房地產(chǎn)企業(yè)投融資稅務(wù)規(guī)劃和稽查風(fēng)險(xiǎn)防范案例精講暨2013年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)

【課程背景】 ———＜2014年1月9-10日2天，李老師主講＞
回顧2013年，中國房地產(chǎn)企業(yè)的處境冰火兩重天：一邊是龍頭房企財(cái)大氣粗拿地頻頻，一邊是中小房企資金鏈緊繃生死攸關(guān)，開發(fā)商陣營劇烈分化，中國房地產(chǎn)進(jìn)入全面洗牌時(shí)代。迎接“大魚吞小魚”的并購重組高峰期，應(yīng)付資金流枯竭的流動(dòng)性危局，面對(duì)由地產(chǎn)運(yùn)營延伸至上下游產(chǎn)業(yè)鏈的新布局，面臨房地產(chǎn)企業(yè)越來越強(qiáng)化的金融屬性，地產(chǎn)財(cái)務(wù)高管們將面臨著更高挑戰(zhàn)！對(duì)于房地產(chǎn)投融資決策中的稅收，您是否已經(jīng)完全應(yīng)對(duì)自如，如果您曾遭遇以下困惑，歡迎走入高端精品“房地產(chǎn)投融資稅收”專題課堂！
☆ 即將上馬的新項(xiàng)目，您尚未進(jìn)行稅收籌劃！
☆ 即將啟動(dòng)地產(chǎn)私募基金，您尚缺乏運(yùn)作思路！
☆ 地產(chǎn)融資談判在即，您尚不知融資中稅收成本幾何！
☆ 公司股權(quán)變更，您被稅務(wù)局約談是否納稅！
☆ 收購項(xiàng)目公司，您尚不清楚其中的稅收陷阱！
☆ 合作開發(fā)新項(xiàng)目，您尚不了解如何與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手稅收博弈！
☆ 出售資產(chǎn)套現(xiàn)，被問及納稅籌劃方案，您茫然無措！
☆ 高層的戰(zhàn)略規(guī)劃會(huì)議，您未對(duì)稅務(wù)規(guī)劃發(fā)表意見！
☆ 房地產(chǎn)投融資稅收，您尚未進(jìn)行過系統(tǒng)學(xué)習(xí)！
本課程由實(shí)戰(zhàn)派資深財(cái)稅律師李老師為您全方位講解地產(chǎn)投融資中的涉稅問題，稅收+法律+會(huì)計(jì)的多維度視角，原汁原味的鮮活案例，由淺入深、抽絲剝繭的層層剖析，兩天的課程讓您全方位接觸房地產(chǎn)企業(yè)各種投融資模式，輕松攻克重組稅收！化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，破解投融資難題，掌控節(jié)稅技巧。接地氣、重實(shí)效！帶著您的老板來聽課吧，這次的課程絕對(duì)讓您不虛此行?。?br />
【主講專家】李老師：知名稅務(wù)律師，“律師”、“注冊(cè)會(huì)計(jì)師”、“注冊(cè)稅務(wù)師”，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專家團(tuán)講師、中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)特聘專家，武漢大學(xué)稅法研究中心特聘講師、中英財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證專家講師、中國稅務(wù)律師聯(lián)盟成員，中國稅務(wù)報(bào)資深撰稿人?，F(xiàn)為某大型稅務(wù)師事務(wù)所技術(shù)總監(jiān)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，曾操刀中建地產(chǎn)、金融街控股、中投發(fā)展、雅戈?duì)柕禺a(chǎn)、萊蒙地產(chǎn)、中冶地產(chǎn)、聯(lián)想集團(tuán)、海通集團(tuán)、世茂地產(chǎn)、世紀(jì)金源等眾多地產(chǎn)公司籌劃項(xiàng)目，擔(dān)任萬通、中建、金融街控股、首開地產(chǎn)、等多家大企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)顧問。授課形式活潑生動(dòng)、深受學(xué)員喜愛。

【主講內(nèi)容】
模塊一：公司設(shè)立＜股東投資＞
1、三種常見拿地方式稅收
⑴ 招拍掛拿地（含一二級(jí)聯(lián)動(dòng)項(xiàng)目規(guī)劃、財(cái)政返還的處理）
⑵ 四種合作開發(fā)（聯(lián)合拿地+項(xiàng)目合作+聯(lián)合立項(xiàng)）
⑶ 買股權(quán)方式拿地（687號(hào)文的實(shí)務(wù)執(zhí)行和征管動(dòng)向）
