房地產(chǎn)企業(yè)十大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救與稽查應(yīng)對(duì)（肖老師）

‖專(zhuān)題背景‖與時(shí)俱進(jìn)，是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的生命線。
經(jīng)過(guò)多年的糾結(jié)和爭(zhēng)論，中央確定了去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板五大任務(wù)。2016年稅收杠桿將繼續(xù)堅(jiān)持房地產(chǎn)調(diào)控不動(dòng)搖，特別是"營(yíng)改增"試點(diǎn)范圍將波及房地產(chǎn)、建筑安裝、金融行業(yè)，給財(cái)務(wù)工作者帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。
房地產(chǎn)企業(yè)的稅收成本成為僅次于建安成本的第二大營(yíng)運(yùn)成本，即便如此，房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)也在稅務(wù)稽查面前屢敗屢戰(zhàn)，交了不該交的稅，沒(méi)省該省的稅。怎樣才能依法納稅、合理籌劃？房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)在哪里？怎樣自查補(bǔ)救？在應(yīng)對(duì)稽查時(shí)，企業(yè)總會(huì)與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生一些分歧和爭(zhēng)議，有時(shí)小小的政策理解上的偏差，往往可能失之毫厘謬以千里，乃至招來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。
房地產(chǎn)新一輪稅務(wù)稽查風(fēng)暴又將到來(lái)。在當(dāng)前嚴(yán)征管，嚴(yán)稽查的形勢(shì)下，盡量事先避免稅企雙方爭(zhēng)議，對(duì)很多企業(yè)來(lái)說(shuō)就更是至關(guān)重要。
本課程通過(guò)最新稅收政策的實(shí)戰(zhàn)解讀，運(yùn)用大量的實(shí)用真實(shí)稽查案例，分析稅企爭(zhēng)議的原因和解決方法，達(dá)到準(zhǔn)確理解稅收新政，合理運(yùn)用稅收政策和補(bǔ)救方法，處理本單位的稅收策劃，達(dá)到解決稅企納稅爭(zhēng)議的方法的最佳效果。

‖主講專(zhuān)家‖肖老師：注冊(cè)稅務(wù)師、資深稅務(wù)稽查專(zhuān)家、國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專(zhuān)家?guī)斐蓡T、國(guó)家稅務(wù)總局督察內(nèi)審師資、“營(yíng)改增”小組成員、國(guó)際稅收研究會(huì)理事，稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師。被學(xué)員譽(yù)為：“稅界奇才、實(shí)戰(zhàn)大師”。擅長(zhǎng)用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問(wèn)題，在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務(wù)實(shí)踐中，特別是對(duì)企業(yè)稅收策略及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范有非常深入的研究。
肖老師以親身經(jīng)歷的稽查與審理的案例，真實(shí)、生動(dòng)地闡述稅收政策的應(yīng)用及應(yīng)對(duì)策略；以二十年的稅收征管、稽查經(jīng)驗(yàn)，解說(shuō)容易引起稅企業(yè)爭(zhēng)議稅收問(wèn)題的來(lái)龍去脈；以一個(gè)稅務(wù)工作者的角度，探討企業(yè)財(cái)務(wù)人員在應(yīng)對(duì)稅務(wù)征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。授課以實(shí)務(wù)見(jiàn)長(zhǎng)，案例精深且新穎獨(dú)到，操作性強(qiáng),將最新法規(guī)與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合。且從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，是我國(guó)稅收實(shí)戰(zhàn)派講師的代表。

‖主講內(nèi)容‖
一：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)最近的稅務(wù)案件風(fēng)險(xiǎn)管控
1．價(jià)格偏低的申辯理由––新疆瑞成房地產(chǎn)、廣東韶關(guān)盈錦置業(yè)起訴稅務(wù)局解析
2．合并清算土地增值稅爭(zhēng)議案件––海南三正、江蘇大山房地產(chǎn)起訴稅務(wù)局解析
3．真實(shí)合理支出無(wú)發(fā)票扣除判決借鑒––金湖盛錦銅業(yè)起訴淮安國(guó)稅判決書(shū)
4．租賃還是銷(xiāo)售？地下車(chē)庫(kù)爭(zhēng)議的實(shí)質(zhì)與借鑒––佛山鑫城地產(chǎn)起訴順德國(guó)稅案
5．代收稅款引發(fā)的工商訴訟––攀枝花金泰房地產(chǎn)訴訟案
6．會(huì)計(jì)人員切勿為公司找發(fā)票平賬––蘇州婁建稅案
7．開(kāi)發(fā)商支付違約金是否征收個(gè)人所得稅？以是否退房為標(biāo)準(zhǔn)？

