房地產(chǎn)及建筑業(yè)營(yíng)改增準(zhǔn)備及應(yīng)對(duì)技巧（陳志堅(jiān) ）

自營(yíng)改增啟動(dòng)開(kāi)始，房地產(chǎn)及建筑行業(yè)的增值稅改革一直都備受關(guān)注。據(jù)目前了解，兩大行業(yè)的增值稅稅率暫定為11%，且將在2015年內(nèi)正式啟動(dòng)。那么，營(yíng)改增將對(duì)房地產(chǎn)及建筑行業(yè)產(chǎn)生哪些影響呢？

對(duì)于建筑業(yè)而言，相較于現(xiàn)征收的3%營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增或可能增加其稅收負(fù)擔(dān)，將對(duì)其經(jīng)營(yíng)造成較大的壓力；同時(shí)，營(yíng)改增也將對(duì)其工程預(yù)算、招投標(biāo)、企業(yè)會(huì)計(jì)核算等各方面產(chǎn)生改革性的影響。
對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)，由于其行業(yè)的特殊性和復(fù)雜性，營(yíng)改增將對(duì)包括土地、建安、材料、利息、物業(yè)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)模式產(chǎn)生巨大變化。與此同時(shí)，如上游建筑業(yè)稅負(fù)增加，則房地產(chǎn)企業(yè)可能面臨同時(shí)承擔(dān)自身營(yíng)改增的成本和建筑業(yè)轉(zhuǎn)嫁的增值稅稅負(fù)。同時(shí)，與房地產(chǎn)業(yè)息息相關(guān)的物業(yè)企業(yè)，又將如何進(jìn)行營(yíng)改增？
作為建筑及房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理者，如何在營(yíng)改增正式開(kāi)始之前，了解營(yíng)改增可能產(chǎn)生的各種變化及影響，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，就顯得至關(guān)重要。
鉑略財(cái)務(wù)培訓(xùn)《房地產(chǎn)及建筑業(yè)營(yíng)改增準(zhǔn)備及應(yīng)對(duì)技巧》課程，將幫助企業(yè)總體了解目前營(yíng)改增的進(jìn)程，根據(jù)兩大行業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)模式分析營(yíng)改增對(duì)其每一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的影響，為企業(yè)的前期準(zhǔn)備提出有效的建議，幫助兩大行業(yè)的財(cái)務(wù)管理者全面把握營(yíng)改增的關(guān)鍵點(diǎn)，在面對(duì)新政出臺(tái)時(shí)能夠從容不迫。
注：本課程內(nèi)容將根據(jù)政策進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整。

流程：
8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始，主持人致辭

9:10 營(yíng)改增的背景及現(xiàn)狀
營(yíng)改增試點(diǎn)的背景及意義
營(yíng)改增改革的發(fā)展及動(dòng)態(tài)
目前營(yíng)改增主要政策梳理
增值稅范圍及稅率
計(jì)稅方法
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣項(xiàng)目梳理
增值稅發(fā)票管理
增值稅申報(bào)要點(diǎn)

10:45 茶歇與交流

11:00“營(yíng)改增”對(duì)房地產(chǎn)及建筑企業(yè)的總體影響
建筑及房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增最新進(jìn)展
房地產(chǎn)及建筑企業(yè)業(yè)務(wù)模式梳理
房地產(chǎn)及建筑業(yè)的稅率
計(jì)稅方法
進(jìn)項(xiàng)抵扣項(xiàng)目
針對(duì)房地產(chǎn)及建筑行業(yè)的特殊政策
營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)及建筑企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的影響