2、如何設(shè)計(jì)項(xiàng)目公司的股權(quán)架構(gòu)（五種架構(gòu)模式比較）
⑴ 如何選擇投資主體（自然人PK公司）
⑵ 持股公司注冊(cè)地選擇（拉薩or新疆or前海）
⑶ 如何設(shè)計(jì)海外架構(gòu)
⑷ 地產(chǎn)私募股權(quán)基金架構(gòu)稅收
3、住宅+商業(yè)（酒店+辦公樓項(xiàng)目/城市綜合體）的稅收規(guī)劃
模塊二：持 有＜分紅和轉(zhuǎn)增資本＞
1、股息紅利
☆ 不按持股比分紅；☆ 代持股分紅； ☆ 向境外分紅； ☆ 視同分紅；
☆ 中期分紅； ☆ 股權(quán)激勵(lì)分紅；☆ 實(shí)物分紅； ☆ 過渡期損益
2、轉(zhuǎn)增資本：六種轉(zhuǎn)增方式稅收揭秘
⑴ 資本公積轉(zhuǎn)增 ⑵ 未分配利潤轉(zhuǎn)增 ⑶ 盈余公積轉(zhuǎn)增
⑷ 凈資產(chǎn)折股 ⑸ 評(píng)估增值轉(zhuǎn)股 ⑹ 債轉(zhuǎn)股
3、債轉(zhuǎn)股應(yīng)用：某地產(chǎn)公司債轉(zhuǎn)股案例
4、設(shè)立關(guān)聯(lián)公司避稅+尋找稅收洼地
模塊三：融 資
1、債權(quán)融資
⑴ 債資比設(shè)計(jì)的稅收考量：南京某地產(chǎn)公司案例
⑵ 關(guān)聯(lián)方無息借款、統(tǒng)借統(tǒng)還等等
2、引入投資者
⑴ 增資擴(kuò)股：北京某地產(chǎn)公司稅務(wù)稽查案例
⑵ 割股套現(xiàn)：某地產(chǎn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅籌劃實(shí)例
3、股權(quán)信托融資
⑴ 三種信托模式介紹
⑵ 無錫世貿(mào)中心信托融資案例精講
4、私募融資：浙江某地產(chǎn)公司私募股權(quán)融資案例
5、境外紅籌
⑴ 地產(chǎn)紅籌上市概況
⑵ 龍湖地產(chǎn)、建業(yè)地產(chǎn)香港紅籌上市案例精講（BVI多層架構(gòu)、境外信托等）
模塊四：整 合＜治理模式設(shè)計(jì)、股權(quán)激勵(lì)、業(yè)務(wù)整合、公司架構(gòu)調(diào)整等＞
1、財(cái)稅[2009]59號(hào)文實(shí)操難點(diǎn)薈萃（22個(gè)知識(shí)點(diǎn)）
2、如何實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司架構(gòu)優(yōu)化：某地產(chǎn)集團(tuán)架構(gòu)調(diào)整案例
3、合并稅收籌劃：杭州宋都集團(tuán)吸收合并杭州宋都地產(chǎn)案例
4、股東僵局解決之道：N種法律解決途徑+某公司分立案例
5、重組模式組合運(yùn)用：寧波銀億借殼上市案例
6、境外股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓之698號(hào)：如何尋找合理商業(yè)目的
7、股權(quán)激勵(lì)：激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)的稅負(fù)考量
模塊五：退 出＜資產(chǎn)剝離、清算＞
1、老板轉(zhuǎn)股：股權(quán)定價(jià)策略+誤區(qū)規(guī)避+合同模板+稅收籌劃
◇ 案例講解：平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)案例、1元錢轉(zhuǎn)讓股權(quán)案例、無償贈(zèng)股案例、
家族企業(yè)傳承案例
2、分立：某地產(chǎn)公司分立酒店案例（操作步驟、稅收規(guī)劃）
3、如何利用項(xiàng)目公司虧損：某地產(chǎn)公司吸收合并案例
4、項(xiàng)目公司如何注銷清算：某地產(chǎn)公司清算案例
模塊六：專家現(xiàn)場(chǎng)開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。

【課程特色】
☆ 稅收、法律、會(huì)計(jì)處理，三位一體、緊密融合，全程20多個(gè)真實(shí)案例教學(xué)，從方案設(shè)計(jì)到方案落地，實(shí)操性是本課程鮮明特色。
☆ 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅等每種重組形式所涉全部稅種一網(wǎng)打盡。
☆ 以投、管、融、退為主線，深入解析從房地產(chǎn)企業(yè)成立、成長、擴(kuò)張、整合、收縮等幾個(gè)階段并購重組稅收政策。
