房地產(chǎn)開發(fā)五個(gè)不同階段涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控與納稅答疑暨 營改增后的土地增值稅清算風(fēng)險(xiǎn)防范

第一課題：房地產(chǎn)開發(fā)五個(gè)不同階段涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控與納稅答疑專題
‖課程背景‖ ——＜2016年12月22-23日2天由楊老師老師主講＞
該課程按照土地取得、規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)建設(shè)、組織銷售、竣工清盤五個(gè)階段進(jìn)行設(shè)計(jì)。重點(diǎn)講解營改增后房地產(chǎn)開發(fā)每個(gè)階段具體實(shí)施過程中所涉及的相關(guān)會(huì)計(jì)和稅收問題。比如：在取得各種開發(fā)手續(xù)、制訂各種融資方案、選擇開發(fā)產(chǎn)品類型、制訂各種經(jīng)濟(jì)合同、設(shè)計(jì)各種促銷模式時(shí)，應(yīng)注意哪些稅收問題。
該課題既是一個(gè)納稅籌劃類課題，也是一個(gè)實(shí)操類課題。旨在培養(yǎng)大家在開展以上工作之前樹立良好的稅收意識(shí)，在實(shí)際工作中，練好扎實(shí)的基本功，主動(dòng)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。課程難度適中，適合房地產(chǎn)企業(yè)專職財(cái)務(wù)、稅收管理人員和企業(yè)其他高層、中層管理人員學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。也適合大型房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)訓(xùn)使用。

‖主講專家‖
楊老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)與建筑業(yè)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)解決學(xué)員提出的涉及到建筑、房地產(chǎn)行業(yè)的所有稅收問題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡潔、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默；因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：取得土地階段稅收風(fēng)險(xiǎn)控制與納稅答疑
1．以招掛拍方式取得土地，合同條款如何商定才能規(guī)避土地使用稅，計(jì)征契稅的依據(jù)以及納稅環(huán)節(jié)如何規(guī)定？
2．以接受投資方式取得土地，稅收風(fēng)險(xiǎn)如何掌控，投資雙方的稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
3．以收購股權(quán)的方式取得土地，土地成本如何確認(rèn)？
4．以非貨幣交易形式取得土地使用權(quán)，應(yīng)如何確認(rèn)土地成本？
5．受讓生地、熟地、購買爛尾樓以什么為依據(jù)確認(rèn)土地成本，在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候甲乙雙方分別如何進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避？
6．以“拆一還一”方式取得入地，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票如何開具，從被拆遷人、開發(fā)企業(yè)兩方分別就營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行全方位的稅收分析？
7．在自己原工廠的土地上搞開發(fā)，這塊地上原來有辦公樓、廠房、其他建筑，這些建筑原來的建設(shè)發(fā)票能入開發(fā)成本嗎，換句話說自己單位工廠拆遷能發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)嗎？
8．為取得土地而支付的紅線外支出，所得稅和土地增值稅的處理有什么不同？如何操作可以在稅前扣除，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

第二節(jié)：規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制與納稅答疑
1．立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)應(yīng)注意哪些稅收問題與節(jié)稅策略？
2．產(chǎn)品開發(fā)類型的選擇，是關(guān)注稅收負(fù)擔(dān)水平？還是關(guān)注企業(yè)的銷售？
3．采取合作建房方式稅收如何控制？
4．委托境外設(shè)計(jì)單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，支付的設(shè)計(jì)費(fèi)是否應(yīng)當(dāng)在我國境內(nèi)納稅？
房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)什么稅收責(zé)任？

第三節(jié)：開發(fā)建設(shè)階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制與納稅答疑
1．會(huì)計(jì)、稅收上對(duì)售樓部及類似資產(chǎn)的處理是如何規(guī)定的？
2．什么是基本裝修、簡裝、精裝？軟裝在計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增值稅時(shí)扣除
規(guī)定有什么不同？
3．地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫、無產(chǎn)權(quán)的車庫在稅務(wù)處理上有何區(qū)別？
納稅人如何處理才能夠取得相對(duì)收益？
4．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的借款費(fèi)用怎樣核算，計(jì)算企業(yè)所得稅和土地增
值稅對(duì)借款費(fèi)用的處理有何差異？
5．向股東或其他自然人借款利息是否都可扣除？
6．資本化的借款費(fèi)用與計(jì)入損益的借款費(fèi)用怎樣區(qū)分，如何提供“金融企業(yè)同
期同類借款利率情況說明”？
7．集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以避免重復(fù)納稅？
8．工資薪金支出怎樣扣除才能使企業(yè)與員工利益最大，如何把握合同工、臨時(shí)
工、勞務(wù)的區(qū)別，他們的稅收待遇有什么不同？
9．購買爛尾樓（在建工程或者在建項(xiàng)目）確認(rèn)初始成本的方法如何？

