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納稅籌劃
房地產(chǎn)與建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題解析班(李老師)
參加對象:各房地產(chǎn)企業(yè),建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。- 開課地址: 開課時(shí)間:
‖專題背景‖
房地產(chǎn)、建安企業(yè)的營改增新政將在2015年實(shí)施,營改增本質(zhì)上是有利于降低企業(yè)稅收成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。但是,企業(yè)如果沒有積極做好準(zhǔn)備,將不僅無法降低稅收成本,還有可能會增加稅負(fù)和加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
那么如何在思維習(xí)慣上將流轉(zhuǎn)稅的思維由原來的“營業(yè)稅思維”轉(zhuǎn)為“增值稅思維”?如何在企業(yè)的招投標(biāo)管理中實(shí)現(xiàn)營業(yè)稅到增值稅的本質(zhì)轉(zhuǎn)變?如何平穩(wěn)的度過“營改增”的過渡期?您是否熟練的掌握了增值稅的業(yè)務(wù)操作?
為了讓更多的建安房地產(chǎn)企業(yè)深入了解最新“營改增”稅收政策,解析其對建筑施工、房地產(chǎn)企業(yè)的影響,幫助各建安房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅總監(jiān)、經(jīng)理理解其重點(diǎn)、難點(diǎn),全面掌握增值稅下稅企間財(cái)稅爭議及解決途徑,我公司特舉辦“2015年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題解析專項(xiàng)培訓(xùn)”誠邀您參加,2天讓您收獲滿滿,不虛此行!
‖專題收益‖通過2天學(xué)習(xí),您將有以下收獲:
學(xué)習(xí)房地產(chǎn)與建筑業(yè)營改增新方案,規(guī)劃好營改增的前期應(yīng)對策略;
全面掌握稅制改革動(dòng)態(tài)和最新稅收政策;
真正的稅務(wù)稽查人講稽查應(yīng)對,真正的稽查專家告訴您如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);
提交本單位財(cái)稅疑難問題,現(xiàn)場與專家零距離交流,真正解決實(shí)際問題。
‖主講專家‖李老師:
著名稅務(wù)策劃專家,中國注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師;東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,工程學(xué)碩士,某省稅務(wù)稽查官員,國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員,國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才,“營改增”小組成員,揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授,注冊會計(jì)師考試命題人之一,金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師,眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件,具有良好的稅收法律素養(yǎng):多次主持稅務(wù)聽證案件,三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長講授注冊會計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā),建筑施工企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn),稅收政策解析,稅法與會計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱,授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧,并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅學(xué)員一致好評。
‖主講內(nèi)容‖
一:房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對策略
1.為什么要營改增?營改增的背景及進(jìn)程介紹
2.營改增試點(diǎn)的步伐--2015年4月1日、7月1日、10月1日
二:增值稅法規(guī)講解
1.增值稅暫行條例的解析
2.增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則解析
3.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額主要原因
4.增值稅發(fā)票超期未認(rèn)證、認(rèn)證未申報(bào)、留抵稅額抵欠稅處理方法
5.滯留票產(chǎn)生原因,稅務(wù)關(guān)注要點(diǎn),滯留票解決方案
6.甲供材料會計(jì)與稅款承擔(dān)問題
7.增值稅不同稅率業(yè)務(wù)界定,混合銷售、兼營業(yè)務(wù)、混業(yè)經(jīng)營處理
8.如何利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人
三:可預(yù)見的房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增主要稅務(wù)問題及全面準(zhǔn)備與應(yīng)對策略
1.營改增改革之前取得的材料、固定資產(chǎn)等有可能不再被允許抵扣,如何解決?
2.存量房產(chǎn)在營改增開始后出售或者出租,增值稅如何處理?
3.營改增時(shí)已開盤項(xiàng)目如何處理?同一開盤項(xiàng)目下的房產(chǎn)是否繳納不同類型的
流轉(zhuǎn)稅?
4.長期合同如多年完成總包合同如何處理?
5.一級開發(fā)差額征稅?拆遷安置視同銷售如何進(jìn)行營改增?
6.取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費(fèi)是否有機(jī)會抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
7.資金成本利息方面如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
8.開發(fā)配套設(shè)施是否視同銷售?產(chǎn)權(quán)屬于政府、全體業(yè)主所有的,進(jìn)項(xiàng)稅怎樣
抵扣?
9.是否收到預(yù)售款時(shí)即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅?收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)?
10.項(xiàng)目公司將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作投資性物業(yè),屬于視同銷售行為?進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣?
11.以房產(chǎn)進(jìn)行投資增值稅處理?合作建房的增值稅處理?
12.項(xiàng)目部納稅地點(diǎn)在哪里?
13.簽訂工程合同時(shí),對預(yù)付工程款支付是否立刻開具增值稅專用發(fā)票?
14.施工企業(yè)按照完工百分比法確認(rèn)會計(jì)收入,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定?
15.注冊地和項(xiàng)目所在地不同時(shí)如何處理?取得發(fā)票如何抵扣?在哪里開具發(fā)票?
四:2015稅務(wù)稽查重點(diǎn)檢查項(xiàng)目精講
1.指令性檢查項(xiàng)目
⑴ 資本交易項(xiàng)目:
⑵ 包括股權(quán)的取得、股權(quán)的持有、股權(quán)的處置、股權(quán)登記信息(假股權(quán)、真?zhèn)?br />
權(quán)的所得稅處理)
⑶ 資產(chǎn)損失(股權(quán)投資損失的稅務(wù)處理)
⑷ 企業(yè)大宗金融商品的買賣項(xiàng)目
⑸ 企業(yè)所得稅報(bào)表的修改
⑹ 非居民轉(zhuǎn)讓讓股權(quán)的處理
2.指導(dǎo)性檢查項(xiàng)目:高收入者的個(gè)人所得稅、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收管理
(總局2014年度第67號公告)
⑴ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)類比法的運(yùn)用
⑵ 前次交易價(jià)格核定后再次轉(zhuǎn)讓的股權(quán)原值確認(rèn)
⑶ 盈余積累轉(zhuǎn)增資本后股權(quán)原值的確認(rèn)
⑷ 多次投資情況下股權(quán)原值的確認(rèn)
⑸ 因國家政策原因低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于合理理由
⑹ 直系親屬之間低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)視為有正當(dāng)理由
⑺ 轉(zhuǎn)讓股權(quán)給親屬100%控制的公司
⑻ 職工內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)
⑼ 回購股權(quán)
⑽ IPO的同時(shí)股東公開發(fā)售股份
⑾ 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資
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