企業(yè)財務(wù)報表分析與舞弊識別（常老師）

【培訓(xùn)收益】
通過本課程，學(xué)員將學(xué)會：
找出粉飾財務(wù)報表的目的和方法，擠出財務(wù)報表中的水分
從財務(wù)角度，運用5C信用評估體系，進行信貸風(fēng)險管控
從財務(wù)角度，明確信貸風(fēng)險防范對策，提供信貸管理事前準入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具。

【培訓(xùn)提綱】
導(dǎo)引： 商業(yè)銀行信貸：“積沙成塔”
第一講：企業(yè)利潤真相
一、揭示財務(wù)真實的謊言
1.利潤表的真相
2.企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)
3.案例分析
1)被誤導(dǎo)的財務(wù)指標(biāo)
銷售收入利潤率及“資產(chǎn)負債率不高于50%”背后的真相
2)利潤是一個真實的謊言，從經(jīng)濟利潤的角度剖析企業(yè)真實的經(jīng)營狀況
3)虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會倒閉

二、會計準則的真相
1.主體假設(shè)-不能分離
2.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)-企業(yè)永遠活著
3.會計分期假設(shè)-按月結(jié)算
4.貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產(chǎn)
5.歷史性原則-不能反映當(dāng)下
案例分享：盈利風(fēng)險是引爆企業(yè)的“導(dǎo)火索”
三、一個真實的謊言——你付錢 我快樂   
案例分享：行為后面的動機：國外人重視行為，中國人注重動機     
                        
第二講： 財務(wù)報表分析
一、資產(chǎn)負債表及其分析
1.資產(chǎn)負債表的概念和作用
2.資產(chǎn)負債表項目的解讀
二、利潤表及其分析
1、利潤表的概念
2、解讀利潤表
三、從現(xiàn)金流量表看貨幣的時間價值
1.現(xiàn)金流量表的概念和作用
2.現(xiàn)金流量表項目的解讀
3.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
4.案例分析
 利潤表，資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表三者之間的勾稽關(guān)系
 現(xiàn)金為王-“營運資本為零的企業(yè)最具有競爭力”
 運用流程管理控制風(fēng)險

第三講：  財務(wù)舞弊識別
一、收入的操控與反操控
1.收款操控與反操控
2.發(fā)貨操控與反操控
3.發(fā)票操控與反操控
4.在途商品操控與反操控
5.提貨操控與反操控
案例解讀：“零和游戲”-操控收入的重要手段

二、支出的操控與反操控
1.利潤陷阱-支出的操控
2.操控支出項的方法：隱瞞和虛報
3.別弄混了成本和費用
4.案例解讀：從財務(wù)角度分析企業(yè)貸款的四項難題
 銀行財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險
 銀企信息不對稱
 企業(yè)抵押物真實性
 企業(yè)經(jīng)營不透明
5.案例解讀：從財務(wù)角度進行貸前調(diào)查及工作方法

三、銀行貸款的14個財務(wù)指標(biāo)及識別
1.財務(wù)結(jié)構(gòu)
 凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率
 資產(chǎn)負債率
2.償債能力：
 流動比率
 速動比率
 擔(dān)保比例
 現(xiàn)金比率
3.現(xiàn)金流量：
 企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流
 企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率
4.經(jīng)營能力：
 主營業(yè)務(wù)收入增長率
 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度  
 存貨周轉(zhuǎn)速度
5.經(jīng)營效益：
 營業(yè)利潤率
 凈資產(chǎn)收益率
 利息保障倍數(shù)
6.案例分析
 從財務(wù)角度進行信貸控制綜合管理解決方案
 從財務(wù)角度分析商業(yè)銀行不良信貸預(yù)防措施及組合手段
 企業(yè)三大杠桿：產(chǎn)品杠桿；財務(wù)杠桿；資本杠桿
7.課程總結(jié)及答疑互動
 
【培訓(xùn)講師】常老師
理道授權(quán)講師，財務(wù)管理實戰(zhàn)專家，曾經(jīng)擔(dān)任多家知名企業(yè)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等重要職務(wù)。先后在中山大學(xué)、西安交通大學(xué)等多所高校開設(shè)專題課程，結(jié)合企業(yè)實際運用到課程當(dāng)中，其公開課、內(nèi)訓(xùn)課滿分率達98%，客戶支持率達99%，受到老板學(xué)員的認可和尊重。
培訓(xùn)過的企業(yè)包括：
東嶺集團、云南白藥、上汽集團、株洲硬質(zhì)合金集團、廣西煙草、中水三局、葛洲壩建設(shè)、神州數(shù)碼、延長石油、海航、工商銀行、工信部廣州總裁班、時代光華佛山總裁班、武漢大學(xué)總裁班、中山大學(xué)MBA、西北大學(xué)EMBA、云南冶金集團、西安交大EMBA、中天五建、慶華集團、海航集團、大唐西市、陜西有色金屬、西安勘察院、天水鐵路電纜、陜西慶華汽車安全系統(tǒng)、慶華氣囊、云南華電、湖北電力、如意廣電、廣州JFE鋼板、成長集團、灃東城建、彩虹集團、良品鋪子、中國水利水電第三工程局、華盛三農(nóng)、比亞迪、神州數(shù)碼、延長石油、陜西八魚渭南油脂工業(yè)、陜西省天然氣股份、重百電器、中航藍天航西安分公司等
【培訓(xùn)對象】財務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理、會計/稅務(wù)主任、銀行或金融業(yè)從業(yè)人員等
【培訓(xùn)形式】分組授課、互動交流、案例分析、專業(yè)建議