房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班

☆ 2012年06月15–17日
☆ 北京
☆ 主 講：李 民

【課程背景】
在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個不可小視的稅種；土地增值稅課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等，所以說它又一個是計算復(fù)雜、申報較難的直接稅種。
本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策，以實際清算的案例介紹土地增值稅的申報業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風險的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗，以期達到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風險之目的……
同時，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進行分析，化解2012年稅務(wù)稽查工作重點檢查項目之風險。

【主講內(nèi)容】
第一部分：土地增值稅政策運用解析
1、土地增值稅的納稅義務(wù)人、征收范圍
2、有償轉(zhuǎn)讓及收入的界定
3、新房舊房的區(qū)分標準及土地增值稅的計算方法
4、土地增值稅與會計核算的關(guān)系
5、土地增值稅預(yù)交的規(guī)定
6、土地增值稅清算不同于所得稅
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計算土地增值稅
9、土地增值稅的視同銷售
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無發(fā)票如何清算土地增值稅
12、留用物業(yè)再轉(zhuǎn)讓如何計算土地增值稅
13、經(jīng)營決策中如何測算土地增值稅成本（實際測算例解）操作中注意問題：
（國稅函【2007】645號、國稅函【2000】687號）

第二部分：營業(yè)稅政策運用解析
1、營業(yè)稅納稅義務(wù)人，義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點的具體規(guī)定
2、合作建房如何操作不繳營業(yè)稅（國稅函[1995]156號、國稅函[1994]644號）
3、代理業(yè)如何繳納營業(yè)稅：（國稅發(fā)[1995]76號、國稅函[1999]584號、財稅[2003]16號）
4、拆遷戶的房屋補償如何納稅：（國稅函【1995】549號、國稅函[2007]768號）
5、資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)如何納稅：國稅函[1997]564號
6、代理銷售的營業(yè)稅規(guī)定：國稅函[1996]684號、國稅函[2005]917號
7、銷售不動產(chǎn)兼營裝修業(yè)務(wù)如何納稅？
8、售房回租如何納稅：（國稅函[2006]478號、國稅函[1999]144號、2010年13號公告）
9、甲供材業(yè)務(wù)如何處理（案例分析）
10、統(tǒng)借統(tǒng)貸的營業(yè)稅規(guī)定
11、價外費用的納稅規(guī)定：補償金、賠償金。
12、轉(zhuǎn)讓在建項目如何納稅？
13、如何理解差額繳納營業(yè)稅的規(guī)定？
14、什么情況下要視同銷售繳納營業(yè)稅？
15、還本銷售如何納稅：國稅函[1995]156號

第三部分：企業(yè)所得稅政策運用解析
1、開發(fā)項目收入確認原則、視同銷售收入確認原則
2、房地產(chǎn)企業(yè)的具體成本支出項目
3、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對象遵循的原則
4、開發(fā)間接費和共同成本的分攤方法
5、資本交易項目（股權(quán)轉(zhuǎn)讓，撤資，非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓）

第四部分：房產(chǎn)稅政策運用解析
1、房產(chǎn)\房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施
2、房產(chǎn)原值如何確定、無租使用如何納房產(chǎn)稅？
3、臨時房屋是否納稅？地下建筑物如何征收房產(chǎn)稅？

第五部分：土地使用稅政策運用解析
1、土地使用稅的征稅范圍
2、單獨建造地下建筑物按50%納稅
3、納稅義務(wù)人：擁有使用權(quán)單位或個人、實際使用人何時開始土地使用稅納稅義務(wù)
4、何時終止土地使用稅納稅義務(wù)

第六部分：契稅政策運用解析
1、減免土地出讓金是否減免契稅
2、退稅：（財稅[2011]32號）未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅
3、契稅的不交、免稅規(guī)定

第七部分：印花稅政策運用解析
1、書立,領(lǐng)受條例所列舉憑證的單位和個人
2、租賃承包經(jīng)營合同不貼花
3、企業(yè)之間借款合同不交
4、財稅【2006】162號
第八部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答學員疑難問題

【主講專家】
李 民：中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師；東北大學經(jīng)濟學博士，工程學碩士，某省地稅官員，揚州稅務(wù)專修學院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓，稅收政策解析、稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、祥實精巧、并因此受到參加培訓的財稅人員的好評。

【培訓對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【培訓時間】2012年6月15日至17日（6月15日全天報到,16、17日兩天課程）
【培訓地點】北京

【相關(guān)費用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）。
↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。
鑒于本課程的實用性強，基于公司決策與流程，強烈建議公司高管與財務(wù)高管決策人共同出席！

敬請關(guān)注：
舉辦“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅實務(wù)百題與案例精解高研班”通知
☆ 2012年06月01–03日（周六日上課）  
☆ 成都•西藏天湖賓館  
☆ 主講專家：劉玉章

2012年房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查風險控制及疑難問題處理專題高研班
☆ 2012年06月08–10日（周六日上課）  
☆ 長沙•三和大酒店  
☆ 主講專家：鐘  必

“房地產(chǎn)不同類型開發(fā)講解與舉例暨企業(yè)重組并購、土地增值稅清算與稽查風險防范高研班”通知
☆ 2012年06月15–17日（周六日上課）    
☆ 上海•浦西開元大酒店       
☆ 主 講：闞振芳

“房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班”通知
☆ 2012年06月15–17日（周六日上課）     ☆ 北京•廣運飯店    
☆ 主 講：李 民

舉辦“房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建卓越的全面預(yù)算管理系統(tǒng)與盈利控制及全面成本控制高研班”通知
☆ 2012年06月26–28日（周三、四上課）  
☆ 深圳•廬山酒店  
☆ 主講專家：曹海良

“嚴稽查下房地產(chǎn)企業(yè)化解風險的賬務(wù)處理66個方法專題高研班”
☆ 2012年06月28–30日（周五六上課）   
☆ 深圳•廬山酒店  
☆ 主講專家：肖宏偉