☆ 由易到難，基礎(chǔ)、中級(jí)、提升篇循序漸進(jìn)階梯式課程設(shè)計(jì)，讓您輕松攻克重組稅收。

第二課題：2013年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)鍵問題實(shí)操技巧專題
【課程背景】 ———＜2014年1月11日1天，胡老師主講＞
決定企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)程度的因素雖然很多，但關(guān)鍵因素只有兩個(gè)：收入總額確認(rèn)與成本費(fèi)用扣除。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，由于未完工產(chǎn)品銷售收入需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的預(yù)計(jì)毛利率繳納企業(yè)所得稅，規(guī)避納稅的空間較小，成本費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目的及時(shí)、準(zhǔn)確扣除就顯得尤為重要，其涉稅風(fēng)險(xiǎn)自然遠(yuǎn)甚于收入總額確認(rèn)。事實(shí)上，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅，也多是因?yàn)槌杀举M(fèi)用扣除方面出現(xiàn)差錯(cuò)。因此，從防控企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加重視成本費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目的正確扣除。
 2013年企業(yè)所得稅匯算清繳的帷幕已經(jīng)拉開。為使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，在稅前扣除方面少發(fā)生、不發(fā)生差錯(cuò)，我們特舉辦《2013年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)鍵問題實(shí)操技巧》專題班，通過大量實(shí)踐案例的介紹，解讀稅收法律政策，揭示其中的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，尋找納稅風(fēng)險(xiǎn)防控操作的規(guī)律，歸納總結(jié)納稅籌劃的方法與技巧，在有效實(shí)踐涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，爭(zhēng)取最大化的稅收收益。

【主講專家】胡老師：法律碩士、注冊(cè)稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師；現(xiàn)供職于某省地方稅務(wù)局；中國稅網(wǎng)特約專家；中國納稅答疑網(wǎng)答疑專家；中國納稅籌劃師授課專家、中國稅務(wù)咨詢師考試指導(dǎo)專家、稅務(wù)會(huì)計(jì)師考試指導(dǎo)老師，個(gè)人所得稅專家?guī)斐蓡T，在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”稱號(hào)。在《財(cái)政研究》、《經(jīng)濟(jì)研究參考》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報(bào)》、《中國稅務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)法論叢》、《涉外稅務(wù)》、《財(cái)會(huì)通訊》、《財(cái)會(huì)研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等報(bào)刊發(fā)表財(cái)稅論文百余篇，有多篇文章被中國人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報(bào)表填報(bào)》、《個(gè)人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)》、《納稅評(píng)估模型與案例》等著作。先后在北京、上海、廈門、廣州、南京、鄭州、成都、濟(jì)南等40多個(gè)城市舉辦過房地產(chǎn)財(cái)稅專題講座與培訓(xùn)。講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用。