二：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)稅收新政策運(yùn)用與案例分享
1．注冊(cè)資本認(rèn)繳制的稅務(wù)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)
2．密切關(guān)注國(guó)發(fā)[2015]25號(hào)國(guó)務(wù)院關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知
3．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)三證合一登記制度改革482號(hào)應(yīng)對(duì)方向
4．黑名單制度對(duì)涉稅企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)成本的重估
5．國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對(duì)開(kāi)發(fā)企業(yè)的深度沖擊與應(yīng)對(duì)
6．預(yù)提所得稅預(yù)繳政策變化––2015年31號(hào)公告對(duì)企業(yè)的影響
7．本年度最重要的企業(yè)所得稅文件––國(guó)家稅務(wù)總局2015年34號(hào)公告針對(duì)工資等
扣除操作要點(diǎn)解析
8．重組業(yè)務(wù)稅收政策重大變化––財(cái)稅[2015]109號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局2015年40號(hào)
與48公告解析資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)政策
9．財(cái)稅[2015]41號(hào)與國(guó)家稅務(wù)總局2015年20號(hào)透視個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資個(gè)稅
最佳解決辦法

三：房地產(chǎn)建安業(yè)營(yíng)改增的全面準(zhǔn)備與應(yīng)對(duì)策略
1．全面營(yíng)改增前后企業(yè)準(zhǔn)備三大紀(jì)律八項(xiàng)注意及過(guò)渡期稅務(wù)籌劃
2．不動(dòng)產(chǎn)可以抵扣前后資產(chǎn)與發(fā)票的稅收選擇--延遲開(kāi)票是否可以抵扣？
3．營(yíng)業(yè)稅改增值稅五大籌劃點(diǎn)詳解
4．營(yíng)改增前后甲乙雙方發(fā)票問(wèn)題博弈要點(diǎn)––招標(biāo)價(jià)格是否變化，合同怎樣修改？
預(yù)算怎樣調(diào)整？
5．怎樣提高可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合同中規(guī)定發(fā)票條款即是防范風(fēng)險(xiǎn)也是一種節(jié)稅策略
6．關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)利用營(yíng)改增試點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃。
7．全面營(yíng)改增前后人員調(diào)配、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程、合同、文件整理與安排
8．營(yíng)改增前后與供應(yīng)商、客戶(hù)的博弈與談判及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

四：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報(bào)評(píng)估稽查典型問(wèn)題與自查補(bǔ)救
1．2015年度所得稅匯算清繳原則性安排及注意事項(xiàng)
2．新申報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表填列與注意事項(xiàng)
3．新申報(bào)表的主表信息與填列說(shuō)明注意事項(xiàng)
4．新申報(bào)表附表––收入與扣除項(xiàng)目明細(xì)表填列方法
5．納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及相關(guān)附表的填列方法
6．資產(chǎn)項(xiàng)目扣除相關(guān)輔助報(bào)表填列方法及注意事項(xiàng)
7．所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

五：房地產(chǎn)建設(shè)及預(yù)售階段問(wèn)題處理與自查補(bǔ)救
1．開(kāi)發(fā)用地的稅務(wù)處理問(wèn)題。
2．開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)建等費(fèi)用處理問(wèn)題。
3．拆遷安置稅務(wù)處理與稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)。
4．工程施工階段注意的稅務(wù)事項(xiàng)安排與籌劃。
5．征地過(guò)程土地出讓金返還會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。
6．籌建期如何處理稅務(wù)事宜？
7．預(yù)繳土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。
8．預(yù)計(jì)毛利的調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)。
9．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)。
10．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報(bào)。
11．售樓處樣板房處理及稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)。
12．車(chē)位車(chē)庫(kù)處理及稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)。

