非貿(mào)付匯創(chuàng)新管理手段訓(xùn)練營（陳棟）

課程介紹:
近年來，由于全球經(jīng)濟發(fā)展放緩，境外投資方或關(guān)聯(lián)公司迫切需要從中國取得股息、特許權(quán)使用費、管理服務(wù)費或其他代墊款等資金，然而，外商投資企業(yè)要順利對外支付，既要滿足外匯、稅務(wù)和海關(guān)等多方面的合規(guī)要求，還需考慮相應(yīng)的稅務(wù)成本和轉(zhuǎn)移定價風險等相關(guān)問題。雖然2013年國家稅務(wù)總局和國家外匯管理局發(fā)布的40號公告簡化了服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付的流程，但是在實際操作中，非貿(mào)付匯依舊難關(guān)重重，仍是企業(yè)亟待解決的問題。
 
本次課程通過典型案例分析和擬真付匯合同修改，全方位解決從合同撰寫到、稅局應(yīng)對到企業(yè)內(nèi)部溝通等方面的問題，分享經(jīng)驗和技巧，幫助企業(yè)做好前期籌劃，順應(yīng)稅收政策，全面規(guī)避風險。
 
本次課程的特點：

• 八大模塊系統(tǒng)梳理非貿(mào)付匯要點
• 八個生動案例解決五大付匯難點
• 四份擬真合同透析暗藏的風險點
• 企業(yè)、稅局、老板，多角度解決內(nèi)外部問題

 
參加課程將收益：
-   換位思考非貿(mào)付匯問題背后的產(chǎn)生原因
-   親自動手修改4份擬真付匯合同，透徹了解條款下隱藏的風險
-   全面掌握稅務(wù)局核查重點，知曉與稅務(wù)局溝通技巧
-   獲取最新上海地區(qū)非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報告
 
課程流程
 
第一天
8:30 簽到
 
9:00 模塊一：非貿(mào)付匯為什么這么難

1. 非貿(mào)付匯總覽——范圍與監(jiān)督
2. 不同費用對外支付難度剖析
3. 鉑略非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報告發(fā)布

 
課程虛擬案例概覽
 
10:30 茶歇與交流
 
10:45 模塊二：拉鋸戰(zhàn)-股息享受協(xié)定優(yōu)惠對外支付

1. 股息、紅利對外支付的流程
2. 股息、紅利對外支付協(xié)定優(yōu)惠稅率申請條件
3. 非居民享受協(xié)定待遇的申請
4. 受益所有人的認定
5. 居民身份的認定
6. 實際案例分析

 
11:45 非貿(mào)付匯合同的重要性--稅務(wù)局視角

• 合同標的
• 合同期限
• 合同內(nèi)容的真實性和合理性
• 履行地點和方式
• 合同金額和收費方式
• 合同金額是否含稅
• 知識產(chǎn)權(quán)歸屬

 
12:00 午餐
 
13:30 模塊三：讓人避之不及的常設(shè)機構(gòu)

1. “常設(shè)機構(gòu)”的一般定義
2. “常設(shè)機構(gòu)”在中國的實務(wù)操作
3. “常設(shè)機構(gòu)”的延伸--派遣人員來華
4. 企業(yè)所得稅影響——是否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)

 
虛擬案例合同審核課堂練習(一)：外籍人員派遣安排
M集團為協(xié)助其蘇州子公司D公司在中國進行業(yè)務(wù)，M公司將其部分雇員調(diào)任到D公司以配合其在中國境內(nèi)的日常業(yè)務(wù)運作，并與D公司簽署《調(diào)任協(xié)議》；同時，M公司將代D公司在中國境外向被派遣的雇員支付薪金及有關(guān)費用，D公司在收到代墊費用返還通知書后全額返還，并簽署了相關(guān)的代墊費用協(xié)議。
 
審閱合同思考點：
《調(diào)任協(xié)議》哪些條款描述有利于稅務(wù)機關(guān)常設(shè)機構(gòu)的判定？
  如果你是D公司的財稅主管，如何提出條款修改建議？
 
案例思考點：
《代墊協(xié)議》的簽署能否說明實際代墊行為的產(chǎn)生？
D公司應(yīng)當提交哪些證明材料以證明派遣人員實質(zhì)上是在為D公司工作？
 
