基于戰(zhàn)略全面預(yù)算管理與控制——績效導(dǎo)向預(yù)算管理實(shí)踐與案例

【課程背景】

古人云：“凡是預(yù)則立，不預(yù)則廢”！

”對(duì)我而言，管理者對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的把持和尊重、正現(xiàn)金流的控制和預(yù)算的掌握是最基本的

元素“——李嘉誠

“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問題融于一個(gè)體系之中的管理控制方

法之一”——美國著名管理學(xué)家Davidotley教授

但是，傳統(tǒng)的預(yù)算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績效脫節(jié)，對(duì)市場變化反映遲

鈍，耗時(shí)長，成本高等缺陷日益突出，管理層對(duì)實(shí)施預(yù)算管理的效果評(píng)價(jià)越來越負(fù)面。我們應(yīng)

該怎樣改變?

預(yù)算編制費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且預(yù)算與執(zhí)行的結(jié)果偏差很大，預(yù)算是雞肋？

預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問題，還是實(shí)際執(zhí)行有了偏差？

到底如何調(diào)整？我們的預(yù)算觀念和方法錯(cuò)了嗎？

以上這些問題，多數(shù)企業(yè)都會(huì)遇到，通過學(xué)習(xí)找到答案，把預(yù)算作為企業(yè)績效管理必須的

系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責(zé)任和動(dòng)力。

【課程收益】

A、培育一種觀念——樹立正確的預(yù)算觀念：預(yù)算是實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的規(guī)劃工具

B、理解兩條路徑——從上到下的目標(biāo)確定方法和從下到上的預(yù)算編制方法

C、掌握三類工具——預(yù)測/分析工具、預(yù)算目標(biāo)表達(dá)工具和預(yù)算規(guī)劃編制工具

D、提升四項(xiàng)技能——識(shí)別問題/機(jī)會(huì)、設(shè)定目標(biāo)、規(guī)劃編制、評(píng)價(jià)改進(jìn)四項(xiàng)技能

【課程特色】

陳代友老師15年外企和民企高層管理經(jīng)驗(yàn)、7年預(yù)算管理咨詢經(jīng)驗(yàn)和培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，在預(yù)管理

理論和最佳實(shí)踐案例研究造詣很高，成功的咨詢獲得客戶贊譽(yù)，高品質(zhì)的課程受學(xué)員一致好評(píng)

陳老師的課程突出特色，可以總結(jié)為”四個(gè)結(jié)合“：理論學(xué)習(xí)與案例分享相結(jié)合；現(xiàn)狀分

析與解決方法相結(jié)合；課堂講授與互動(dòng)交流相結(jié)合；情景演練與實(shí)務(wù)實(shí)戰(zhàn)相結(jié)合。

【課程大綱】

一、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：建立預(yù)算管理環(huán)境

1、為什么企業(yè)僅有戰(zhàn)略和目標(biāo)是不夠的？

多數(shù)企業(yè)都會(huì)為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展制定愿景、戰(zhàn)略、戰(zhàn)略目標(biāo)，但是如何實(shí)現(xiàn)我們的愿景和戰(zhàn)

略目標(biāo)呢？

1）新思維：預(yù)算不僅是控制工具也是戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃路徑的工具。

2）科學(xué)性：預(yù)算將目標(biāo)—戰(zhàn)略—資源建立有機(jī)鏈接，搭建起企業(yè)系統(tǒng)管理平臺(tái)。

案例1：華為、杜邦公司、GE公司的預(yù)算管理實(shí)踐

2、什么是正確的預(yù)算呢？預(yù)算管理何謂正確？

不可辯駁的事實(shí)是多數(shù)企業(yè)堅(jiān)持的預(yù)算觀念，編制方法、執(zhí)行控制和評(píng)價(jià)方法都是錯(cuò)誤的

1）樹立正確的預(yù)算管理理念，培育企業(yè)預(yù)算管理文化。

案例2：A公司培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)

