2015年底關(guān)賬實(shí)務(wù)解析及稅政回顧

作為企業(yè)全年財(cái)務(wù)情況的總結(jié)，財(cái)務(wù)人員在年底關(guān)賬進(jìn)行系統(tǒng)計(jì)算的時(shí)候，同時(shí)也會(huì)涉及大量與稅收法規(guī)相聯(lián)系的會(huì)計(jì)處理。然而由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間存在固有差異，并且每年頻繁發(fā)布稅收新政，都會(huì)使企業(yè)在年底關(guān)賬時(shí)由于疏漏或不了解政策變化而面臨各種挑戰(zhàn)。
 
作為企業(yè)的財(cái)稅管理者，您是否了解：
  固定資產(chǎn)加速折舊政策擴(kuò)圍政策如何享受（2015年68號(hào)公告）
  哪些支出應(yīng)列入工資而不占用職工福利（2015年34號(hào)公告）
  向境外關(guān)聯(lián)方支付特許權(quán)使用費(fèi)是否都可以稅前扣除（2015年16號(hào)公告）
  企業(yè)重組如何實(shí)現(xiàn)遞延納稅（2015年48號(hào)公告）
參與本次課程另將獲得由鉑略咨詢編寫的《2015年最新納稅調(diào)整會(huì)計(jì)分錄處理手冊(cè)》


流程：
 
8:30 簽到
 
9:00課程開始，主持人致辭
 
9:05 年度主要稅務(wù)政策回顧之企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅
 
企業(yè)所得稅
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2015]106號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2014]116號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第7號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第16號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范成本分?jǐn)倕f(xié)議管理的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第45號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第68號(hào)）
 
個(gè)人所得稅
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第20號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2015]41號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2015]101號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào)）
 
10:45茶歇
 
11:00 年度主要稅務(wù)政策回顧之流轉(zhuǎn)稅及其他
 
流轉(zhuǎn)稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅[2015]96號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》（財(cái)稅[2014]150號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第29號(hào)）
 
其他
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2015]5號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2015]98號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）
 
12:00午餐
 
13:15年底關(guān)賬中的稅會(huì)差異處理及注意要點(diǎn)之收入項(xiàng)目
 
銷售商品收入
-     預(yù)收
-     分期收款
-     折扣折讓
-     售后回租
 
提供勞務(wù)收入
-     按工程進(jìn)度收款
-     會(huì)員費(fèi)
 
其他收入
-     租金、利息收入
-     視同銷售
-     債務(wù)重組收益
-     政策性搬遷收入
-     個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還收入
-     捐贈(zèng)/贊助收入
-     長(zhǎng)期不付的應(yīng)付賬款
-     匯兌收益
-     不征稅/免稅收入
-     ……
 
年底關(guān)賬中的稅會(huì)差異處理及注意要點(diǎn)之資產(chǎn)項(xiàng)目
 
存貨的處理
-     存貨盤盈/盤虧
-     存貨跌價(jià)/過(guò)期
-     存貨非正常損失
 
固定資產(chǎn)的處理
-     固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊
-     固定資產(chǎn)加速折舊
-     在建工程
-     處理使用過(guò)的固定資產(chǎn)
-     固定資產(chǎn)報(bào)廢處理
-     自有/租賃房屋的裝修
 
無(wú)形資產(chǎn)的處理
-     特許權(quán)使用費(fèi)
-     商標(biāo)使用費(fèi)
-     軟件使用費(fèi)
 
資產(chǎn)損失
-     壞賬損失
-     債務(wù)重組損失
-     非正常損失的認(rèn)定與申報(bào)
 
14:45 茶歇
 
15:00年底關(guān)賬中的稅會(huì)差異處理及注意要點(diǎn)之成本費(fèi)用項(xiàng)目
 
工資薪金
-     跨年度工資薪金
-     非正式員工的工資
 
各類保險(xiǎn)
-     員工異地繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)
-     補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
-     雇主責(zé)任險(xiǎn)
-     財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
 
各類限額扣除費(fèi)用
-     利息支出
-     職工福利費(fèi)
-     職工教育經(jīng)費(fèi)
-     廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
-     工會(huì)經(jīng)費(fèi)
-     手續(xù)費(fèi)、傭金
 
可加計(jì)扣除費(fèi)用
-     研發(fā)費(fèi)用
-     殘疾職工工資
 
其他成本費(fèi)用
-     贊助、捐贈(zèng)支出
-     罰款、罰金
-     總分/母子公司管理費(fèi)
-     勞動(dòng)保護(hù)支出
-     關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款
-     股東/員工個(gè)人借款
-     向股東/員工個(gè)人借款
-     定金、保證金等費(fèi)用
-     匯兌損失
-     房屋免租期租賃費(fèi)
……
 
16:30 互動(dòng)問(wèn)答
 
17:00 課程結(jié)束