2017房地產業(yè)最新稅收政策解析和會計核算新規(guī)定暨個人所得稅風險防控與規(guī)劃專題

‖專題背景‖
　　根據國家稅務總局稽查局2017年稅收專項檢查工作安排，房地產企業(yè)等高收入行業(yè)高管和股權轉讓等高收入者的個人所得稅已經列入各級稅務檢查機關重點檢查對象和范圍。同時 2016年“營改增”后，新的稅收政策特別是涉及房地產企業(yè)的新財稅政策不斷推出，隨著2016年12月財政部財會[2016]22號文件的出臺，營改增后新的會計核算處理規(guī)定也應運而出。新的形勢，使房地產企業(yè)財稅核算和個人所得稅風險管控進入了一個新的環(huán)境，企業(yè)財稅管理工作面臨巨大的風險和挑戰(zhàn)。
　　本課程針對房地產企業(yè)財務核算新規(guī)、營改增新政以及房地產業(yè)個人所得稅規(guī)劃進行細致分析的和講解，內容豐富、重點突出，金旭紅公司熱忱歡迎您的到來！

‖主講內容‖
第一節(jié)：房地產業(yè)相關最新稅收政策解析
1．財稅〔2016〕140號關于明確房地產開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知解讀
2．國家稅務總局公告2016年第73號關于納稅人轉讓不動產繳納增值稅差額
扣除有關問題的公告
3．國稅總局公告2016年第88號關于修訂企業(yè)所得稅2個規(guī)范性文件的公告解讀
4．國家稅務總局公告2016年第81號關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉
及企業(yè)所得稅退稅有關問題的公告解讀
5．國稅總局公告2016年第80號國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告解讀
6．國稅總局公告2016年第77號關于發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告解讀
7．國家稅務總局公告2016年第73號關于納稅人轉讓不動產繳納增值稅差額
扣除有關問題的公告解讀
8．國家稅務總局公告2016年第71號關于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使
用實行分類管理有關事項的公告解讀
9．國稅總局公告2016年第70號關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告解讀
10．國稅總局公告2016年第69號關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告解讀
11．財稅〔2016〕101號關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知和
國家稅務總局公告2016年第62號關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題
的公告解讀
12．國家稅務總局公告2016年第53號關于營改增試點若干征管問題的公告解讀
13．國家稅務總局公告2016年第54號關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費
增值稅問題的公告解讀
14．財稅〔2016〕86號關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知解讀
15．房地產企業(yè)取得預收賬款開具不征稅發(fā)票新規(guī)定
16．國家稅務總局稽查局2017年稅收專項檢查工作安排

第二節(jié)：營改增后房地產企業(yè)會計處理新規(guī)定
1．案例解析：財政部關于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知（財會〔2016〕22
號）和財政部關于《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀
◇ 包 括：新規(guī)定需要設置的二三級會計科目、簡易計稅方法單獨核算方法、
簡易計稅與一般計稅預交增值稅的核算、土地成本和拆遷補償費沖減銷項稅額核算、拆遷補償視同銷售新核算、稅金及附加新規(guī)定及核算、待抵扣進項稅額核算、待認證進項稅額核算、三級明細科目年底如何結平的核算等。