2）預(yù)算管理指導(dǎo)原則

案例3：華為公司的預(yù)算管理實(shí)踐

3、什么是有效預(yù)算管理環(huán)境？

現(xiàn)實(shí)告訴我們，多數(shù)企業(yè)的預(yù)算管理環(huán)境都是無效的，權(quán)責(zé)不清，目標(biāo)不明，問責(zé)不力，

預(yù)算松弛現(xiàn)象普遍。

1）預(yù)算行為守則 ；2）企業(yè)價(jià)值觀 ；3）高層管理者成為楷模；4）組織結(jié)構(gòu)（職責(zé)

分離）5）人員的勝任能力；  6）職責(zé)與權(quán)力委派 ；7）一般授權(quán)與責(zé)任制；  8）內(nèi)部審計(jì)

9）資產(chǎn)保護(hù) ；10）規(guī)定的工作流程。

二、預(yù)算編制的邏輯和程序

1、明確規(guī)則：我們編制預(yù)算應(yīng)遵循什么？

基本流程：成立工作組——分析預(yù)算管理現(xiàn)狀——提出下一財(cái)年預(yù)算管理期望——闡明

經(jīng)營基本方針和理念——初步確定最高層級(jí)的組織單位的重點(diǎn)經(jīng)營方針——明確編制要求

案例4：B公司的預(yù)算管理現(xiàn)狀分析報(bào)告

案例4：B公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營方針

案例4：B公司2019年預(yù)算編制任務(wù)書

練習(xí)1：闡述你所在部門預(yù)算年度的經(jīng)營重點(diǎn)方針

2、統(tǒng)一目標(biāo)：我們下一個(gè)財(cái)年追求什么（愿景和目標(biāo)）？

基本流程：戰(zhàn)略與戰(zhàn)略規(guī)劃檢討——SWOT分析（識(shí)別戰(zhàn)略性問題）——確立組織新使命

——制定愿景和目標(biāo)。

案例5：B公司SWOT分析——戰(zhàn)略性問題

案例5：B公司使命——系統(tǒng)使命——部門使命——項(xiàng)目使命

案例5：B公司預(yù)算年度目標(biāo)——系統(tǒng)目標(biāo)——部門目標(biāo)——項(xiàng)目目標(biāo)

練習(xí)2：確定X公司年度目標(biāo)——項(xiàng)目目標(biāo)（平衡記分卡的應(yīng)用）

3、編制預(yù)算：我們?nèi)绾螌?shí)現(xiàn)愿景和目標(biāo)？

1）編制年度經(jīng)營計(jì)劃

基本流程：制定年度經(jīng)營計(jì)劃編制指南——SWOT分析——制定經(jīng)營策略——行動(dòng)計(jì)劃

（R&D、市場開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)、人力資源、管理改進(jìn)）——溝通與審定計(jì)劃。

案例6：B公司SWOT分析——經(jīng)營策略

案例6：B公司經(jīng)營策略——行動(dòng)計(jì)劃

練習(xí)3：編制X部門的年度策略和行動(dòng)計(jì)劃

2）編制年度預(yù)算

基本流程：制定年度預(yù)算編制指南——下達(dá)預(yù)算年度財(cái)務(wù)目標(biāo)——銷售規(guī)劃與預(yù)算編制

——生產(chǎn)規(guī)劃與預(yù)算編制——制造成本規(guī)劃與預(yù)算編制——期間費(fèi)用規(guī)劃與預(yù)算編制——資

本支出規(guī)劃與預(yù)算編制——現(xiàn)金規(guī)劃與預(yù)算編制——預(yù)算溝通與審定。

案例7：B公司年度預(yù)算編制指南

案例7：B公司年度預(yù)算模板

3）制作年度目標(biāo)責(zé)任書

基本流程：匯總審定年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和年度預(yù)算——批準(zhǔn)年度經(jīng)營目標(biāo)、計(jì)劃和

