2016房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策解析運(yùn)用與開(kāi)發(fā)全程各階段年度匯算清繳實(shí)務(wù)操作技巧（許老師

‖專(zhuān)題背景‖
中國(guó)的企業(yè)面臨的不是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而是重大的稅收風(fēng)險(xiǎn)！
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開(kāi)發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，必須結(jié)算計(jì)稅成本，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。企業(yè)所得稅是最復(fù)雜的稅種，會(huì)計(jì)與稅法的差異非常大，2014年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表修改后增加到41張表，其中納稅調(diào)整明細(xì)表15張，納稅調(diào)整事項(xiàng)稍有疏漏就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因此，在匯算清繳期，對(duì)本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對(duì)賬務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)全面自查補(bǔ)救，準(zhǔn)確填報(bào)匯算清繳報(bào)表，非常重要。
本課程，讓“稅收政策”密切結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面解析企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的稅收政策差異，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)，做到事先籌劃，并深度解析新舊稅收政策銜接運(yùn)用。深度解讀，手傳心授，一課在手，讓您知己知彼，稅收無(wú)憂！
這是一堂“與時(shí)俱進(jìn)”系統(tǒng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)稅收的課程，政策更新直到講課前；
這是一堂防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的課程，緊緊跟隨稽查的步伐，解析最新的稅務(wù)稽
查風(fēng)險(xiǎn)；
這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課，針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析其中稅收風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)個(gè)性化的稅收策劃方案；
這是一堂解決實(shí)際問(wèn)題的答疑課，課程預(yù)留答疑板塊，針對(duì)學(xué)員預(yù)先準(zhǔn)備好的
問(wèn)題或現(xiàn)場(chǎng)的提問(wèn)，現(xiàn)場(chǎng)解答疑難問(wèn)題；
這是一堂注重客戶體驗(yàn)的精品課，課程內(nèi)容：豐富實(shí)用，生動(dòng)活潑！

‖主講專(zhuān)家‖許老師：國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。

‖主講內(nèi)容‖
一：2015年度房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)政策解讀與運(yùn)用
1．建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題：總局2015年
第52號(hào)公告
2．資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告：總局2015年第40號(hào)公告
3．企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題：總局2015年第34號(hào)公告
4．非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題：總局2015年第33號(hào)公告
5．非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知：財(cái)稅[2014]116號(hào)

二：籌建階段匯算清繳納稅規(guī)劃
1．籌建期的會(huì)計(jì)處理
2．籌建期何時(shí)結(jié)束
3．年度匯算清繳申報(bào)
4．征地過(guò)程土地出讓金返還會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

三：預(yù)售階段匯算清繳
1．預(yù)售階段的賬務(wù)處理
2．營(yíng)業(yè)稅及附加的會(huì)計(jì)處理
3．預(yù)計(jì)毛利的調(diào)整
4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整
5．會(huì)所及其它配套設(shè)施
6．售樓處賬務(wù)與稅務(wù)處理
7．轉(zhuǎn)讓車(chē)位車(chē)庫(kù)的稅務(wù)處理
8．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報(bào)

四：完工階段匯算清繳
1．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件
2．完工階段賬務(wù)處理
3．計(jì)稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)
4．毛利差異調(diào)整
5．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整
6．完工后續(xù)支出的調(diào)整
7．完工年度匯算清繳申報(bào)

五：關(guān)于入賬票據(jù)審核與管理
1．合法憑證種類(lèi)
2．跨期發(fā)票的處理
3．發(fā)票的審核要點(diǎn)
4．不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救
5．混合銷(xiāo)售發(fā)票如何開(kāi)具（銷(xiāo)售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)）
6．甲方采購(gòu)材料發(fā)票開(kāi)具（甲控與甲供）
7．稅務(wù)機(jī)關(guān)查處假票的處理對(duì)策
8．總包與分包發(fā)票
9．實(shí)際發(fā)生如何掌握

六：如何避免往來(lái)賬的稅收風(fēng)險(xiǎn)
1．其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)方無(wú)息借貸、個(gè)人借款）
2．其它應(yīng)付款（假借款、價(jià)外費(fèi)用）
3．應(yīng)付賬款

七：年度新申報(bào)表與納稅調(diào)整專(zhuān)題
八：特殊收入確認(rèn)—租賃收入、視同銷(xiāo)售收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
1．租賃收入會(huì)計(jì)與稅法差異
2．非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無(wú)租、免租、不等額租金）
3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資

九：拆遷還建的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1．拆一還一，營(yíng)業(yè)稅如何交納
2．拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷(xiāo)售如何確認(rèn)
3．拆遷還房如何進(jìn)行賬務(wù)處理
4．支付貨幣補(bǔ)償如何核算

十：利息支出會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1．向不同債權(quán)人融資的利息稅前扣除
2．統(tǒng)借統(tǒng)還
3．同期利率的掌握
4．企業(yè)間無(wú)息借貸的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與變通
5．跨期與計(jì)提未付的利息扣除爭(zhēng)議