基于業(yè)務(wù)價值鏈中的納稅處理（邊志廣）

課程收益
2013年稅制改革步伐加快，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)8月1日全國推開，并適時將郵電通信、鐵路運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)納入改革試點(diǎn)。另外，增值稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、資源稅等都在緊鑼密鼓地研究制定新的改革方案。
為了增加稅收收入，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了進(jìn)一步做好稅收征管工作的通知，要求深化納稅評估，加大稽查力度，強(qiáng)化稅源管理，規(guī)范稅收秩序，納稅評估、稅務(wù)稽查工作將在全國大規(guī)模深入開展。
企業(yè)無法回避各價值鏈中的涉稅問題，但財(cái)務(wù)處理方法不同，采用合理的納稅籌劃技巧，結(jié)果就不一樣，就能有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。為此設(shè)置《基于業(yè)務(wù)價值鏈中的納稅處理》的課程，指導(dǎo)企業(yè)在業(yè)務(wù)價值鏈各環(huán)節(jié)正確進(jìn)行納稅處理，提示企業(yè)防患未然，規(guī)避風(fēng)險,協(xié)助企業(yè)構(gòu)建有效稅務(wù)管理模式和防護(hù)體系。

培訓(xùn)收益
1、以企業(yè)業(yè)務(wù)價值鏈流程為主線，借助大量的實(shí)操案例，揭秘納稅人在各環(huán)節(jié)應(yīng)對稅務(wù)評估稽查的策略和降低稅務(wù)風(fēng)險的方法。
2、協(xié)助企業(yè)管理層快速建立適應(yīng)企業(yè)動態(tài)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制。
3、真正實(shí)現(xiàn)在稅務(wù)管理中維護(hù)自身合法權(quán)益。
4、弄清企業(yè)涉及納稅風(fēng)險識別處理及操作
5、掌握稅務(wù)公關(guān)技巧。

