運(yùn)籌帷幄、決勝千里房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增前后三大清算與項(xiàng)目清盤(pán)財(cái)稅差（李老師）

‖專(zhuān)題背景‖  
稅制改革其實(shí)就是經(jīng)濟(jì)利益的重新劃分，“月兒彎彎照九州，幾家歡樂(lè)幾家愁”的事情是在所難免，對(duì)于面臨營(yíng)改增的房地產(chǎn)企業(yè)而言，如何應(yīng)對(duì)，做到“我家歡樂(lè)別家愁”就看企業(yè)的的態(tài)度和決策了 ，當(dāng)務(wù)之急，是應(yīng)讓企業(yè)的所有管理人員與財(cái)務(wù)人員盡快進(jìn)入“增值稅”狀態(tài)。
房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、涉及面廣、產(chǎn)品復(fù)雜，清盤(pán)后需要進(jìn)行高難度的項(xiàng)目清算；房地產(chǎn)行業(yè)涉及稅種最多，企業(yè)所得稅和土地增值稅對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)影響最大；營(yíng)改增時(shí)點(diǎn)前的項(xiàng)目如何面對(duì)營(yíng)改增？有哪些過(guò)渡性政策？納稅人如何在營(yíng)業(yè)稅和增值稅之間選擇？土地增值稅清算以及項(xiàng)目清盤(pán)是在營(yíng)改增前有利還是在營(yíng)改增后進(jìn)行合算？營(yíng)改增及新納稅申報(bào)表對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)會(huì)產(chǎn)生那些影響？營(yíng)改增后企業(yè)采取何種策略才能降低稅負(fù)？有哪些籌劃技巧？是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員在營(yíng)改增關(guān)口必須事先掌握的謀略。
本專(zhuān)題以房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)為核心，解讀營(yíng)改增的核心理論，闡述營(yíng)改增對(duì)企業(yè)所得稅、土地增值稅、公司清算及項(xiàng)目清盤(pán)產(chǎn)生影響、稅收規(guī)定差異及稅收籌劃，使參會(huì)人員知己知彼，百戰(zhàn)不殆，此課程針對(duì)性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，讓您兩天不虛此行！

‖主講專(zhuān)家‖
李老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)評(píng)估師、全國(guó)管理咨詢(xún)師、著名實(shí)戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專(zhuān)家?，F(xiàn)擔(dān)任多家地產(chǎn)和建安企業(yè)稅務(wù)、審計(jì)、評(píng)估、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為多家大型地產(chǎn)和建安企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對(duì)各種稅種均有研究，擅長(zhǎng)的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營(yíng)改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及房地產(chǎn)和建安企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、廈門(mén)、沈陽(yáng)、青島等40多個(gè)城市舉辦過(guò)房地產(chǎn)和建安業(yè)財(cái)稅專(zhuān)題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長(zhǎng)將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)！

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增前后風(fēng)險(xiǎn)把控及稅務(wù)稽查新動(dòng)向
一．高屋建瓴—-企業(yè)應(yīng)樹(shù)立的3大營(yíng)改增觀
1．營(yíng)改增是革諸多稅種的命，而不僅僅革營(yíng)業(yè)稅的命—-營(yíng)改增帶來(lái)諸多稅種計(jì)稅
口徑的變動(dòng)；
2．牽一發(fā)而動(dòng)全身—-營(yíng)改增是整個(gè)企業(yè)的營(yíng)改增，不是財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)人在戰(zhàn)斗工
程預(yù)決算、招投標(biāo)、采購(gòu)、成本控制、會(huì)計(jì)核算……
3．營(yíng)改增帶來(lái)新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

二．漸行漸近：四大領(lǐng)域尤其房地產(chǎn)企業(yè)何時(shí)“營(yíng)改增”？
三．猶抱琵琶半遮面：“營(yíng)改增”核心—-稅率問(wèn)題
四．“營(yíng)改增”過(guò)渡期的政策銜接問(wèn)題
五．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增面臨的5大挑戰(zhàn)
六．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增：一個(gè)核心、九大應(yīng)對(duì)策略
七．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增：一個(gè)變通及過(guò)渡階段應(yīng)對(duì)技巧
八．營(yíng)改增帶來(lái)哪些新的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及把控措施