15:30 茶歇與交流
 
15:45 模塊四：特許權(quán)使用費VS.服務(wù)費

1. 特許權(quán)使用費概覽
2. 為何稅務(wù)局對特許權(quán)使用費“情有獨鐘”
3. 國稅總局實際判定特許權(quán)使用費案例分析
   • 案例一：提供跨境技術(shù)支持服務(wù)被判定為特許權(quán)使用費
   • 案例二：汽車設(shè)計服務(wù)與特許權(quán)使用費
   • 案例三：建筑設(shè)計服務(wù)與特許權(quán)使用費
   • 案例四：國產(chǎn)化服務(wù)與特許權(quán)使用費
   • 案例五：營銷性無形資產(chǎn)使用權(quán)和勞務(wù)的界定
   • 案例六：支付遠程網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)租金支付特許權(quán)使用費
4. 稅款計算：特許權(quán)使用費非居民計稅扣繳計算問題示例
5. 特許權(quán)使用費和技術(shù)服務(wù)費的稅務(wù)籌劃

 
虛擬案例合同審核課堂練習（二）：第三方物流管理系統(tǒng)服務(wù)
M集團中國子公司A在2013年初與R公司簽訂了一份物流管理系統(tǒng)服務(wù)合同，同年8月其又與英國一家x公司簽署了技術(shù)支持協(xié)議，合同約定X公司運用其在英國的技術(shù)支持呼叫中心為R公司的物流管理系統(tǒng)提供電話技術(shù)支持等一系列的技術(shù)支持服務(wù)，同時包括可能的在華技術(shù)支持服務(wù)。9月，A公司需要向境外x公司支付相應(yīng)費用。
 
審核合同思考點：
1.哪些條款內(nèi)容有利于稅務(wù)機關(guān)特許權(quán)使用費的判定？
2.怎樣修改合同以避免各類對外付匯的風險？
 
17:45 課程結(jié)束

第二天
8:30 簽到
 
9:00 模塊五：管理服務(wù)費分攤——非貿(mào)付匯闖關(guān)的最大挑戰(zhàn)

1. 母公司怎么偏好管理服務(wù)費分攤
2. 稅務(wù)局的想法：你愿意挨打，我還不敢下板子
3. 代墊款概述及案例分析
4. 管理服務(wù)費的轉(zhuǎn)讓定價考量——稅務(wù)機關(guān)觀點
5. 管理服務(wù)費的轉(zhuǎn)讓定價考量

 
虛擬案例合同審核課堂練習（三）：集團服務(wù)費分攤
A公司根據(jù)各家子公司的規(guī)模、銷售收入以及服務(wù)的實際使用量計算分攤，同時向各家子公司提供相關(guān)費用憑證。中國地區(qū)分攤的項目具體包括：財務(wù)管理、人力資源、戰(zhàn)略、營銷和信息技術(shù)等一攬子的服務(wù)；
 
合同審核思考點：
1.  合同條款中哪些條款有利于常設(shè)機構(gòu)、特許權(quán)使用費等問題的判定？
2. 作為境內(nèi)子公司的財務(wù)、你從哪些角度思考修改合同條款？
3. 合同拆分是否為有效的方式？
 
11:00 茶歇與交流
 
11:15 模塊六：讓老板和我同一戰(zhàn)線——非貿(mào)付匯內(nèi)部管理和控制策略

1. 常見外匯問題產(chǎn)生原因及風險
2. 外匯和稅務(wù)監(jiān)管對實務(wù)的影響分析
3. 加強流程控制規(guī)避非貿(mào)付匯風險
4. 非貿(mào)付匯內(nèi)部流程控制案例分析——“受益所有人”控制
5. 與總部溝通技巧

12:15 午餐
 
13:30 模塊七：不要“撿了芝麻，丟了西瓜”：非貿(mào)付匯的轉(zhuǎn)讓定價風險管控

1. 最新稅務(wù)總局內(nèi)部文件分享
2. 稅務(wù)機關(guān)對非貿(mào)付匯轉(zhuǎn)讓定價的態(tài)度
3. 2013年管理服務(wù)費對外支付案例分析
4. 非貿(mào)付匯轉(zhuǎn)讓定價風險控制策略
5. 跨境服務(wù)費案例分析

