2017房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅預(yù)算管理與風險控制實務(wù)專題（董老師）

‖專題背景‖
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，事先明白了要繳多少稅，才會知道能賺多少錢！任何不經(jīng)過納稅預(yù)算的決策都可能成為失敗的決策，而任何不經(jīng)過納稅預(yù)算的項目都有可能成為賠錢的項目。如何事前做好納稅預(yù)算并有效的執(zhí)行和管控是房地產(chǎn)企業(yè)必須研究的課題，而在房地產(chǎn)企業(yè)營改增以后，隨著新政策的密集出臺以及新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生，這一需求又變得更加突出。但企業(yè)對納稅的管控絕非財務(wù)事后處理能夠完全解決，稅由企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生，對企業(yè)經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)及合同事先進行納稅的研究，關(guān)乎企業(yè)納稅管控的根本。
　　本次課程以房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)業(yè)務(wù)流程為主線，根據(jù)最新稅收政策和會計處理規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)實際納稅預(yù)算案例，梳理各個環(huán)節(jié)各主要稅種的納稅預(yù)算方法、預(yù)算管控和財稅處理技巧以及增值稅的賬務(wù)處理方法和本年度匯算清繳注意事項。通過兩天的學習助您輕松實現(xiàn)對企業(yè)納稅成本的管控及涉稅危機的化解。

‖培訓收益‖
1．通過學習使學員建立正確地納稅思維理念，澄清認識誤區(qū)，少走彎路；
2．了解房地產(chǎn)開發(fā)各個階段的主要工作內(nèi)容，涉及的稅種，掌握各階段各稅種的納稅預(yù)算方法，學會一些預(yù)算管控手段和財稅處理技巧；
3．學會全項目納稅預(yù)算以及盈利預(yù)算方法；
4．樹立企業(yè)所得稅預(yù)算控稅理念，學會運用預(yù)算合理控制完工年度的企業(yè)所得稅；
5．樹立土地增值稅動態(tài)跟蹤與控制理念，學會簡單的土地增值稅預(yù)算與動態(tài)跟蹤方法；
6．樹立全過程增值稅專用發(fā)票管理理念，學會增值稅預(yù)算控制法；
7．熟悉房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理。

‖主講內(nèi)容‖
一：房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員納稅預(yù)算管理理念的構(gòu)建
(一) 房地產(chǎn)企業(yè)納稅預(yù)算管理的必要性
◇ 案例分享
(二) 房地產(chǎn)企業(yè)納稅預(yù)算的管控策略
1．明確納稅預(yù)算管理的職責分工
2．納稅預(yù)算的三步管控法

二：全項目納稅預(yù)算和盈利預(yù)測的編制
1．收入預(yù)算
2．成本預(yù)算及土地招牌掛競價決策
3．期間費用預(yù)算
4．稅金預(yù)算
5．凈利潤預(yù)算
6．現(xiàn)金流量預(yù)算
◇ 案例分析：某項目納稅預(yù)算及盈利預(yù)測

三：企業(yè)設(shè)立階段的納稅預(yù)算管理與控制
1．項目開發(fā)主體如何確定？在原公司開發(fā)還是新設(shè)公司？
2．新設(shè)公司容易被忽視利潤增長點是什么？有無其他途徑？
3．部門設(shè)置與費用劃分技巧
4．非貨幣資產(chǎn)出資的涉稅分析與風險管控

四：項目融資的納稅預(yù)算管理與控制
(一) 企業(yè)融資預(yù)算應(yīng)關(guān)注的風險點
1．資本金比例符合要求嗎？
2．融資成本能稅前扣除嗎？
3．融資成本帳務(wù)處理有何技巧？
4．注冊資本認繳制下向公司投錢是增加注冊資本還是掛往來？
(二) 財務(wù)費用預(yù)算要點
(三) 稅金預(yù)算
1．增值稅預(yù)算
⑴ 借款利息可以抵扣進項嗎？
⑵ 關(guān)聯(lián)方無償拆借資金有無納稅風險？
⑶ 閑置資金購買理財產(chǎn)品如何進行納稅處理？
2．企業(yè)所得稅預(yù)算
⑴ 非金融機構(gòu)借款納稅預(yù)算與風險管控案例分享
⑵ 自然人借款納稅預(yù)算與風險管控
⑶ 企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)計的納稅預(yù)算與風險管控
⑷ 因投資未到位發(fā)生借款利息支出可否扣除？
(四) 預(yù)算管理與風險控制
1．統(tǒng)借統(tǒng)還融資模式的運用與風險防范
2．假按揭融資的風險防范