六：房地產(chǎn)投融資業(yè)務(wù)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)及自查補(bǔ)救
1．與金融企業(yè)借款的稅前扣除要求
⑴ 委托貸款稅前扣除應(yīng)注意的事項(xiàng)
⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還稅前扣除應(yīng)注意的事項(xiàng)
⑶ 利息資本化與費(fèi)用化的區(qū)分不清產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2．向非金融企業(yè)融資的稅前扣除要求及注意事項(xiàng)
3．向類(lèi)金融企業(yè)借款利息稅前扣除的要求及注意事項(xiàng)
4．關(guān)聯(lián)方之間融資產(chǎn)生的利息支出如何稅前扣除
5．向個(gè)人融資產(chǎn)生的利息稅前扣除要求及注意事項(xiàng)
6．企業(yè)之間借款不支付利息的稅收風(fēng)險(xiǎn)
7．企業(yè)之間資金占用一定要用借款業(yè)務(wù)處理嗎

七：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)完工階段疑難問(wèn)題處理與自查補(bǔ)救
1．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)
2．完工階段稅務(wù)與賬務(wù)處理稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)
3．計(jì)稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)
4．毛利差異調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)
5．完工年度匯算清繳申報(bào)稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)
6．完工后續(xù)支出的調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)

八：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)票管理疑難問(wèn)題處理與自查補(bǔ)救
1．跨期發(fā)票的處理
2．發(fā)票的審核要點(diǎn)
3．不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救
4．甲供材與混合銷(xiāo)售發(fā)票如何開(kāi)具稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)
5．稅務(wù)機(jī)關(guān)查處假票的處理對(duì)策
6．總包與分包發(fā)票
7．實(shí)際發(fā)生如何掌握
8．年度結(jié)賬前對(duì)票據(jù)管理的要求
9．掛靠經(jīng)營(yíng)如何開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)最小？
10．假發(fā)票如何識(shí)別？應(yīng)該由誰(shuí)承擔(dān)鑒定職責(zé)？取得假發(fā)票如何補(bǔ)救？
11．丟失已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)，如何處理？發(fā)票涉稅問(wèn)題的追溯期限？

九：土地增值稅清算稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控及補(bǔ)救方法
1．當(dāng)前流行的土地增值稅十大籌劃方法選擇與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。
2．土地增值稅清算的時(shí)間如何把握？
3．土增稅清算單位和成本分?jǐn)偡椒ā?br /> 4．房地產(chǎn)企業(yè)利息費(fèi)用的土地增值稅與所得稅協(xié)調(diào)問(wèn)題。
5．裝修費(fèi)用減少土地增值稅的實(shí)戰(zhàn)節(jié)稅方法。
6．關(guān)于土地增值稅清算時(shí)合法有效憑證確認(rèn)問(wèn)題。
7．紅線外發(fā)生的成本費(fèi)用，釘子戶(hù)額外補(bǔ)償費(fèi)用以及無(wú)發(fā)票的土地成本扣除問(wèn)題。
8．中介機(jī)構(gòu)報(bào)告作用問(wèn)題，如何利用中介提高土地增值稅準(zhǔn)確率。
9．土地增值稅清算審核的要點(diǎn)有哪些？稽查最關(guān)注的問(wèn)題是什么？
10．土地增值稅的稅務(wù)審核實(shí)戰(zhàn)大解析

十：房地產(chǎn)稅會(huì)差異與地方稅稽查應(yīng)對(duì)及自查補(bǔ)救
1．非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無(wú)租、免租、不等額租金）。
2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃方法。
3．房地產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)稅稽查應(yīng)對(duì)及自查補(bǔ)救。
4．房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅稽查應(yīng)對(duì)及自查補(bǔ)救。
5．房地產(chǎn)企業(yè)契稅稽查應(yīng)對(duì)及自查補(bǔ)救。
6．房地產(chǎn)企業(yè)合并、分立稅收風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)。