房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制暨稅收規(guī)劃專題高研班

☆ 2012年03月28–30日   
☆ 鄭州•紅珊瑚大酒店   
☆ 主 講：許明信
Ø“迷茫”，是2012年開局樓市主要特征，過剩的庫存，多變的政策，讓人無法有任何可以稍微穩(wěn)定的預(yù)期；國家對(duì)于房地產(chǎn)一系列的調(diào)控措施，絕不可有絲毫動(dòng)搖，目標(biāo)是要使房?jī)r(jià)回歸到合理的價(jià)格。稅收政策繁雜、新政迭出的時(shí)代，政策漸欲迷人眼，深刻影響企業(yè)納稅支出，如何系統(tǒng)學(xué)習(xí)專業(yè)的地產(chǎn)稅收政策，合理運(yùn)用政策，減少稅收支出？

Ø 2012年在銷售回款繼續(xù)疲軟的形勢(shì)下，轉(zhuǎn)賣項(xiàng)目或合作開發(fā)將成為房企解決資金壓力的最佳辦法。如何改變交易模式,改變交易流程,以降低稅負(fù),您深諳此道么?
Ø 無論您是老板還是財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理，在地產(chǎn)全面稽查的時(shí)代，您終將遭遇稅務(wù)稽查！面對(duì)嚴(yán)峻的稅務(wù)稽查形勢(shì)，您準(zhǔn)備好了么？

Ø 經(jīng)濟(jì)合同是公司從事經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提，合同一旦簽訂、備案、履行，必將產(chǎn)生不可調(diào)整的納稅義務(wù)。合同是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要載體，公司在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)往往只關(guān)注雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)責(zé)起草合同的律師或企業(yè)相關(guān)部門往往并不知曉稅法是如何規(guī)定的。由于納稅申報(bào)人員對(duì)合同涉稅條款關(guān)注甚少，延遲納稅的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，最后可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避納稅的行為。納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的許多納稅爭(zhēng)議均源于經(jīng)濟(jì)合同中涉稅條款的不明確，卻很少關(guān)注合同雙方涉稅條款。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查（稽查）大多從企業(yè)的合同、發(fā)票、支付結(jié)算等方面入手，如果不在合同簽訂的環(huán)節(jié)進(jìn)行好稅務(wù)方向的事前審核和稅務(wù)安排，往往會(huì)給開發(fā)商帶來重大稅收損失和經(jīng)濟(jì)損失。

Ø 合同是降低稅負(fù)的重要工具之一。通過改變合同當(dāng)事人、標(biāo)的物、時(shí)間、地點(diǎn)、價(jià)款，以至合同的附件等等各種合同要件，都能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的效果。在簽定合同時(shí)，認(rèn)真分析涉稅合同條款，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用各種節(jié)稅處理技巧，能夠有效發(fā)揮合同的節(jié)稅作用。本培訓(xùn)課程介紹經(jīng)濟(jì)合同中的稅務(wù)規(guī)則，讓簽合同的人能有效控制經(jīng)濟(jì)合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

【授課內(nèi)容】
一、投資業(yè)務(wù)章程協(xié)議
1、投資者身份的選擇（境內(nèi)外、自然人/法人）
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與持有收益的涉稅差異
3、出資方式（貨幣、非貨幣）與出資不到位的涉稅事項(xiàng)
（1）、不同出資方式涉及的稅收           （2）、票據(jù)
（3）、個(gè)人借款與購置資產(chǎn)
4、抽逃出資的認(rèn)定：法律后果與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
5、招商引資合同無效優(yōu)惠條款
6、債權(quán)債務(wù)分紅（國稅函[2008]267號(hào)）
7、收購100%股權(quán)
8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并分立

二、征地合同中的稅收事項(xiàng)（取得土地的方式與稅負(fù)比較）
1、招拍掛                                  
2、拆遷補(bǔ)償（貨幣/實(shí)物）
3、購買股權(quán)                                
4、取得在建項(xiàng)目
5、土地出讓金返還條款                     
 6、標(biāo)的物交割時(shí)間條款
7、土地使用權(quán)受讓合同簽訂合同主體涉稅條款  
8、合并  
9、紅線外支出作為公共配套設(shè)施涉稅條款

三、前期設(shè)計(jì)
1、戶型設(shè)計(jì)與土增稅                        
2、勘察設(shè)計(jì)監(jiān)理合同
3、前期工程中的稅收籌劃空間

