后營改增時代房地產(chǎn)建安企業(yè)票據(jù)風險管理與案例分析專題（魏老師）

‖專題背景‖
在地球上，中國是唯一一個“以票管稅”的國家。稅務總局發(fā)票大檢查馬上就來了，發(fā)票處理不合規(guī)帶來的稅收風險不可不防！
 “以票管稅”理念不僅是稅務管理的重要抓手，也是房地產(chǎn)建筑企業(yè)財務人員進行稅務處理的核心原則。發(fā)票是稅前扣除的唯一憑證，不光是稅務人員的心中的“不二法則”，其輻射效應也使得發(fā)票成為了財務人員的“命根”，這真的對嗎？
近幾年，隨著稅務系統(tǒng)對大數(shù)據(jù)的不斷升級與運用，發(fā)票管理也是不斷的升級換代，票面信息全采集、電子發(fā)票、網(wǎng)絡發(fā)票、商品和服務編碼等發(fā)票領域的“新生代”迅速崛起，對于這些，你真的了解嗎？

‖課程收益‖
本次課程立足于稅務機關票據(jù)管理的“新常態(tài)”，緊跟“發(fā)票的美好時代”，著眼
于企業(yè)常見的票據(jù)疑難問題處理；特別是全面營改增后涉票業(yè)務如何進行準確的稅務
處理；相信通過本次課程的學習，將使您對票據(jù)管理的理念和實戰(zhàn)水平都得到質(zhì)的提
升，真正的識別票據(jù)風險，成功應對“票據(jù)危機”！

‖主講專家‖
魏老師：中國注冊稅務師；北京財稅研究院研究員，稅務稽查能手，經(jīng)濟學學士；現(xiàn)供職于某市國稅局稽查局。魏老師長期從事稅務案件的審理與稽查工作，通曉稅務稽查機關的稽查流程與辦案模式。對房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進行過專題調(diào)研與稽查，具有豐富的稽查經(jīng)驗與熟練的業(yè)務技能。魏老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。魏老師善于采取互動式教學模式，能夠和學員打成一片，形成良好互動。課程設計著眼于企業(yè)的最真實的需求，將理論知識和企業(yè)實際問題緊密結(jié)合，解決困擾企業(yè)財務人員的疑難困惑，并在授課過程中注重培養(yǎng)財務人員的稅法思維。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務實、案例源于實戰(zhàn)、詳實精巧，并因此受到參訓學員的一致好評。

‖課程大綱‖
第一節(jié)：財務猿，要清醒的認識發(fā)票管理的“新常態(tài)”
1．收錢，才開發(fā)票，你是不是真的這么干了？
2．網(wǎng)絡發(fā)票，究竟是什么東東？
3．電子發(fā)票時代真的來臨了嗎？發(fā)票無紙化是真的？
4．營改增后的差額開票功能，你了解嗎？差額開票，全額or差額交稅？
5．商品和服務編碼和發(fā)票管理之間，有什么不可告人的秘密？
6．納稅信用等級如何評定？A級和B級納稅人，真的取消發(fā)票認證了嗎？營改
增納稅人，如何進行發(fā)票認證？
7．零稅率發(fā)票，是你想開就能開嗎？
8．營改增后，個人應稅服務能否申請代開專票？
9．代開發(fā)票，是你想代開就能代開嗎？
10．簡易計稅行為，真的可以開具專票嗎？
11．全面營改增后發(fā)票開具如何銜接？
12．不得開具專票的行為有哪些？
13．可以抵扣增值稅的票據(jù)有哪些？
14．即將來臨的發(fā)票大檢查，到底是怎么回事？
15．異地預繳增值稅，城建稅和教育費附加如何處理？

第二節(jié)：“普通發(fā)票”，真的很普通嗎？
1．增值稅普通發(fā)票，開具時是否需要填寫納稅人識別號等信息？
2．普通發(fā)票，開具為“貨物一批”，自行開具手寫清單是否可以？
3．代開普通發(fā)票，需要蓋什么章？
4．收款方和開票方不一致的普通發(fā)票，稅前扣除可以嗎？
5．發(fā)票查驗提示：流向一致，這就是真票嗎？
6．普通發(fā)票為何也是發(fā)票違法行為的重災區(qū)？常見的違法行為有哪些呢？
7．能否申請稅務機關給查驗發(fā)票真?zhèn)危?br /> 8．稅務機關是如何查驗發(fā)票的真?zhèn)文兀?br /> 9．普通發(fā)票是否存在虛開的罪名？立案標準和刑罰是如何規(guī)定的？是否有善惡
之分？

第三節(jié)：增值稅專用發(fā)票，真的很“專橫”！
1．增值稅專用發(fā)票，如何開具才符合要求？
2．代開增值稅專用發(fā)票，如何蓋章？
3．機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，如何蓋章才是對的？
4．增值稅專用發(fā)票，銷貨清單如何填制？
5．增值稅專用發(fā)票，如何作廢？
6．增值稅專用發(fā)票，逾期認證，怎么辦？
7．增值稅專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？
8．增值稅專用發(fā)票的滯留票，有何風險？
9．增值稅專用發(fā)票的失控票，如何采取補救措施？
10．銷售折扣、折讓如何開具專票？
11．增值稅專用發(fā)票能否用手寫銷貨清單？
12．善意取得虛開專票，怎么認定？
13．善意取得虛開專票，是否加收滯納金？
14．善意取得虛開專票，能否稅前扣除成本？
15．惡意取得虛開專票，有幾種情形？
16．惡意取得虛開專票，立案標準和刑罰裁量如何規(guī)定的？
17．虛開專票，一場永遠結(jié)束不了的戰(zhàn)爭！

