房地產(chǎn)建筑企業(yè)經(jīng)濟合同稅收風險控制與結算票據(jù)審核暨房地產(chǎn)涉稅政策解析、完工與年度

第一課題：房地產(chǎn)涉稅政策解析、完工與年度所得稅匯算專題
【課程背景】 ———＜2013年01月18-19日闞振芳主講＞
房地產(chǎn)企業(yè)如何降低企業(yè)稅務風險？企業(yè)如何進行成本分攤？如有大量發(fā)票未取得如何處理？如何把握完工時點？如何降低稅負與稅務風險？如何應對匯算后的稅務檢查？開發(fā)企業(yè)注銷前由于預征土地增值稅多繳企業(yè)所得稅如何退稅？房地產(chǎn)會計核算相差較大，財務人員對各階段把握不好都會出現(xiàn)少交多交稅情形，如何規(guī)避企業(yè)涉稅風險、如何理解新政策，遵從規(guī)定降低稅務風險；以及在不違反稅法合理降低企業(yè)稅負？如何從項目設立、項目談判、購地、開發(fā)、銷售、清算、企業(yè)注銷整個環(huán)節(jié)上做好財稅工作。
完工后年度所得稅匯算申報實務中經(jīng)常有財務人員出錯，我們將按不同方式完工匯算做演示，做到聽懂會操作，會針對不同情形下的進行賬務及申報處理講解。

【主講專家】闞振芳
中國注冊稅務師、中國注冊會計師、注冊管理咨詢師，房地產(chǎn)稅務實操專家，國內(nèi)五A級事務所合伙人，他所屬的團隊專著于房地產(chǎn)稅務領域，為多家地產(chǎn)集團提供長期稅務顧問、稅務審計、稅務咨詢籌劃工作，熟悉地產(chǎn)全程財稅操作。著作《陽光節(jié)稅》第一次公開給出了土地增值稅定價數(shù)學模型，給出土地增值稅籌劃控制圖，對絕大部分類型開發(fā)項目土地增值稅籌劃具有指導意義。同時在北京、上海、江蘇、安徽、廣東、湖南、內(nèi)蒙古、成都、杭州、青島等省市進行房地產(chǎn)稅務講座。

【授課內(nèi)容】
一、房地產(chǎn)涉稅政策解析與籌劃
1、《關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）
2、《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）
3、《關于加強土地增值稅征管工作的通知》（國稅發(fā)[2010]53號）
4、《關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函[2010]220號）
5、《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（總局公告2012年第40號）
6、《關于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知》（財稅[2012]4號）
7、《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（總局公告2012年第15號）
8、《關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（公告2010年第29號）
9、《關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）
10、《關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》
（總局公告〔2010〕13號）
11《關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（總局公告2011年第34號）
二、項目開發(fā)分階段稅務實務介紹
1、項目取得階段
2、項目開發(fā)階段
3、項目銷售階段
4、項目完工清算階段＜重點講解土地增值稅清算、所得稅完工舉例＞
⑴ 政策解讀、項目籌劃、與事務所溝通、鑒證報告講解、申報技巧運用，
稅務機關審核要點等。
⑵ 土地增值稅籌劃控制講解并舉例＜單獨立項、聯(lián)合立項、普通住宅定價系數(shù)、
高檔項目籌劃＞
5、項目注銷階段＜各稅種清理及處理＞
三、所得稅完工舉例、年度所得稅匯算提示
1、年度所得稅匯算賬務處理
2、不同完工項目舉例＜分一個項目一期完工、分期完工、兩個項目、申報填列＞
3、年度所得稅匯算報告
四、專家現(xiàn)場開放時間，解答學員疑難問題。