五：土地取得階段的納稅預(yù)算管理與控制
(一) 項目納稅預(yù)算與土地競拍價格決策
案例分享
(二) 納稅預(yù)算
1．增值稅預(yù)算
⑴ 可抵扣增值稅銷售收入的土地價款如何界定？有何最新規(guī)定？拆遷補償費是
否屬于土地價款？
⑵ 土地價款何時抵扣？ 如何抵扣？ 可供銷售總面積如何確定？地下車位面積
是否屬于可售面積？開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用后再銷售還能扣除土地價款嗎?
⑶ 取得土地出讓金返還增值稅如何處理?
⑷ 土地價款抵扣臺賬如何設(shè)立？
2．契稅預(yù)算
⑴ 契稅計稅依據(jù)如何確認？拆遷補償費、大配套費、政府規(guī)費是否應(yīng)繳納契稅？
⑵ 如何把握和利用契稅納稅義務(wù)的三個時點？各地規(guī)定有何不同？
3．土地使用稅預(yù)算
⑴ 取得土地使用權(quán)后何時開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅
⑵ 城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅有什么不同？是否同時繳納？
⑶ 占用集體土地是否需要交納城鎮(zhèn)土地使用稅？
⑷ 經(jīng)濟適用房建設(shè)用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
4．土地增值稅與企業(yè)所得稅的預(yù)算
⑴ 如何確定土地成本？土地增值稅和企業(yè)所得稅對土地成本的歸集有何不同？
⑵ 土地使用稅可否計入土地成本？印花稅可否計入土地成本？
⑶ 土地閑置費能否計入土地成本？
⑷ 土地價款銷項稅額抵減是否沖減土地成本？
5．印花稅預(yù)算
(三) 預(yù)算管控與財稅處理技巧
1．土地取得主體確定、土地出讓合同簽訂以及票據(jù)取得應(yīng)規(guī)避那些納稅風險？
母公司名頭的土地出讓金票據(jù)如何才能在子公司扣除？
2．土地價款稅前扣除票據(jù)有何要求？各稅種規(guī)定有何不同？各地規(guī)定有何不同？
3．企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行財稅處理 ？
4．拆遷還房取得土地納稅處理有何新規(guī)定？如何操作？
5．拆遷還房綜合案例分析

六：規(guī)劃設(shè)計與前期工程的納稅預(yù)算管理與控制
(一) 納稅預(yù)算
1．戶型定位與所得稅預(yù)算
2．戶型定位與土地增值稅預(yù)算
3．功能定位與增值稅預(yù)算
4．委托設(shè)計與增值稅預(yù)算
(二) 預(yù)算管控與財稅處理技巧
1．案例分析-委托境外單位進行規(guī)劃設(shè)計合同簽訂與納稅處理技巧
2．前期工程費核算技巧

七：項目建設(shè)階段的納稅預(yù)算管理與控制
(一) 納稅預(yù)算
1．增值稅預(yù)算
⑴ 進項稅額預(yù)算
⑵ 進項稅率預(yù)算的作用與預(yù)算方法
⑶ 進項稅額預(yù)算案例
2．企業(yè)所得稅與土地增值稅預(yù)算
⑴ 動態(tài)成本監(jiān)控
⑵ 企業(yè)所得稅與土地增值稅開發(fā)成本的異同
⑶ 財務(wù)部與成本部成本口徑對比與統(tǒng)一
⑷ 發(fā)票取得的動態(tài)監(jiān)控
3．印花稅預(yù)算
4．房產(chǎn)稅預(yù)算
⑴ 開發(fā)建設(shè)階段是否會產(chǎn)生房產(chǎn)納稅？
⑵ 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？
⑶ 房產(chǎn)稅的處理原則
(二) 預(yù)算管控與風險控制
1．供應(yīng)商選擇策略與技巧
⑴ 價格策略
⑵ 資信調(diào)查與異常發(fā)票風險防范
2．“四流”不合一四種成因分析與防范策略
3．建筑工程發(fā)包模式的選擇與合同簽訂技巧
4．安裝合同簽訂技巧與風險防
5．采購及接受服務(wù)合同必備的涉稅條款
(三) 財務(wù)核算技巧
1．開發(fā)成本明細賬設(shè)立技巧與案例分享
2．售樓處樣板間裝修費的核算與納稅處理技巧
3．利用地下基礎(chǔ)建成停車場怎樣核算成本？ 不同地區(qū)應(yīng)采取什么不同策略？