第四節(jié)：銷售階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制與納稅答疑
1．“買一送一”模式下如何確認(rèn)收入金額，送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同銷售模式稅收規(guī)定有哪些不同，會(huì)計(jì)如何處理，贈(zèng)送的禮品是否有個(gè)人所得稅的扣繳風(fēng)險(xiǎn)？
2．“以老帶新”銷售模式下如何確認(rèn)支出，票據(jù)如何處理，是否涉及扣繳個(gè)稅？
3．“抵券銷售—— 一萬抵五萬”銷售模式下收入如何確認(rèn)？
4．“包銷”和“代銷”的區(qū)別是什么，稅收風(fēng)險(xiǎn)如何把控？
5．“假按揭”“零首付”銷售模式稅收如何處理？
6．“還本銷售”如何確認(rèn)收入，企業(yè)的困惑在哪里？
7．“售后回租”的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，同時(shí)給您解決方案，讓您不再為回租而煩惱？
8．“售后回購”方式在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何確認(rèn)？
9．“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理？
10．“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售、經(jīng)營，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理？
11．房地產(chǎn)企業(yè)收取價(jià)外費(fèi)用有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)，營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、
土地增值稅關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的處理有哪些不同？
12．針對(duì)不同的客戶與不同的銷售模式，銷售價(jià)格明顯偏低，我們?nèi)绾握页鲞m合
自己的“正當(dāng)理由”？
13．房地產(chǎn)企業(yè)主動(dòng)向買房者退差價(jià)款（降價(jià)200元/㎡），以此刺激消費(fèi)者買房
對(duì)已經(jīng)簽訂了購房合同且購房合同已經(jīng)生效的業(yè)主所退的差價(jià)，房地產(chǎn)公司
要不要繳納營業(yè)稅，退款部分是否還要代扣代繳個(gè)人所得稅？
14．以房產(chǎn)抵工程款100萬元后，施工方又將該房以90萬元轉(zhuǎn)售給第三方，現(xiàn)在
要求房地產(chǎn)企業(yè)為第三方做按揭貸款手續(xù)。請(qǐng)問，這樣做是否違反稅務(wù)或銀行有關(guān)法律法規(guī)，若可以操作，房地產(chǎn)公司怎樣做賬才合適？

第五節(jié)：清盤清算階段稅收風(fēng)險(xiǎn)控制與納稅答疑
1．房地產(chǎn)行業(yè)完工標(biāo)準(zhǔn)如何規(guī)定，對(duì)營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得
稅等有何影響？
2．各個(gè)不同稅種對(duì)收入確認(rèn)的原則有何差異？
3．竣工清算時(shí)土地增值稅收入金額如何確定？
4．清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本如何確定，是否涉及“二次清算”？
5．稅收與會(huì)計(jì)之間的成本差如何處理，會(huì)計(jì)上是否需要調(diào)整？
6．在交房前后支付的物業(yè)費(fèi)如何進(jìn)行成本費(fèi)用歸集，對(duì)稅收有什么影響？


第二課題：營改增后土地增值稅清算風(fēng)險(xiǎn)防控與納稅答疑專題
‖課程背景‖ ——＜2016年12月24日1天由劉老師主講＞
全面營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不再征收營業(yè)稅，而改征增值稅。在稅制改革的大背景下，都是增值稅，土地增值稅還會(huì)繼續(xù)征收嗎？這么高難的一個(gè)稅種，進(jìn)行清算時(shí)都有哪些需要關(guān)注的問題？土地增值稅清算遇到營改增，會(huì)產(chǎn)生哪些變數(shù)？
本次課程從營改增的視角出發(fā)，詳細(xì)講解房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的流程，解讀總局最新公告，《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)），從收入、扣除項(xiàng)目金額各個(gè)方面講解清算中的重點(diǎn)及難點(diǎn)，并以案例分析的方式填表計(jì)算土地增值稅，指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)備清算必要資料，解決企業(yè)財(cái)務(wù)人員在土地增值稅清算過程中的種種困惑！

‖主講專家‖
劉老師：碩士研究生、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、房地產(chǎn)估價(jià)師、造價(jià)工程師。我國資深稅務(wù)官員，某省地稅局稽查人才庫成員，省局督察內(nèi)審人才庫成員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與稅收大要案稽查工作，有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)；熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制，匯算清繳，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。
課程設(shè)計(jì)著眼于企業(yè)的最真實(shí)的需求，將理論知識(shí)和企業(yè)實(shí)際問題緊密結(jié)合，解決困擾企業(yè)財(cái)務(wù)人員的疑難困惑，并在授課過程中注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的稅法思維。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧，并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)。

‖主講內(nèi)容‖
一：營改增對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的影響
1．土地增值稅征管成為地稅局強(qiáng)化征管的重要方向
2．營改增全方位影響土地增值稅清算

二：土地增值稅清算流程
1．清算時(shí)點(diǎn)如何確定
2．項(xiàng)目如何分期
3．開發(fā)產(chǎn)品的類型，兩分法OR三分法
4．收到《清算通知書》后如何提供相關(guān)資料
5．稅務(wù)機(jī)關(guān)清算審理過程及稅企溝通技巧
6．收到《清算結(jié)果通知書》后，需要注意的問題

三：營改增后清算收入的確定
1．收入需要進(jìn)行價(jià)稅分離處理
2．一般方法計(jì)稅OR簡易方法計(jì)稅
3．視同銷售收入的確定原則

四：營改增后扣除項(xiàng)目金額的確定
1．基本原則
2．動(dòng)遷還平的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)――非貨幣性資產(chǎn)交易，實(shí)務(wù)操作的環(huán)節(jié)，舉例說明具
體會(huì)計(jì)核算，土地增值稅清算的具體規(guī)定，在清算過程中如何分配相關(guān)成本。
3．建筑安裝工程費(fèi)，一枚硬幣的兩面。營改增后從工程造價(jià)看建筑施工企業(yè)與
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的博弈；甲供工程的前世今生；水電費(fèi)核算與涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
4．配套工程與可售開發(fā)產(chǎn)品的區(qū)別
5．以案說法，地下車位是租賃還是銷售
6．利息費(fèi)用的扣除
7．把握時(shí)間節(jié)點(diǎn)，區(qū)分應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅，用開發(fā)的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資
需要繳納增值稅，與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金如何扣除

五：案例分析，填表進(jìn)行土地增值稅清算
六：清算結(jié)束后，再銷售的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控