2015年底關(guān)賬實務(wù)解析及稅政回顧

作為企業(yè)全年財務(wù)情況的總結(jié)，財務(wù)人員在年底關(guān)賬進行系統(tǒng)計算的時候，同時也會涉及大量與稅收法規(guī)相聯(lián)系的會計處理。然而由于稅法與會計準則之間存在固有差異，并且每年頻繁發(fā)布稅收新政，都會使企業(yè)在年底關(guān)賬時由于疏漏或不了解政策變化而面臨各種挑戰(zhàn)。
 
作為企業(yè)的財稅管理者，您是否了解：
  固定資產(chǎn)加速折舊政策擴圍政策如何享受（2015年68號公告）
  哪些支出應(yīng)列入工資而不占用職工福利（2015年34號公告）
  向境外關(guān)聯(lián)方支付特許權(quán)使用費是否都可以稅前扣除（2015年16號公告）
  企業(yè)重組如何實現(xiàn)遞延納稅（2015年48號公告）
參與本次課程另將獲得由鉑略咨詢編寫的《2015年最新納稅調(diào)整會計分錄處理手冊》


流程：
 
8:30 簽到
 
9:00課程開始，主持人致辭
 
9:05 年度主要稅務(wù)政策回顧之企業(yè)所得稅及個人所得稅
 
企業(yè)所得稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2015]106號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2014]116號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第7號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第16號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范成本分攤協(xié)議管理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第45號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第68號）
 
個人所得稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第20號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2015]41號）
《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2015]101號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第52號）
 
10:45茶歇
 
11:00 年度主要稅務(wù)政策回顧之流轉(zhuǎn)稅及其他
 
流轉(zhuǎn)稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅[2015]96號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第18號）
《國家稅務(wù)總局 關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》（財稅[2014]150號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第29號）
 
其他
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅[2015]5號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2015]98號）
《國家稅務(wù)總局國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則>的決定》（國家稅務(wù)總局令第37號）
 
12:00午餐
 
13:15年底關(guān)賬中的稅會差異處理及注意要點之收入項目
 
銷售商品收入
-     預(yù)收
-     分期收款
-     折扣折讓
-     售后回租
 
提供勞務(wù)收入
-     按工程進度收款
-     會員費
 
其他收入
-     租金、利息收入
-     視同銷售
-     債務(wù)重組收益
-     政策性搬遷收入
-     個人所得稅手續(xù)費返還收入
-     捐贈/贊助收入
-     長期不付的應(yīng)付賬款
-     匯兌收益
-     不征稅/免稅收入
-     ……
 
年底關(guān)賬中的稅會差異處理及注意要點之資產(chǎn)項目
 
存貨的處理
-     存貨盤盈/盤虧
-     存貨跌價/過期
-     存貨非正常損失
 
固定資產(chǎn)的處理
-     固定資產(chǎn)的計提折舊
-     固定資產(chǎn)加速折舊
-     在建工程
-     處理使用過的固定資產(chǎn)
-     固定資產(chǎn)報廢處理
-     自有/租賃房屋的裝修
 
無形資產(chǎn)的處理
-     特許權(quán)使用費
-     商標使用費
-     軟件使用費
 
資產(chǎn)損失
-     壞賬損失
-     債務(wù)重組損失
-     非正常損失的認定與申報
 
14:45 茶歇
 
15:00年底關(guān)賬中的稅會差異處理及注意要點之成本費用項目
 
工資薪金
-     跨年度工資薪金
-     非正式員工的工資
 
各類保險
-     員工異地繳納基本社會保險
-     補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險
-     雇主責(zé)任險
-     財產(chǎn)保險
 
各類限額扣除費用
-     利息支出
-     職工福利費
-     職工教育經(jīng)費
-     廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費
-     工會經(jīng)費
-     手續(xù)費、傭金
 
可加計扣除費用
-     研發(fā)費用
-     殘疾職工工資
 
其他成本費用
-     贊助、捐贈支出
-     罰款、罰金
-     總分/母子公司管理費
-     勞動保護支出
-     關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款
-     股東/員工個人借款
-     向股東/員工個人借款
-     定金、保證金等費用
-     匯兌損失
-     房屋免租期租賃費
……
 
16:30 互動問答
 
17:00 課程結(jié)束