四、施工階段七大合同
1、大包（供貨方安裝）                      
2、甲供與甲控
3、總包分包                                
4、裝修、安裝、綠化
5、違約金條款                              
6、承擔(dān)對(duì)方稅收如何處理
7、票據(jù)結(jié)算

五、材料采購合同涉稅條款
1、發(fā)票取得時(shí)間（完工前、完工后）          
2、房地產(chǎn)企業(yè)裝修，承包方清包
3、房地產(chǎn)企業(yè)自購料稅前扣除爭(zhēng)議            
4、采購材料無法取得發(fā)票的處理
5、瑕疵發(fā)票成本列支處理                    
6、設(shè)備合同涉稅條款

六、完工驗(yàn)收與竣工結(jié)算
1、備案時(shí)間的選擇                         
 2、完工條件決定計(jì)稅成本
3、物業(yè)自持中的稅收
（1）自用
（2）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與公司分立
（3）酒店委托經(jīng)營管理合同
4、租賃合同（不等額租金、無租、免租）
（1）、出租房屋包稅的處理
（2）、先裝修后出租還是先出租后裝修
（3）、轉(zhuǎn)租的涉稅
（4）、分解租金、收取押金

七、銷售合同
1、銷售與裝修分離如何操作
2、付款方式與納稅義務(wù)
3、促銷方式中的稅收（代墊首付、返稅、折扣、贈(zèng)送、積分、定金返息）
4、代收款項(xiàng)
5、地下室、車位/庫（地上車庫、地下車庫、人防車庫）車位轉(zhuǎn)讓合同
6、違約金條款
7、代理銷售合同、銷售策劃合同
8、銷售房屋面積違約涉稅條款
9、廣告宣傳合同、傭金涉稅條款
10、訂金、定金、誠意金、VIP會(huì)員費(fèi)涉稅條款
11、售后回租/售后回購涉稅條款
12、銷售房屋免2年物業(yè)管理費(fèi)涉稅條款

八、融資合同
1、無息借貸
2、無息借貸的變通方式
3、擔(dān)保
4、統(tǒng)借統(tǒng)還與委托貸款
5、關(guān)聯(lián)方借款
6、個(gè)人借款

九、項(xiàng)目投資協(xié)議——開發(fā)方式
1、代建（定向開發(fā)）
2、聯(lián)合開發(fā)
（1）、以土地投資                        （2）、以貨幣投資
（3）、收益方式（分房、固定收益、分紅）  （4）、掛靠開發(fā)合同
（5）、土地過戶與票據(jù)
3、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款規(guī)范與籌劃技巧 
（1）、在建工程轉(zhuǎn)讓合同                  （2）、完工項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同

十、其它經(jīng)營合同涉稅條款規(guī)范與風(fēng)險(xiǎn)控制 
1、與退休職工簽訂合同
2、利用勞務(wù)派遣合同免責(zé)條款
3、產(chǎn)權(quán)交易與資產(chǎn)交易

十一、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅年度匯算清繳特殊事項(xiàng)處理與最新稅收政策
1、未完工年度                             
2、完工年度
3、后續(xù)支出                               
4、最新稅收政策解讀

十二、稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)管控
十三、學(xué)員互動(dòng)交流、專家現(xiàn)場(chǎng)疑難解答

【主講專家】
許明信：國內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型企業(yè)的財(cái)稅顧問，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等人員。
【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【培訓(xùn)時(shí)間】2012年3月28日至30日（3月28日全天報(bào)到、3月29-30日兩天課程）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】鄭州
【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2580元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)等）。
           ↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會(huì)確認(rèn)函）。
Ø了解稅法規(guī)定財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)負(fù)的責(zé)任，學(xué)習(xí)明確合同涉稅的主要環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，提
供財(cái)務(wù)人員合同涉稅審核的要點(diǎn)。了解經(jīng)濟(jì)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、票據(jù)管理。本課程注重方
法與操作結(jié)合，強(qiáng)化案例與實(shí)踐同步，突出現(xiàn)場(chǎng)咨詢與交流！
Ø鑒于本課程的實(shí)用性強(qiáng)，基于公司決策與流程，強(qiáng)烈建議公司高管與財(cái)務(wù)高管決策人共同出席！