第二課題：房產(chǎn)建筑企業(yè)經(jīng)濟合同稅收風險控制與結算票據(jù)審核專題
【課程背景】 ———＜2013年01月20日許明信主講＞
經(jīng)濟合同是公司從事經(jīng)營活動的基礎和前提，合同一旦簽訂、備案、履行，必將產(chǎn)生不可調(diào)整的納稅義務。合同是稅務風險的主要載體，公司在簽訂經(jīng)濟合同時往往只關注雙方的權利、義務及法律風險，負責起草合同的律師或企業(yè)相關部門往往并不知曉稅法是如何規(guī)定的。由于納稅申報人員對合同涉稅條款關注甚少，延遲納稅的現(xiàn)象時有發(fā)生，最后可能被稅務機關認定為納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避納稅的行為。納稅人與稅務機關的許多納稅爭議均源于經(jīng)濟合同中涉稅條款的不明確，卻很少關注合同雙方涉稅條款。稅務機關的稅務檢查（稽查）大多從企業(yè)的合同、發(fā)票、支付結算等方面入手，如果不在合同簽訂的環(huán)節(jié)進行好稅務方向的事前審核和稅務安排，往往會給開發(fā)商帶來重大稅收損失和經(jīng)濟損失。
合同是降低稅負的重要工具之一。通過改變合同當事人、標的物、時間、地點、價款，以至合同的附件等等各種合同要件，都能實現(xiàn)節(jié)稅的效果。在簽定合同時，認真分析涉稅合同條款，恰當?shù)剡\用各種節(jié)稅處理技巧，能夠有效發(fā)揮合同的節(jié)稅作用。本培訓課程介紹經(jīng)濟合同中的稅務規(guī)則，讓簽合同的人能有效控制經(jīng)濟合同的稅務風險！

【主講專家】許明信
國內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)相關行業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現(xiàn)兼任多家大中型企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

【授課內(nèi)容】
一、設計合同與入賬票據(jù)
1、設計費發(fā)票的開票地點
2、支付境外設計費、咨詢費入賬票據(jù)與代扣義務
二、征地合同出讓金返還的稅務處理
三、征地合同中約定企業(yè)承擔紅線外支出如何處理
四、拆遷補償合同與票據(jù)結算
五、施工階段七大合同 1、大包（供貨方安裝）
2、甲供與甲控
3、總包分包 4、承擔對方稅收如何處理
5、票據(jù)結算
六、銷售合同 1、銷售與裝修分離如何操作 2、促銷方式中的稅收＜代墊首付、返稅、折扣、贈送、積分、定金返息＞ 3、代收款項 4、地下室、車位/庫＜地上車庫、地下車庫、人防車庫）車位轉讓合同＞ 5、售后回租涉稅條款 6、銷售房屋免物業(yè)管理費涉稅條款
七、股權轉讓合同與稅收征管
八、融資合同 1、無息借貸的稅收風險
2、統(tǒng)借統(tǒng)還與委托貸款 3、向關聯(lián)方借款
4、向個人借款
九、2012年度地產(chǎn)建筑行業(yè)財稅疑難問題集析 1、征用土地，紅線外支出是否可以稅前扣除？ 2、向境外支付設計費、咨詢費，合法扣除憑證是什么，需要代扣哪些稅？ 3、建筑工程分包，計稅依據(jù)如何確定？ 4、甲供材料是否需要換開工程款發(fā)票？ 5、房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅開始繳納與停止繳納時點如何確定？ 6、收到政府返還土地出讓金、稅收返還，是否可以作不征稅收入？ 7、銷售車位、車庫，如何進行稅務處理？
8、銷售促銷，買房贈物是否視同銷售，涉及哪些稅務風險？ 9、售后回租有哪些風險，如何規(guī)避？
10、代墊首付、定金返息、購房返稅，應如何處理有利？
11、銷售裝修的房產(chǎn)，應如何操作，房產(chǎn)企業(yè)與業(yè)主分別簽訂兩份協(xié)議是否可以？
12、企業(yè)之間無息借貸，是否存在稅務風險？
13、營改增后，對房產(chǎn)、建筑企業(yè)有哪些影響？
14、跨期費用是否可以稅前扣除，如何處理？
15、開發(fā)項目完工后續(xù)支出如何在稅前扣除？
16、房地產(chǎn)企業(yè)違約金收入是否交納營業(yè)稅、違約金支出是否可以稅前扣除？
17、企業(yè)日常工作如何審核發(fā)票，避免虛開、假票？稽查查處假票如何規(guī)避風險？
18、計提但未支付，未取得發(fā)票的租金，利息，是否可以在當年稅前扣除？
十、學員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答。