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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅清算謀略高研班

參加對象:各房地產(chǎn)企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。

公開課編號 GKK466
主講老師 劉玉章
參加費用 2580元
課時安排 2天
近期開課時間 2012-03-22
舉辦地址 加載中...

其他開課時間

公開課大綱
☆ 主講專家:劉玉章

Ø房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正在進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作,匯算清繳是對企業(yè)納稅情況的一次全面復查。

Ø我國自2008年實施新的《企業(yè)所得稅法》以來,根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化,國家出臺了一系列稅收政策,新政策必將影響到企業(yè)所得稅的繳納。2009年我國實行了流轉稅改革,包括增值稅、營業(yè)稅和消費稅,流轉稅改革涉及各行各業(yè),對以營業(yè)稅為流轉稅主體稅種的房地產(chǎn)企業(yè)影響尤為重要。

Ø2010年4月,國務院發(fā)出了《關于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》(簡稱國十條),要求稅務部門嚴格按照稅法和有關政策規(guī)定,認真做好土地增值稅的征收管理工作,對定價過高、漲幅過快的房地產(chǎn)開發(fā)項目堅決進行土地增值稅的清算。2011年1月26日國務院常務會議又出臺房地產(chǎn)調控八項新政,要求對房地產(chǎn)開發(fā)項目進行土地增值稅清算和稽查,全國已經(jīng)掀起土地增值稅的清算風暴。

Ø土地增值稅的應納稅額是企業(yè)所得稅的扣除項目,開發(fā)項目土地增值稅清算之后如何進行企業(yè)所得稅的清算退稅工作是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的緊迫問題。

Ø為協(xié)助企業(yè)搞好土地增值稅清算和2011年所得稅匯算清繳,我們針對流轉稅、企業(yè)所得稅改革精髓和土地增值稅新政,總結近幾年稅收檢查的重點,編寫了這套教材,希望通過培訓幫助房地產(chǎn)企業(yè)搞好土地增值稅的清算及年度所得稅的匯算清繳,規(guī)避涉稅風險,降低納稅負擔,提高經(jīng)濟效益。

【課程內容】
第一部分:企業(yè)所得稅匯算清繳概述

1、企業(yè)所得稅匯算清繳的主體及其權力與義務
2、企業(yè)所得稅匯算清繳的程序、應當報送的資料
3、稅務機關對企業(yè)所得稅匯算清繳審核的要點
4、匯算清繳前的會計準備工作
5、企業(yè)在匯算清繳前的納稅自查

第二部分:土地增值稅新政對土地增值稅清算的影響
1、計算增值額時允許扣除的開發(fā)成本包含哪些內容?怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)
費用?
2、房地產(chǎn)開發(fā)費用中利息怎樣計算,有金融機構借款證明利息支出怎樣扣除?沒有借
款的,開發(fā)費用是否按照5%扣除?
3、什么是普通標準住宅,企業(yè)出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策?
4、企業(yè)以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的,是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠?對房地產(chǎn)開發(fā)企
業(yè)有何特殊規(guī)定?
5、怎樣確定土地增值稅的清算項目?應當進行土地增值稅清算的項目和要求納稅人進
行土地增值稅清算的項目怎樣劃分?
6、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費用可否計入開發(fā)成本,能否享受加計扣除?怎樣利
用增加裝修成本的方法降低土地增值稅?
7、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標準住宅的定價技巧。
8、房地產(chǎn)企業(yè)轉讓在建項目與轉讓股權在納稅方面有什么區(qū)別?
9、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈,怎樣操作可以降低稅費支出?
10、開發(fā)項目清盤時怎樣進行企業(yè)所得稅的退稅?

第三部分:企業(yè)所得稅新政對匯算清繳的影響
1、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認的原則和條件,已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時確認
銷售收入?
2、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅?
3、利用融資性售后回租擴大融資渠道的新技巧
4、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅?
5、企業(yè)視同銷售業(yè)務稅收政策有何變化?
6、開發(fā)產(chǎn)品成本對象的確定必須遵循哪些原則?怎樣按不同房產(chǎn)類別正確核算開發(fā)產(chǎn)品
的成本?
7、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的具體內容包括哪些?
8、利用地下基礎設施建成的停車場怎樣核算計稅成本?利用人防工程建成的地下車庫
投資者是誰?
9、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權的,怎樣確定土地使用權的成本?
10、房地產(chǎn)企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的,將土地使用權投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目的,
怎樣計算取得的開發(fā)產(chǎn)品成本?
11、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開發(fā)房地產(chǎn),且未成立獨立
法人公司的怎樣計算應納稅所得額?
12、房地產(chǎn)開發(fā)項目怎樣確定成本終結日?成本終結日的確定與企業(yè)所得稅匯算清繳有何
關系?
13、固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響?
 14、股權投資的股息、紅利所得怎樣納稅?損失怎樣扣除?
15、股權投資轉讓損益怎樣納稅?股權投資轉讓損失可否一次性扣除?
16、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除?
17、職工福利費和職工教育經(jīng)費的開支范圍是什么?應當怎樣在稅前扣除?
18、企業(yè)所得稅法對“弱化資本”與集團“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的?新稅收
政策實施之后,集團如何進行“統(tǒng)借統(tǒng)還”?
19、2011年企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除政策變化的最大亮點是什么?資產(chǎn)損失具體包括哪些內容?企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失應當如何處理?
20、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費如何稅前扣除?企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費
和廣告費計提基數(shù)是如何確定的?
21、“五險一金”怎樣在稅前扣除?如何計算個人所得稅?
22、股東應繳資本金未到位產(chǎn)生的借款利息支出可否稅前扣除?
23、公司向自然人借款支付利息稅前扣除有何新規(guī)定?
24、企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險怎樣在稅前扣除?是否應當扣繳個人
所得稅?
25、什么是企業(yè)重組?企業(yè)重組的一般性稅務處理與特殊性稅務處理的區(qū)別是什么?具備
哪些條件適用于特殊性稅務處理?

第四部分:專家現(xiàn)場開放時間,解答企業(yè)疑難問題。

【主講專家】劉玉章:我國著名財稅專家,高級會計師、注冊會計師。現(xiàn)受聘擔任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員,中央財經(jīng)大學財經(jīng)研究院客座教授,財政部科研所培訓中心兼職教授,長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財務會計、審計等實際工作,潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究,具有深湛的理論基礎,豐富的實踐經(jīng)驗,廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累。參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作,對企業(yè)所得稅法有獨到的見解,被譽為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領軍人物。出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧》(第3版)、《土地增值稅清算大成》(第2版)等房地產(chǎn)企業(yè)財稅專著。

幾年來,曾在北京大學中國企業(yè)家特訓班、清華大學總裁班、、浙江大學總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座,長期擔任北京市高級會計師繼續(xù)教育的主講教師,為中國建筑集團、中國鐵建集團、和記黃埔集團、大連億達集團、中國移動等多家大型企業(yè)集團作財稅內訓,并擔任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問。

講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導》等課程。學員普遍反映:通過講座的學習提高了對企業(yè)會計準則的理解,擴展了稅收法規(guī)知識,增強了納稅意識,提高了理性納稅籌劃的自覺性;使企業(yè)避免了納稅風險,減輕了稅收負擔,提高了經(jīng)濟效益。

【培訓對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。
【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【相關費用】人民幣2580元/人(含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等)。
           ↘如需安排食宿者,可統(tǒng)一安排,費用自理,(具體詳見參會確認函)。
Ø鑒于本課程的實用性強,基于公司決策與流程,強烈建議公司高管與財務高管決策人共同出席!

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