12:00 午餐

13:15 房地產(chǎn)及建筑企業(yè)營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題探討
營(yíng)改增后企業(yè)稅負(fù)是增加還是減少？
營(yíng)改增房地產(chǎn)及建筑企業(yè)是否要進(jìn)行價(jià)格調(diào)整？
房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)如何確認(rèn)銷(xiāo)售收入？
建筑企業(yè)施工主體與納稅主體是否一致？（轉(zhuǎn)包、違法分包、借用資質(zhì)、勞務(wù)分包、內(nèi)部承包的不同處理）
哪些情況下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)企業(yè)需要視同銷(xiāo)售？賣(mài)房贈(zèng)送家電等需注意哪些技巧？
銷(xiāo)售過(guò)程中的折扣、折讓以及退貨業(yè)務(wù)該如何處理？發(fā)票開(kāi)具中需要注意什么？
營(yíng)改增后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅義務(wù)時(shí)間和納稅地點(diǎn)如何確定？
物業(yè)企業(yè)代收代付的增值稅17%的水費(fèi)和13%的電費(fèi)，向業(yè)主開(kāi)具6%的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票是否會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)？
營(yíng)改增之前取得的進(jìn)項(xiàng)稅是否被允許抵扣？
存量房產(chǎn)在營(yíng)改增開(kāi)始后出售或者出租，增值稅如何處理？
營(yíng)改增開(kāi)始時(shí)已開(kāi)盤(pán)項(xiàng)目如何處理？
物業(yè)出租/銷(xiāo)售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車(chē)位、車(chē)庫(kù)是否繳納增值稅？
二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？
投資商鋪、寫(xiě)字樓用來(lái)出租需要繳納哪些稅？
物業(yè)替業(yè)主委員會(huì)收取、管理的代管基金（年底返還業(yè)主），是否需要繳稅？
物業(yè)采購(gòu)草皮、樹(shù)苗是否可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？
自建辦公樓使用是否可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？
取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費(fèi)是否有機(jī)會(huì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
拆遷安置視同銷(xiāo)售如何進(jìn)行營(yíng)改增？
物業(yè)公司應(yīng)采取各地分公司自行繳稅，還是由總公司匯總納稅？
簽訂工程合同時(shí)（如：建筑安裝合同、總承包合同、基礎(chǔ)設(shè)施合同等），對(duì)預(yù)付的工程款支付是否立刻開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？
營(yíng)改增后的掛靠經(jīng)營(yíng)將如何繳稅？

15:15 茶歇與交流

15:30 房地產(chǎn)及建筑企業(yè)“營(yíng)改增”前期準(zhǔn)備
對(duì)于急需的設(shè)備，企業(yè)是選擇直接購(gòu)入還是“以租代購(gòu)”呢？
企業(yè)在營(yíng)改增前簽訂合同時(shí)，該注意哪些細(xì)節(jié)？
營(yíng)改增后，企業(yè)應(yīng)如何及時(shí)對(duì)合同的相關(guān)稅務(wù)條款進(jìn)行修訂？
營(yíng)改增過(guò)渡期，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整？
企業(yè)應(yīng)如何對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行營(yíng)改增內(nèi)部培訓(xùn)？

16:30 互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束

講師介紹 陳志堅(jiān) 北京營(yíng)改增工作小組成員
陳志堅(jiān)先生是著名的稅務(wù)專家，目前是北京華興盛稅務(wù)師事務(wù)所副總經(jīng)理，曾負(fù)責(zé)過(guò)諸多大中型國(guó)有及上市公司的審計(jì)稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)工作，具有豐富的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、IPO改制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、清產(chǎn)核資審計(jì)、管理咨詢、稅務(wù)咨詢工作經(jīng)驗(yàn)。陳老師是北京市營(yíng)改增工作小組成員，曾主編《營(yíng)業(yè)稅改證增值稅熱點(diǎn)答疑--交通運(yùn)輸業(yè)》、《營(yíng)業(yè)稅改證增值稅熱點(diǎn)答疑--部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)務(wù)操作手冊(cè)》等公開(kāi)發(fā)行出版物，主編內(nèi)部資料《專利代理機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)務(wù)操作手冊(cè)》，并在《國(guó)際稅收》等諸多財(cái)稅專業(yè)期刊雜志發(fā)表專業(yè)性文章。
陳老師曾為中國(guó)貿(mào)促會(huì)、中國(guó)聯(lián)通河南分公司、中石化濟(jì)南分公司、延長(zhǎng)石油、陜煤集團(tuán)、河南日?qǐng)?bào)、華商傳媒（華商日?qǐng)?bào)）、沈陽(yáng)商報(bào)、長(zhǎng)春《新文化報(bào)》、希望集團(tuán)、水鋼集團(tuán)、中鐵一局、洛陽(yáng)鉬業(yè)、北京一輕集團(tuán)、北京京儀集團(tuán)、中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)、易趣寶、中國(guó)專利、柳沈律師事務(wù)所等多家企業(yè)的財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)。