課程內(nèi)容
1、最新稅制改革動態(tài)、營業(yè)稅改增值稅的重大變化
2、納稅風(fēng)險評估指標(biāo)
3、納稅風(fēng)險評估指標(biāo)的配比分析
4、企業(yè)業(yè)務(wù)價值鏈流程
5、企業(yè)在各價值鏈環(huán)節(jié)最常見的涉稅風(fēng)險點(diǎn)
⑴籌資環(huán)節(jié)常見風(fēng)險點(diǎn)
①籌資環(huán)節(jié)涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）
②金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息涉稅風(fēng)險
⑵采購環(huán)節(jié)常見風(fēng)險點(diǎn)
①采購材料物資進(jìn)項(xiàng)稅額常見風(fēng)險及應(yīng)對
②采購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額常見風(fēng)險及應(yīng)對
③非正常損失與正常損失常見風(fēng)險及應(yīng)對
④營改增后進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策變化
⑤五種票據(jù)抵扣的新規(guī)定
⑶加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)常見涉稅風(fēng)險點(diǎn)
① 產(chǎn)品成本的構(gòu)成
②成本、費(fèi)用、損失等項(xiàng)目常見風(fēng)險
③領(lǐng)用材料物資的成本計(jì)算方法
④人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的支付常見風(fēng)險及應(yīng)對
⑤制造費(fèi)用的歸集與分配常見風(fēng)險及應(yīng)對
⑥固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)提常見風(fēng)險及應(yīng)對
⑦其他費(fèi)用支付常見風(fēng)險及應(yīng)對
⑷銷售環(huán)節(jié)常見涉稅風(fēng)險點(diǎn)
①應(yīng)納稅收入項(xiàng)目風(fēng)險及應(yīng)對（一次性收取幾年的租金收入的確認(rèn)及納稅處理）
② 不征稅收入和免稅收入常見風(fēng)險
③銷項(xiàng)稅額常見風(fēng)險及應(yīng)對
④買一贈一、對外捐贈的常見風(fēng)險及應(yīng)對 
⑤增值稅出口退稅常見風(fēng)險及應(yīng)對
⑥固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等常見風(fēng)險及應(yīng)對（企業(yè)出售2009年1月1日以前、以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，開票、報(bào)稅、賬務(wù)處理方法的異同）
⑦折扣銷售、銷售折扣、平銷行為的常見風(fēng)險及應(yīng)對
⑧收取的違約金屬于價外費(fèi)用的稅務(wù)處理
⑨混合銷售常見風(fēng)險及應(yīng)對       ⑩視同銷售的常見風(fēng)險及應(yīng)對
⑸利潤計(jì)算與分配環(huán)節(jié)常見涉稅風(fēng)險點(diǎn)
①會計(jì)利潤的計(jì)算及預(yù)繳所得稅常見涉稅風(fēng)險點(diǎn)
②匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)目常見風(fēng)險及應(yīng)對
③利潤分配的程序              
④年終分紅的常見風(fēng)險及應(yīng)對
⑹其他常見涉稅風(fēng)險及應(yīng)對
①營業(yè)稅常見風(fēng)險及應(yīng)對
A、企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓繳納營業(yè)稅嗎？ 
B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按差額計(jì)征營業(yè)稅嗎？
C、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓按差額計(jì)征營業(yè)稅嗎？
②房產(chǎn)稅、土地使用稅的常見風(fēng)險及應(yīng)對
A、地價計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅問題 
B、免租房產(chǎn)計(jì)征房產(chǎn)稅問題
③個人所得稅常見風(fēng)險及應(yīng)對
A、出差補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、電話費(fèi)補(bǔ)助、組織旅游、冬季取暖補(bǔ)助等征免個稅的處理
B、年終一次性獎金、年終分紅、個人借款、盈余公積或未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資金繳納個稅的處理
6、企業(yè)在稅務(wù)管理中的權(quán)利維護(hù)和自保措施
⑴企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)
⑵加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握新稅法的有關(guān)規(guī)定，正確進(jìn)行財(cái)稅處理。
⑶溝通協(xié)調(diào)好稅企關(guān)系（溝通協(xié)調(diào)的方法和技巧）
⑷針對本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及賬務(wù)處理情況，將風(fēng)險控制在自查階段。
①貨幣資金中的自查點(diǎn)
②合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例
③“固定資產(chǎn)”賬戶中所涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅的自查點(diǎn)
④“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等往來賬戶的自查點(diǎn)
⑤長期和短期借款中利息支出的自查
⑥“應(yīng)付職工薪酬”中會計(jì)與稅務(wù)政策的異同的自查
⑦“收入”與“利得”對稅收的影響
⑧ 收入所涉及的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的范圍
⑨“視同銷售”“價外費(fèi)用”的自查
⑩“收入”和“成本”的配比的自查
7、企業(yè)各價值鏈中票具的取得、填開、丟失、退貨、超期未認(rèn)證等情況的處理（虛開發(fā)票的處理、取得虛開發(fā)票的處理）

講師簡介
邊志廣
中國注冊稅務(wù)師，中國著名“財(cái)稅三棲”實(shí)戰(zhàn)專家，從事財(cái)稅教學(xué)及實(shí)際工作20多年，現(xiàn)任國家稅務(wù)總局北戴河培訓(xùn)中心教授，清華大學(xué)財(cái)稅研修班特聘教授，北京中關(guān)村高新企業(yè)協(xié)會財(cái)稅顧問。邊老師畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，具有深厚的財(cái)稅理論功底，創(chuàng)新能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)足，極具互動性的演講風(fēng)格，深受全國稅務(wù)干部、企業(yè)財(cái)務(wù)人員歡迎和贊譽(yù)，被譽(yù)為“財(cái)稅培訓(xùn)的演講專家”、“納稅核算的實(shí)戰(zhàn)專家”、“財(cái)稅理論與實(shí)際操作完美結(jié)合的訓(xùn)練導(dǎo)師”、“財(cái)務(wù)策劃和納稅籌劃的九段高手”。