預(yù)算方案——制訂、審定和批準(zhǔn)年度績效考核方案——制作《年度目標(biāo)責(zé)任書》。

案例8：B公司年度考核方案

案例8：B公司《年度目標(biāo)責(zé)任書》

4、采取行動(dòng)：我們?nèi)绾螆?zhí)行與控制預(yù)算？

基本任務(wù)：（1）預(yù)算發(fā)布會(huì)議（簽定年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書）；（2）監(jiān)督、跟蹤和報(bào)告；

（3）預(yù)算調(diào)整；（4）內(nèi)部審計(jì)

案例9：B公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

案例9：B公司預(yù)算調(diào)整制度

案例9：B公司預(yù)算績效審計(jì)報(bào)告

三、預(yù)算考核與評(píng)價(jià)

1、預(yù)算憑什么取得成功？

1）歸責(zé)機(jī)制；2）問責(zé)機(jī)制；3)激勵(lì)機(jī)制。

2、預(yù)算考核五問？

1）考核目的是什么？2）考核內(nèi)容是什么？3）怎么考核？4）由誰考核？5）考核頻次？

3、預(yù)算評(píng)價(jià)內(nèi)容和方法

1）分析預(yù)算管理缺陷？2）評(píng)價(jià)預(yù)算管理有效性？3）確定預(yù)算管理改進(jìn)內(nèi)容？

案例10：B公司預(yù)算考核方案

案例0：B公司預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告

練習(xí)4：分析闡述本公司預(yù)算缺陷

 
 