第四節(jié)：后營改增時代票據(jù)問題實戰(zhàn)，你準備好了嗎？
1．不動產(chǎn)投資，是否必須以發(fā)票作為稅前扣除折舊的憑據(jù)？
2．認定為一般納稅人前取得的專票能否抵扣進項稅？
3．新建不動產(chǎn)未辦理工程款結(jié)算，未取得發(fā)票，能否稅前扣除折舊？
4．匯算期前取得發(fā)票，這個發(fā)票開票日期有說法嗎？
5．獨立董事的津貼、補貼是否需要發(fā)票扣除？
6．營改增后物業(yè)公司代收水電費如何處理？
7．“三流”問題，真的是一把穿心利劍嗎？
8．全面營改增后，民間借貸真的要視同銷售嗎？
9．“私車公用”，車輛費用發(fā)票名頭如何開具？
10．高速公路及過路過橋費如何抵扣增值稅進項稅？
11．勞務派遣費用能否全額抵扣增值稅進項稅？
12．總分公司是一家，發(fā)票能否通用？
13．總公司統(tǒng)一支付貨款，分公司取得專票抵扣，可以嗎？
14．買一贈一，到底如何開具發(fā)票？
15．修建廠房，營改增前已經(jīng)完工，營改增后付款能否抵扣？
16．發(fā)票能否改一個財務章，再蓋一個發(fā)票章？
17．第一次蓋發(fā)票章，沒蓋清楚，能否再蓋一個？
18．無運輸工具的承運業(yè)務，開具貨運代理發(fā)票還是運輸發(fā)票？
19．貨物運輸專用發(fā)票，其生命的終點你必須知道！
20．餐桌會議，真的是會議費嗎？
21．全面營改增前，會議費應該憑何種發(fā)票稅前扣除？
22．會議費中的餐費，到底能不能抵扣？
23．酒店行業(yè)購進的農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣進項稅？
24．酒店行業(yè)贈送早餐行為，如何計稅、開票？
25．酒店提供單獨收費的服務、貨物，如何計稅開票？
26．餐飲企業(yè)在提供餐飲服務同時提供的煙酒銷售，如何開具發(fā)票？
27．商業(yè)預付卡，能否憑專票一次性抵扣？
28．餐飲消費不得抵扣進項，加班人員的外賣支出能否抵扣？
29．不能抵扣進項稅的行為，如集體福利、個人消費等取得專票，怎么處理？
30．統(tǒng)借統(tǒng)貸行為的認定及發(fā)票的開具問題。
31．自然人股東將資金無償借給企業(yè)使用，是否需要視同銷售？
32．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何開具預收款“發(fā)票”？
33．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增前繳納一部分營業(yè)稅，開具營業(yè)稅發(fā)票，營改增后
繳納增值稅，開具增值稅發(fā)票，“一房兩票”，如何解決？
34．二手房銷售和個人出租住房，代開發(fā)票找地稅還是國稅？
35．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取客戶的違約金，都需要繳納增值稅嗎？
36．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開工前解除和建安企業(yè)合同而支付的違約金，建安企業(yè)能否
開具專票？
37．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未履行場地通平義務，延誤建安企業(yè)入場施工，支付違約金
建安企業(yè)能否開具專票？
38．租賃車體、墻體用于廣告宣傳，應該取得何種發(fā)票？
39．出租不動產(chǎn)選擇簡易計稅，但出租合同約定要開具11%專票，可以嗎？
40．“退票費”是不是必須有發(fā)票才行呢？
41．“飛機票”究竟以何種票據(jù)稅前扣除？
42．購入不動產(chǎn)分次取得專票，如何抵扣增值稅？
43．房屋出租的同時將中央空調(diào)一并出租，如何開具發(fā)票？
44．廠房出租的同時將機器設備一并出租，如何開具發(fā)票？
45．場地租賃行為，以何種稅目開具增值稅發(fā)票？
46．銷售不動產(chǎn)選擇簡易計稅，扣除原價的憑據(jù)如何規(guī)定的？
47．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品差額交稅，是差額開票還是全額開票？
48．建安企業(yè)選擇簡易計稅，差額交稅，是差額開票還是全額開票？
49．境外單位向在境內(nèi)單位提供服務，境內(nèi)單位能否抵扣增值稅進項稅？

第五節(jié)：“小眾票據(jù)”的涉稅處理分析
1．會費、會員費、會員權，分別取得何種票據(jù)稅前扣除？
2．銀行開具的結(jié)息單能否作為稅前扣除的依據(jù)？財務公司和保險公司、信托公
司開具的結(jié)息單能否作為稅前扣除的憑據(jù)？
3．應付票據(jù)的貼現(xiàn)息能否稅前扣除？
4．應收票據(jù)的貼現(xiàn)費用能付抵扣增值稅進項稅？
5．銀行支票的背書，是否違背三流一致原則？
6．工會經(jīng)費稅前扣除的憑據(jù)是什么？
7．公益性捐贈需要取得何種票據(jù)在稅前扣除？
8．職工福利費都是必須取得發(fā)票嗎？職工食堂食材稅前扣除問題分析。
9．房地產(chǎn)企業(yè)土地價款的抵減，應依據(jù)何種憑據(jù)？
10．臨時工工資稅前扣除的憑據(jù)如何制作？
11．保險公司在收取保險費時代收的車船稅如何填列在增值稅發(fā)票上？