八：銷售階段納稅預(yù)算管理與控制
(一) 納稅預(yù)算
1．增值稅預(yù)算
⑴ 預(yù)售階段增值稅如何預(yù)算？
⑵ 預(yù)售階段增值稅發(fā)票如何開具？
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
⑷ 交房環(huán)節(jié)如何計算應(yīng)納稅額？
⑸ 一般計稅方法如何扣除土地價款？
⑹ 一般納稅人銷售開發(fā)產(chǎn)品在交房時如何開具發(fā)票？
⑺ 不同項目的預(yù)繳稅款可否抵減另一項目的應(yīng)納稅額？
⑻ 免租期是否視同銷售繳納增值稅？
⑼ 房地產(chǎn)企業(yè)及物業(yè)公司代收款項如何納稅？
⑽ 銷售收入動態(tài)明細表的編制
2．企業(yè)所得稅預(yù)算
⑴ 預(yù)售階段企業(yè)所得稅預(yù)算如何編制？營改增后現(xiàn)金流有何變化？
⑵ 企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表如何填報？
⑶ 完工年度企業(yè)所得稅預(yù)算如何編制？
⑷ 完工年度所得稅計算的兩種方法的應(yīng)用與比對印證
⑸ 完工年度所得稅申報表的填報
⑹ 案例分享-如何根據(jù)全項目所得稅預(yù)算控制完工年度后各年度的企業(yè)所得稅
預(yù)算？
3．土地增值稅預(yù)算
⑴ 預(yù)售階段土地增值稅預(yù)算
⑵ 營改增后土地增值稅預(yù)繳的計稅依據(jù)如何確定？
⑶ 營改增后視同銷售房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入如何確定？
⑷ 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除有何新規(guī)定？
⑸ 營改增前后土地增值稅清算的計算有何規(guī)定？
⑹ 營改增后建筑安裝工程費支出的發(fā)票確認有何新規(guī)定？
⑺ 營改增后關(guān)于舊房轉(zhuǎn)讓時的扣除計算問題有何規(guī)定？
⑻ 土地增值稅模擬清算及動態(tài)監(jiān)控案例分享
4．土地使用稅預(yù)算
⑴ 完工年度土地使用稅如何繳納？
(二) 預(yù)算管控與財稅處理技巧
1．根據(jù)預(yù)算控制交房時間
2．動態(tài)收入與動態(tài)成本及時更新
3．所得稅監(jiān)控與發(fā)票需求預(yù)測
4．土地增值稅模擬清算及方案調(diào)整

九：企業(yè)清算退出環(huán)節(jié)的納稅預(yù)算管理與控制
(一) 企業(yè)清算
1．增值稅預(yù)算
⑴ 存貨處理
⑵ 固定資產(chǎn)處理
2．企業(yè)所得稅預(yù)算
⑴ 資產(chǎn)處置損益
⑵ 負債清償損益
⑶ 清算所得
⑷ 清算所得稅申報表
⑸ 公司注銷時多繳的所得稅能否退回？
⑹ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題有何新規(guī)定？
3．清算技巧
⑴ 資產(chǎn)處置技巧，經(jīng)營期處置還是清算期處置？
⑵ 欠股東借款處理技巧
(二) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1．增值稅預(yù)算
⑴ 轉(zhuǎn)讓非上市股權(quán)是否繳納增值稅？
⑵ 轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)是否繳納增值稅？
2．企業(yè)所得稅
⑴ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納企業(yè)所得稅？　
3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納土地增值稅嗎？風險何在？
4．案例分享操作技巧

十：增值稅會計核算與本年度匯算清繳要點
1．會計科目的設(shè)置詳解與分析
2．賬務(wù)處理及應(yīng)用
3．綜合案例分析
4．本年度所得稅匯算清繳要點提示　

‖主講專家‖
董老師：中國注冊會計師，注冊稅務(wù)師，律師。暢銷書籍：<建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增實務(wù)操作指南>主編，研究領(lǐng)域有：稅收理論與實務(wù)、會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制等。董老師是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓講師和資深財稅顧問，現(xiàn)任“致通振業(yè)”5A級財稅連鎖機構(gòu)首席稅務(wù)顧問、某大型國企培訓中心首席培訓師、中國注冊稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘老師，北京注冊稅務(wù)師協(xié)會師資庫特聘老師，房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘講師。主講課程《建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策解讀與操作指南》被中國注冊稅務(wù)師協(xié)會指定為2016年注冊稅務(wù)師后續(xù)教育課程。董老師先后在全國40多個城市舉辦過上百次房地產(chǎn)和建安業(yè)財稅專題講座與研討，培訓過知名房地產(chǎn)企業(yè)上千家，兼任數(shù)十家房地產(chǎn)公司的稅務(wù)顧問，為多家大型集團企業(yè)進行納稅風險診斷和財務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟效益。講課由淺入深、內(nèi)容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評！