，全國主流稅務(wù)培訓(xùn)講師，省級(jí)稅務(wù)干部學(xué)院教師，注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)教育培訓(xùn)委員會(huì)委員；豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法，具有豐富的房地產(chǎn)稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)?！吨袊悇?wù)信息網(wǎng)》、《中國會(huì)計(jì)視野》、《房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)》簽約稅收實(shí)務(wù)專家，《中國稅網(wǎng)》涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室特邀稅務(wù)專家。個(gè)人新浪博客《云稅務(wù)》訪問量超過百萬次，在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。曾任各地方國稅局及稅校的特約培訓(xùn)講師，并參與過國家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程編寫。長期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，受到各方好評(píng)！

『主講大綱』
第一部分：2014年企業(yè)所得稅新政策解讀
一．國家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)解讀
1．企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
⑴ 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)會(huì)計(jì)與稅法最重要的差異分析
⑵ 對(duì)賭協(xié)議的的三種形式與兩種稅收后果分析
⑶ 29號(hào)公告第二條在非100%股東與被投資企業(yè)之間的贈(zèng)與有沒有暗含避稅風(fēng)險(xiǎn)？
二．財(cái)稅2014年75號(hào)文解讀
三．國家稅務(wù)總局公告2014年第35號(hào)解讀
1．什么是成本對(duì)象？
2．成本對(duì)象確定的原則及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
3．成本對(duì)象確定的案例分析
四．國家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)公告新企業(yè)所得稅申報(bào)表穿插解讀
第二部分：收入的風(fēng)險(xiǎn)管控及申報(bào)技巧
一．房地產(chǎn)業(yè)收入的確認(rèn)會(huì)計(jì)與稅法的最大差異分析
二．房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)收帳款如何在新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)才能計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用？
新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)的重點(diǎn)技巧有那些？
三．前段時(shí)間央視說房地產(chǎn)企業(yè)拖欠巨額土地增值稅到底是怎么回事？房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)提土地增值稅的風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
四．房地產(chǎn)企業(yè)的銷售毛利要達(dá)到多少才用交土地增值稅？房地產(chǎn)企業(yè)降低毛利
有哪兩種常見的手法？哪種是有效的？哪種是充滿稽查風(fēng)險(xiǎn)的？
五．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅三種所謂的退稅情形分析
六．買房返現(xiàn)金、買房送裝修、買房送車位的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
七．銷售價(jià)格偏低問題稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣檢查和處理的
第三部分：成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)管控及申報(bào)技巧
一．拿地的風(fēng)險(xiǎn)管控及申報(bào)技巧
1．城中村改造安置回遷房為什么要在視同銷售的同時(shí)確認(rèn)拆遷補(bǔ)償費(fèi)，這個(gè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)是如何計(jì)算出來？需要什么證據(jù)才能在稅前扣除？
二．融資費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)管控及稅收籌劃
1．小貸公司是金融企業(yè)嗎？商業(yè)銀行同類同期貸款利率如何把握？
2．財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，允許據(jù)實(shí)扣除稅務(wù)局把握的口徑是怎樣的？
財(cái)務(wù)顧問費(fèi)，允許據(jù)實(shí)扣除嗎？
3．統(tǒng)借統(tǒng)還的利息能據(jù)實(shí)扣除嗎？
4．房地產(chǎn)信托的三種模式是什么？國家稅務(wù)總局公告2013年第41號(hào)公告和原來
的規(guī)定有什么不一樣的地方？為什么說41號(hào)公告給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了正能量？
三．建筑安裝費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)管控及申報(bào)技巧
全國獨(dú)家講授：為什么網(wǎng)絡(luò)發(fā)票也有大頭小尾，企業(yè)應(yīng)如何防范？稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
虛開建筑發(fā)票的四大方法是什么？
四．詳解計(jì)稅成本的七個(gè)步驟與不同分?jǐn)偡椒记杉敖?jīng)典案例分析
五．管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的政策分析及申報(bào)技巧
第四部分：專家現(xiàn)場開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。
鑒于本課程的實(shí)用性強(qiáng)，基于公司決策與流程，強(qiáng)烈建議公司高管與財(cái)務(wù)高管決策人共同出席！