第二部分：營(yíng)改增納稅的核心理論及全方位規(guī)劃
一．拋棄營(yíng)業(yè)稅觀念，樹(shù)立增值稅思維：一個(gè)中心、兩個(gè)基本點(diǎn)、九個(gè)統(tǒng)一，增值稅
價(jià)外稅將會(huì)顛覆營(yíng)業(yè)稅下的價(jià)內(nèi)稅體系，工程造價(jià)、預(yù)決算、招投標(biāo)、合同、議
價(jià)模式、價(jià)格體系、內(nèi)控指標(biāo)、財(cái)管制度、投融資模式、業(yè)務(wù)流程改造等新體系
將以?xún)r(jià)外稅重塑。
1．營(yíng)改增本質(zhì)：增值稅是對(duì)商品價(jià)值中的那部分征稅？
2．銷(xiāo)項(xiàng)是肉體
3．“抵扣”是靈魂
4．九個(gè)統(tǒng)一是外衣：三流統(tǒng)一、三證統(tǒng)一、三價(jià)統(tǒng)一

二．營(yíng)改增全方位規(guī)劃
1．企業(yè)一盤(pán)棋—-強(qiáng)化跨部門(mén)溝通與協(xié)同
2．價(jià)外稅原則下工程造價(jià)規(guī)則：“價(jià)稅分離”的定價(jià)機(jī)制和稅金“收支平衡”基礎(chǔ)。
3．預(yù)決算、招投標(biāo)新體系的建立及應(yīng)對(duì)策略
4．業(yè)務(wù)合作對(duì)象選擇以及議價(jià)模式建議
5．營(yíng)改增的重中之重—-合同管理
⑴ 合同—-營(yíng)改增稅收籌劃的重頭戲
⑵ 營(yíng)改增后合同簽訂法律建議及條款完善
⑶ 建立動(dòng)態(tài)管理體系
6．購(gòu)銷(xiāo)部門(mén)如何適應(yīng)營(yíng)改增？
7．營(yíng)改增后成本控制的核心點(diǎn)：重構(gòu)價(jià)格體系，建立議價(jià)優(yōu)勢(shì)，加快結(jié)算效率
8．投融資模式的變化及應(yīng)對(duì)技巧
9．建立在公司領(lǐng)導(dǎo)層指導(dǎo)下以財(cái)務(wù)部門(mén)為中心的營(yíng)改增應(yīng)對(duì)體系
⑴ 惡補(bǔ)—-財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)營(yíng)改增先決條件
⑵ 跨界管理：財(cái)務(wù)深入其他部門(mén)跨界延伸管理義不容辭
⑶ 核算管理：從零開(kāi)始，與稅務(wù)管理深度結(jié)合
⑷ 稅務(wù)管理：建立稅控制度，規(guī)范稅務(wù)操作
⑸ 發(fā)票管理：以“三流統(tǒng)一”為核心增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控制度
⑹ 稅收籌劃：控制風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)鍵

第三部分：房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增前后所得稅匯算清繳策略
1． 營(yíng)改增前企業(yè)的幾種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)：
⑴ 營(yíng)改增后我和地稅沒(méi)有關(guān)系了
⑵ 營(yíng)改增后，以前的營(yíng)業(yè)稅風(fēng)險(xiǎn)成為過(guò)去式了
⑶ 巴結(jié)國(guó)稅，把營(yíng)改增前的稅款留給國(guó)稅局
⑷ 搞所謂的籌劃，把營(yíng)改增后的稅款在國(guó)地稅之間調(diào)節(jié)