第三節(jié)：個人所得稅風險防控和規(guī)劃
一．企業(yè)個人股東的個人所得稅策劃
1．設立企業(yè)性質選擇，設立一人公司制企業(yè)與合伙制企業(yè)的利弊分析。合伙企
業(yè)“先分后稅”如何處理？
2．現金投資還是實物投資，非貨幣性資產投資需要交納個人所得稅嗎？現金投
資需要注意的問題。非貨幣性資產評估后投資，如何實現分期遞延納稅？
3．注冊資本認繳制存在哪些涉稅風險？會計如何賬務處理？
4．公司制股東主體選擇，法人公司或自然人誰來擔任股東？
5．工資和紅利轉化策劃，多發(fā)工資還是多分紅，哪一種分配稅收負擔重？
6．實物分配的轉化策劃，股東的個人消費性支出如何轉為企業(yè)的合理支出？
7．有限公司實行股份制改造個人所得稅涉稅風險分析。盈余公積、資本公積增
資的風險，企業(yè)資本公積轉為股本時，那一部分要繳納個人所得稅？哪一部
分不需要納稅？如何實現遞延分期納稅？
8．債權債務分配選擇，企業(yè)的債權、債務分配給股東如何計算個人所得稅？
如何利用分配進行稅收籌劃？
9．股東從企業(yè)借款風險策劃，如何借款能規(guī)避個人所得稅？
10．個人股東撤資減資、轉讓企業(yè)股權如何計算個人所得稅？哪些情況可以平
價低價轉讓股權，哪些企業(yè)股權轉讓需要評估企業(yè)凈資產定價？
11．個人收購公司股權后，如何避免分紅重復繳納個人所得稅？
12．分紅個人所得稅差別化政策及股份制企業(yè)如何用差別化稅率規(guī)避股東分紅
個人所得稅
13．企業(yè)合并分立重組政策分析，個人股東在重組中是否繳納個人所得稅？

二．企業(yè)員工工資薪酬個人所得稅策劃
1．營改增后，個人全部業(yè)務國稅局開具發(fā)票，如何扣繳個人所得稅？
2．職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？
3．工資和年終獎發(fā)放方法策劃：年終獎如何計算個人所得稅？年薪制員工如
何發(fā)放工資和年終獎可以減少稅收
4．員工應稅收入費用化籌劃：個人報銷通訊費和車輛使用費是否繳納個人所
得稅？哪些費用報銷不需要繳納個人所得稅？
5．員工收入福利化策劃：哪些福利費開支或現金發(fā)放不需要納個人所得稅？
同時也能在企業(yè)所得稅前扣除？
6．員工實物獎勵籌劃：單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？
如何進行會計處理？
7．辭退員工一次性補償金策劃：如何計算辭退福利？如何計算個人所得稅？
辭退員工一次性補償金哪些能夠稅前扣除？
8．借款利息籌劃：支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎？利息個人所
得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎？
9．勞務報酬與工資轉化策劃：勞務報酬所得與工資薪金所得適用個人所得稅稅
率不同，是否可以相互轉化？如何準確判斷劃分？
10．境外支付勞務費用個人所得稅征免稅判斷分析

三．非企業(yè)雇員及其他人員勞務費策劃
1．個人所得稅扣繳義務人的扣繳范圍和法律責任分析，營改增后，扣繳義務人
存在哪方面的重大風險和責任？
2．稅后勞務合同、租賃合同及稅后股權收購協議的納稅責任和風險分析
3．置業(yè)營銷人員營銷收入個人所得稅政策及策劃。內部營銷人員與外部營銷
人員的提成如何在企業(yè)所得稅前扣除？如何計算個人所得稅？
4．勞務報酬費用稅收政策及策劃。勞務報酬范圍包含哪些，是否要提供稅務發(fā)
票？發(fā)票和白條支付的勞務報酬是否都要扣繳個人所得稅？
5．不含稅報酬的策劃，企業(yè)合同約定支付的不含稅報酬如何計算扣繳個人所得
稅？不含稅支付稅收法律責任風險分析
6．促銷贈送禮品征稅解析，企業(yè)營銷過程中，贈送給客戶的禮品(含現金)哪些
不需要繳納個人所得稅，哪些需要繳納個人所得稅？不同的會計核算產生不
同的稅收結果分析。
7．支付按揭賠償金和延期交房違約金扣繳個人所得稅政策分析
8．私募公司、基金公司等合伙企業(yè)個人所得稅政策分析，合伙企業(yè)生產經營
所得與投資所得在稅收上有什么區(qū)別？企業(yè)合伙人有哪兩方面風險？

‖主講專家‖
陳老師：著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統(tǒng)業(yè)務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業(yè)培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。