講師簡介：
陳老師簡介
【專業(yè)資質(zhì)】  
  中國注冊會(huì)計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師
  西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理碩士
  清華、浙大、上財(cái)、西財(cái)高級(jí)研修班培訓(xùn)講師
  四川攀枝花東泰投資公司總經(jīng)理
  青海奧凱煤業(yè)集團(tuán)董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)
  中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司（國企）天宇公司常務(wù)副總經(jīng)理
  臺(tái)灣東泰集團(tuán)（大陸）地區(qū)總部集團(tuán)營運(yùn)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)
  四川鑫順礦業(yè)股份有限公司等7家企業(yè)績效管理顧問
【從業(yè)經(jīng)歷】
1995——1999年 中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司（國企）天宇公司  常務(wù)副總經(jīng)理
2000——2008年 臺(tái)灣東泰集團(tuán)（大陸）地區(qū)總部 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、營運(yùn)副總裁兼任四川攀枝花東泰投資公司   總經(jīng)理
2009——2011年 青海奧凱煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、預(yù)委會(huì)主任、董事
陳老師曾先后在大型國企、民營企業(yè)、外資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理、集團(tuán)運(yùn)營副總裁、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事等高層職務(wù)15年，跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，鑄就講師講授的邏輯和內(nèi)容與眾不同，對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)的分析入木三分，能夠從生產(chǎn)經(jīng)營的各職能角度詮釋績效問題、預(yù)算問題和財(cái)稅問題，實(shí)用性很強(qiáng)。與講師交流學(xué)習(xí)，回到工作崗位就可以學(xué)以致用。
陳老師不僅有豐富的企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，更具很高的理論造詣，在企業(yè)績效管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析和管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域獨(dú)具建樹，形成具有實(shí)踐應(yīng)用價(jià)值的理論體系，因此，陳代友老師是國內(nèi)少有的同時(shí)從事企業(yè)預(yù)算管理咨詢，又講授企業(yè)績效管理、預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)的培訓(xùn)講師。
【授課風(fēng)格】
陳老師授課的案例全部來自于咨詢和工作實(shí)踐，沒有空洞的說教，把高深的理論用樸實(shí)風(fēng)趣的、易于接受的語言和實(shí)踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實(shí)務(wù)現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)最佳實(shí)踐案例，提出解決問題之道。風(fēng)趣幽默的語言表達(dá)、生動(dòng)務(wù)實(shí)的案例分享、交流互動(dòng)式學(xué)習(xí)方式，精辟而簡潔的總結(jié)，讓你學(xué)習(xí)輕松愉快，收獲多多，真正達(dá)到學(xué)以致用的目的。
【主講課程】
績效管理系列：
《企業(yè)績效管最佳實(shí)踐》 《績效管理工具與實(shí)踐應(yīng)用》 《企業(yè)財(cái)務(wù)績效指標(biāo)設(shè)計(jì)工具與方法》 《預(yù)算管理新思維》
風(fēng)險(xiǎn)管理系列：
《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》 《銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與報(bào)表分析》 《內(nèi)部控制》 《企業(yè)內(nèi)部控制新思維》
預(yù)算管理系列：
《績效導(dǎo)向預(yù)算管理最佳實(shí)踐》 《全面預(yù)算管理》 《戰(zhàn)略預(yù)算管理》
管理會(huì)計(jì)系列：
《高級(jí)管理會(huì)計(jì)》 《面向管理決策的管理會(huì)計(jì)》 《成本管理與產(chǎn)品定價(jià)》 《戰(zhàn)略成本管理》 《成本管理方法與最佳實(shí)踐》 《管理會(huì)計(jì)實(shí)踐與應(yīng)用》
財(cái)務(wù)技能系列：
面向財(cái)務(wù)人員的課程有《財(cái)務(wù)人員新思維》 《卓越財(cái)務(wù)經(jīng)理》 《卓越財(cái)務(wù)總監(jiān)》 《財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫技巧》《財(cái)務(wù)分析與績效管理》《財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理》
面向非財(cái)務(wù)人員的課程有《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)技能》 《總經(jīng)理財(cái)務(wù)技能》 《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與管理改進(jìn)》 《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析與管理決策》 《面向管理者的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》
【服務(wù)客戶】
預(yù)算顧問客戶：四川鑫順礦業(yè)股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地質(zhì)勘查局地質(zhì)調(diào)查所、四川省冶金地質(zhì)勘查局地勘院、青海齊鑫礦業(yè)股份有限公司、青海海鑫礦業(yè)股份有限公司、東泰集團(tuán)、重慶開元公司
培訓(xùn)客戶：
高等院校培訓(xùn)機(jī)構(gòu)：清華大學(xué)、武漢大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)傳媒學(xué)院、四川大學(xué)培訓(xùn)中心、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)管理學(xué)院、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院、濟(jì)南大學(xué)、中國移動(dòng)商學(xué)院、浙江精工商學(xué)院、成都置信培訓(xùn)學(xué)校。
央企客戶：中國移動(dòng)、中國電信、中國聯(lián)通、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、郵政銀行、農(nóng)商銀行、農(nóng)信社、中國鐵建、兵器工業(yè)集團(tuán)、中國糧油、中國電力、中國電網(wǎng)、大唐電力、華能國際、中國水電、航天八院、中航工業(yè)、海信電器、中國神華、中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等50多家大型央企以及西江投資集團(tuán)、四川冶金地勘局、蜀通建設(shè)集團(tuán)、重慶建工集團(tuán)、成飛集成股份、貴陽煙草、鑫順股份、新華文軒、武漢長源電力、浙江高速、霍州煤業(yè)、江西電力等200多家國企客戶；
外企客戶：東泰集團(tuán)（臺(tái)灣）、威世半導(dǎo)體（新加坡）、神鋼機(jī)械（日本）、新世界（香港）、廣東粵電。
大型民企：新希望集團(tuán)、蒙牛股份、精工股份、中天洋實(shí)業(yè)公司、青海煤業(yè)集團(tuán)、東創(chuàng)建國汽車集團(tuán)、金東山集團(tuán)、蓉生藥業(yè)、熠輝礦業(yè)集團(tuán)、川開電氣、恒源煤電、廣州南菱汽車集團(tuán)、格蘭仕集團(tuán)、三花集團(tuán)、中南建設(shè)集團(tuán)、電子信息集團(tuán)、長沙濱崎食品、江山制藥有限公司、山東華魯集團(tuán)、語言橋集團(tuán)、聚展建設(shè)集團(tuán)、時(shí)代星光股份、菲普迪斯科技公司等500多家企業(yè)客戶。