2．預(yù)交企業(yè)所得稅在營(yíng)改增前后應(yīng)注意的事項(xiàng)及稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
3．完工條件確認(rèn)的技巧及稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
4．放管結(jié)合、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信用管理——新納稅申報(bào)表變身稽查利器
5．新納稅申報(bào)表給企業(yè)帶來(lái)哪些稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
6．預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)的原則及涉稅調(diào)整；
7．列支成本費(fèi)用是否必須取得發(fā)票？營(yíng)改增后有哪些變化？
8．稅務(wù)對(duì)發(fā)票稽查的“九字方針”
9．稅務(wù)稽查4類(lèi)重點(diǎn)發(fā)票
10．“三流統(tǒng)一”—-營(yíng)改增后發(fā)票抵扣、成本扣除及稅務(wù)稽查不可逾越的紅線(xiàn)。
11．跨期發(fā)票如何在企業(yè)所得稅前扣除
12．關(guān)聯(lián)企業(yè)間拆借資金和利息費(fèi)用在營(yíng)改增前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
13．個(gè)人股東向銀行貸款再給企業(yè)使用在營(yíng)改增前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制策略
14．“資金池”在營(yíng)改增前后涉稅處理
15．期間費(fèi)用與開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的籌劃
16．工資與勞務(wù)費(fèi)在稅前列支的差異及營(yíng)改增影響
17．福利費(fèi)的列支范圍、節(jié)稅技巧及營(yíng)改增后是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
18．職工教育經(jīng)費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅技巧及營(yíng)改增影響
19．業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅技巧及營(yíng)改增后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
20．母子公司列支管理費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅收應(yīng)對(duì)技巧及營(yíng)改增帶來(lái)的變化

第四部分：房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅清算策略及營(yíng)改增影響
1．營(yíng)改增關(guān)口，土地增值稅何時(shí)清算對(duì)企業(yè)有利？
2．如何正確把握清算單位和清算時(shí)限？
3．營(yíng)改增后是否收到預(yù)售款時(shí)即產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅？收到訂金、VIP、誠(chéng)意金、保證金是
否產(chǎn)生納稅義務(wù)？
4．“拆一還一”與“紅線(xiàn)外”的支出財(cái)稅處理及營(yíng)改增后是否有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣？
5．甲供材、及分包工程在營(yíng)改增前后開(kāi)具技巧及稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
6．“甲供材”營(yíng)改增之后的財(cái)稅處理
7．甲供材及包工包料的偽命題
8．取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費(fèi)是否有機(jī)會(huì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
9．“包稅協(xié)議”如何正確納稅？
10．先賣(mài)后租協(xié)議的財(cái)稅處理及營(yíng)改增影響
11．自持物業(yè)的財(cái)稅處理及營(yíng)改增的影響
12．混業(yè)經(jīng)營(yíng)如何納稅及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；
13．投融資的財(cái)稅處理及營(yíng)改增前后涉稅變化
14．開(kāi)發(fā)成本列支企業(yè)所得稅和土地增值稅差異點(diǎn)及營(yíng)改增影響
15．財(cái)務(wù)費(fèi)用中的諸如顧問(wèn)費(fèi)之類(lèi)如何在土地增值稅前扣除？營(yíng)改增后如何列支？
16．納稅人取得土地應(yīng)上交的土地出讓金不直接支付給土地管理部門(mén)，而是作為政府
部門(mén)對(duì)企業(yè)投資，可否作為計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目？營(yíng)改增后變化？
17．銷(xiāo)售精裝房的財(cái)稅處理及營(yíng)改增影響；
18．拆遷安置費(fèi)如何扣除？營(yíng)改增后是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
19．訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、在籌辦舉辦項(xiàng)目開(kāi)工儀式發(fā)生的相關(guān)場(chǎng)地布置費(fèi)禮品、奠基
費(fèi)用、產(chǎn)品的模型制作費(fèi)；項(xiàng)目工程部的辦公租金列支技巧及營(yíng)改增后變化？
20．地下人防形成的車(chē)庫(kù)的財(cái)稅處理及疑難解析及營(yíng)改增影響

第五部分：房地產(chǎn)項(xiàng)目清盤(pán)注銷(xiāo)及公司注銷(xiāo)的規(guī)劃安排及營(yíng)改增影響
1．營(yíng)改增十字路口——何時(shí)項(xiàng)目清盤(pán)企業(yè)稅負(fù)最低？

2．項(xiàng)目竣工后清盤(pán)需要處理的事項(xiàng)
⑴ 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與備案
⑵ 項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)登記
⑶ 涉稅處理及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3．項(xiàng)目公司清算與注銷(xiāo)的操作要點(diǎn)及營(yíng)改增的影響
⑴ 項(xiàng)目公司清算的操作程序
⑵ 項(xiàng)目公司清算的稅務(wù)處理及營(yíng)改增影響
⑶ 項(xiàng)目清盤(pán)及公司清算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略及營(yíng)改增帶來(lái)的高壓區(qū)