【主講內(nèi)容】
第一講：三證統(tǒng)一理念與稅前扣除憑證風(fēng)險(xiǎn)處置
1、三證統(tǒng)一理念與憑證管理及其創(chuàng)新運(yùn)用
2、憑證管理與企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控
⑴ 沒有有效憑證，會(huì)計(jì)核算是否有效？
⑵ 稅法對(duì)合法有效憑證是如何界定的？
⑶ 如何理解合法有效的憑證？
⑷ 是不是只有發(fā)票才是合法有效的憑證？
3、所得稅稅前扣除中的憑證要求
⑴ 憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？
⑵ 預(yù)繳所得稅時(shí)費(fèi)用扣除是否也需要憑證？
⑶ 匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票就一定不能進(jìn)行稅前扣除嗎？
第二講：職工薪酬的稅前扣除與風(fēng)險(xiǎn)防控操作
1、 工資薪金的稅前扣除與風(fēng)險(xiǎn)防控
⑴ 什么是工資薪金？稅務(wù)與會(huì)計(jì)之間存在怎樣的差異？人員范圍有什么限定？
⑵ 工資薪金稅前扣除的條件有哪些？如何滿足這些條件？
⑶ 工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬有什么區(qū)別？如何進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷？
⑷ 如何實(shí)施企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的聯(lián)動(dòng)籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人利益的最大化？
2、 職工福利費(fèi)的稅前扣除與風(fēng)險(xiǎn)防控
⑴ 職工福利部門人員的工資薪金究竟如何扣除，做不做工資三項(xiàng)附加費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)？
⑵ 向離、退休人員發(fā)放的補(bǔ)助、補(bǔ)貼可否稅前扣除？
⑶ 如何通過動(dòng)作，將為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)也能進(jìn)行稅前扣除？
3、 股權(quán)激勵(lì)的稅前扣除與籌劃操作
⑴ 在會(huì)計(jì)上，股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用如何核算？
⑵ 企業(yè)所得稅上，股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用如何進(jìn)行稅前扣除？納稅申報(bào)時(shí)又該如何進(jìn)行納稅
調(diào)整？
⑶ 在股權(quán)激勵(lì)中，如何才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人利益的雙贏？
第三講：開發(fā)成本與期間費(fèi)用扣除中的風(fēng)險(xiǎn)及防范
1、 開發(fā)成本的扣除操作與規(guī)劃
⑴ 成本與費(fèi)用歸集對(duì)象的確定原則該如何把握？
⑵ 如何準(zhǔn)確歸集土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)？
⑶ 前期工程費(fèi)用的歸集處理需要注意什么細(xì)節(jié)？
2、 期間費(fèi)用的稅前扣除與籌劃
⑴ 廣告費(fèi)扣除該注意哪些問題，如何規(guī)劃？
⑵ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的內(nèi)容與范圍究竟包括哪些？在大幅度超標(biāo)的情況下，能不能向業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)轉(zhuǎn)換？
⑶ 會(huì)議費(fèi)稅前扣除需要注意哪些細(xì)節(jié)？稅法對(duì)稅前扣除的條件有什么限制？
⑷ 傭金與手續(xù)費(fèi)稅前扣除需要注意哪些細(xì)節(jié)？
⑸ 企業(yè)發(fā)生的“看門狗”費(fèi)用該如何作所得稅處理？
⑹ 名貴花木等非生產(chǎn)用生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)如何稅前扣除？
⑺ 古董、字畫等購置費(fèi)用該如何進(jìn)行稅前扣除？