14:30 茶歇與交流
 
14:45 模塊八：避免站在稅務(wù)局的對立面：非貿(mào)付匯的稅務(wù)機關(guān)溝通策略

1. 稅務(wù)爭議管理機制—稅務(wù)爭議/分歧
2. 稅務(wù)爭議管理機制—管理機制

15:45 角色扮演與合同條款設(shè)置
B公司是M集團設(shè)在北京的生產(chǎn)和研發(fā)的WOFE，2012年，其集團公司M公司與其簽訂了一系列的與IT相關(guān)的一攬子服務(wù)協(xié)議，包括母公司提供的IT服務(wù)以及母公司集中采購的IT服務(wù)費用的分攤。
具體為：ERP系統(tǒng)的建立、實施與技術(shù)支持，集團內(nèi)部信息及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費、客戶服務(wù)系統(tǒng)使用費、采購物流服務(wù)系統(tǒng)費等。由于支付金額較大以及相關(guān)合同條款設(shè)置較籠統(tǒng)，B公司一直沒有向境外去支付相關(guān)費用。
 
角色扮演：
學(xué)員分成兩個群組，一個群組扮演稅務(wù)機關(guān)，從稅務(wù)機關(guān)角度看該合同有什么具體常設(shè)機構(gòu)、特許權(quán)使用費方面的嫌疑。該合同的實質(zhì)是什么？另一個群組扮演企業(yè)，應(yīng)考慮合同條款有什么問題，面對“稅務(wù)機關(guān)”的質(zhì)疑，我們的抗辯點在什么地方？（20分鐘）
學(xué)員各自派代表分別扮演“稅務(wù)機關(guān)”和“企業(yè)財稅人員”，“稅務(wù)機關(guān)”提出質(zhì)疑點，“企業(yè)財稅人員”進行抗辯解釋（20分鐘）。
 
16:45 課程總結(jié)
 
17:00 課程結(jié)束
 
分享嘉賓：
陳棟(Matthew Chen)
Matthew擁有近10年的稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)開發(fā)工作經(jīng)驗，特別在國際稅務(wù)理論結(jié)合中國實踐操作方面有獨到的見解。在加入鉑略之前，Matthew曾創(chuàng)辦第一稅務(wù)社交平臺，致力于中國稅務(wù)管理人員的經(jīng)驗分享和交流，并直接主導(dǎo)或參與數(shù)十個知名企業(yè)的非貿(mào)付匯、轉(zhuǎn)讓定價和非居民跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓咨詢案例和企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，涵蓋的客戶行業(yè)包括醫(yī)療、機械、貿(mào)易和服務(wù)等。在政府合作方面，Matthew曾協(xié)助并主導(dǎo)了北京市國稅局《在京跨國公司地區(qū)總部稅務(wù)管理分析》的專題研究，研究結(jié)果由北京市國稅局直接呈交北京市政府作為內(nèi)參資料。Matthew由其擅長微觀方面國際稅務(wù)在中國實踐案例的分析和闡述，其自然、直接的授課風格廣受企業(yè)學(xué)員的好評。
Matthew目前還擔任為中央財經(jīng)大學(xué)國際稅務(wù)研究中心研究員，負責跨國公司在中國稅務(wù)實踐的課題研究工作。
 
王女士集團稅務(wù)總監(jiān)某知名跨國企業(yè)
王女士擁有近20年的企業(yè)稅務(wù)管理和咨詢服務(wù)經(jīng)驗，現(xiàn)任某知名跨國企業(yè)集團稅務(wù)總監(jiān)。主要領(lǐng)導(dǎo)負責集團的稅務(wù)項目，包括稅務(wù)風險管理、稅務(wù)籌劃、供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)上的稅務(wù)處理和投資/運營業(yè)務(wù)架構(gòu)的規(guī)劃等工作。曾參與該集團重大業(yè)務(wù)稅務(wù)架構(gòu)規(guī)劃和設(shè)置工作，在稅務(wù)籌劃、集團稅務(wù)管理、國際稅務(wù)管理有著豐富的經(jīng)驗，在非貿(mào)付匯領(lǐng)域領(lǐng)導(dǎo)并制定了該集團非貿(mào)付匯的內(nèi)控流程。
在加入該集團前，王老師曾擔任上海某四大會計師事務(wù)所國際稅務(wù)組的高級稅務(wù)經(jīng)理，在為跨國企業(yè)提供投資架構(gòu)調(diào)整和規(guī)劃、兼并重組等業(yè)務(wù)上有著豐富的經(jīng)驗。在擔任高級經(jīng)理期間，王女士對于國際稅務(wù)理論以及實踐研究方面均有著獨到的見解。
王老師擁有荷蘭萊頓大學(xué)的國際稅法學(xué)碩士學(xué)位，是中國注冊會計師和中國注冊稅務(wù)師。