房地產企業(yè)經濟合同涉稅風險控制暨稅收規(guī)劃高研班

【課程背景】
合同是每個房地產開發(fā)公司從事經營活動的基礎和前提，合同一旦簽訂、備案、履行，必將產生不可調整的納稅義務。合同是稅務風險的主要載體，房地產公司在簽訂經濟合同時往往只關注雙方的權利、義務及法律風險，負責起草合同的律師或企業(yè)相關部門往往并不知曉稅法是如何規(guī)定的。而稅務機關的稅務稽查大多從企業(yè)的合同、發(fā)票、支付結算等方面入手，如果不在合同簽訂的環(huán)節(jié)進行好稅務方向的事前審核和稅務安排，往往會給房地產開發(fā)企業(yè)帶來重大稅收損失和經濟損失。
合同更是降低稅負的重要工具之一。通過改變合同當事人、標的物、時間、地點、價款，以至合同的附件等等各種合同要件，都能實現(xiàn)意想不到的節(jié)稅效果。本課程運用大量案例說明和幫助房地產企業(yè)了解和掌握經濟合同中的涉稅風險控制，并能做好經濟合同中的稅務規(guī)則，讓簽合同的人能有效控制經濟合同的稅務風險并達到節(jié)稅的效果！

【主講內容】
    一：經濟合同與稅收關系
1．引  子
2．案例分析經濟合同與稅收的關系
3．經濟合同主要條款的涉稅問題有哪些？
4．合同的約定義務和稅法的法定義務沖突怎么辦？
5．何謂納稅規(guī)劃和稅務利益？
二：投資設立階段合同風險及規(guī)劃（章程協(xié)議）      
1．投資方式的選擇：設立公司、購買股權還是增資擴股？
2．投資者身份的選擇（法人、自然人、境內境外）：選擇好投資者身份，贏在起點，決勝千里！
3．組織形式的選擇（有限無限、母子、總分、合伙）：組織形式有時直接決定了
稅負的多寡。
4．出資方式（貨幣、非貨幣）的選擇：以房產、土地出資會涉及什么稅收風險？
5．出資不到位（包括抽逃資金）的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
6．利潤分配形式的選擇（國稅函[2008]267號）：由陳發(fā)樹股權投資利潤分配引發(fā)
的政策該如何把握？
7．股權收購、股權轉讓、合并分立合同條款中的風險。
三：拿地合同中的涉稅風險控制與合同稅收規(guī)劃
1．招拍掛土地出讓合同受讓主體選擇的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
2．拆遷補償（貨幣/實物）條款中的涉稅事項
3．土地出讓金返還條款的涉稅風險控制和合同稅收規(guī)劃
4．合同簽訂時間與標的物交割時間條款的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
5．以購買股權取得土地的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
6．以購買在建項目取得土地的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
7．合作建房方式取得土地的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
8．以合并分立方式取得土地的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
9．以接受投資方式取得土地的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
10．以置換方式取得土地的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
11．以路換地方式取得土地的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
12．以附加紅線外工程為代價取得土地的涉稅風險與合同稅收規(guī)劃
四：開發(fā)建設階段合同涉稅風險及稅收規(guī)劃
1．建筑安裝工程合同（總包、分包）的涉稅風險與稅收規(guī)劃
2．建筑安裝工程合同（包工包料、甲供材、甲控材）的涉稅風險與稅收規(guī)劃
3．精裝修、裝飾、安裝、綠化合同的稅收風險與稅收規(guī)劃
4．自產貨物銷售包建筑勞務（如包安裝）合同的涉稅風險與稅收規(guī)劃
5．建筑安裝工程合同違約金條款的稅收風險與稅收規(guī)劃
6．建筑安裝工程的營業(yè)稅與土地增值稅、企業(yè)所得稅的“舍小求大”問題
7．建筑安裝工程合同的項目合同分解技巧與納稅規(guī)劃
8．建筑安裝工程合同票據(jù)結算環(huán)節(jié)的稅收規(guī)劃
五：銷售合同的涉稅風險及稅收規(guī)劃
1．銷售模式的選擇：銷售毛胚房還是銷售精裝修房如何取舍？先裝修后出售還是
先出售后裝修？
2．付款方式（一次性付款、分期付款、按揭等）的涉稅風險與稅收規(guī)劃
3．促銷方式（買一贈一）的涉稅風險與稅收規(guī)劃
4．代收款項的涉稅風險與稅收規(guī)劃
5．地下室、車位/庫（有產權、無產權、人防設施改造的車位）轉讓合同的涉稅
風險與稅收規(guī)劃
6．代理銷售合同、銷售策劃合同的涉稅風險與稅收規(guī)劃
7．售后回租/售后回購涉稅風險與稅收規(guī)劃
六：經營租賃合同的涉稅風險與稅收規(guī)劃
1．出租和自營的選擇：如何變出租為自營的技巧何在？
2．物業(yè)自營過程中的稅收：自營、分立經營還是委托經營？
3．租賃合同（不等額租金、無租、免租）： 先裝修后出租還是先出租后裝修？
如何分解租金、管理費、廣告費等？
4．批發(fā)和零售的妙用：如何變出租為轉租？
七：其他特殊合同的涉稅風險與稅收規(guī)劃
1．代建（定向開發(fā)）合同的涉稅風險與稅收規(guī)劃
2．聯(lián)合開發(fā)合同（分房、固定收益、分紅）涉稅風險與稅收規(guī)劃
3．掛靠開發(fā)合同的涉稅風險與稅收規(guī)劃
4．擔保合同的涉稅風險與稅收規(guī)劃
八：專家現(xiàn)場開放時間，解答學員疑難問題。

【主講專家】林老師：中國注冊稅務師、會計師、律師，著名房地產納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，被譽為房地產財稅答疑“第一人”。現(xiàn)為某省地方稅務局官員，國家稅務總局講師團成員，國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，某省納稅人服務研究會副會長，某省稅務干部學院等數(shù)所院?？妥淌?，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經驗，廣泛的財經法規(guī)知識積累，出版有《土地增值稅清算操作指南》等房地產企業(yè)財稅專著。林老師長期工作在稅務稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務稽查實戰(zhàn)經驗和政策研究理論基礎，長期在北京、上海、山東等全國數(shù)十個城市授課，課程涵蓋房地產投融資、商業(yè)模式、經濟合同、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默；既有理論高度又有實戰(zhàn)操作，深受各地學員喜愛！