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“房地產(chǎn)開發(fā)成本核算技巧與節(jié)稅關鍵點操作實務專題班”

參加對象:1.通過學習,使學員掌握房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的分類方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧,正確核算開發(fā)產(chǎn)品成本。 2.通過學習,使學員掌握收入確認的原則、方法,開發(fā)項目完工的標準,預售賬款結轉(zhuǎn)收入的時限,正確計算應納稅所得額和應納所得稅額。 3.了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點及其應對策略。

公開課編號 GKK5931
主講老師 李老師
參加費用 2880元
課時安排 2天
近期開課時間 2014-09-27
舉辦地址 加載中...

其他開課時間
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公開課大綱

【專題背景】 
房地產(chǎn)企業(yè)向來以成本核算難、稅費種類多、納稅風險高、籌劃空間大而著稱,開發(fā)項目的全程核算更是檢驗財務高手的試金石。怎樣既能精確核算成本,又能化繁為簡;既能防控納稅風險、又能降低企業(yè)稅負?
本課程從實戰(zhàn)角度講解開發(fā)項目全程成本核算,以房地產(chǎn)開發(fā)項目成本核算的劃分、歸集、扣除三大原則為主線,結合大量的實際企業(yè)案例,運用四種最實用的成本核算方法,帶您遍歷房地產(chǎn)項目開發(fā)全流程!
通過學習本課程,您將獲得最新財稅政策背景下的房地產(chǎn)全程核算要領,掌握四種最實用的成本核算方法,以及數(shù)十項行之有效的賬務處理技巧,順利應用到您企業(yè)的實務操作中,使您得心應手做好房地產(chǎn)財務,現(xiàn)誠邀您參加!

【主講專家】李老師:中國注冊稅務師、中國注冊會計師;東北大學經(jīng)濟學博士,工程學碩士,某省地稅官員,揚州稅務專修學院客座教授,注冊會計師考試命題人之一,北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務咨詢師,眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務總局查辦各類案件,具有良好的稅收法律素養(yǎng):多次主持稅務聽證案件,三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓,稅收政策解析,稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱,授課態(tài)度求真務實、案例源于實戰(zhàn)、翔實精巧,并因此受到參加培訓的財稅學員一致好評。

【主講內(nèi)容】
第一部分:房地產(chǎn)開發(fā)成本會計核算與稅收政策協(xié)調(diào)
一、房地產(chǎn)項目成本核算三大原則
1.成本劃分三項原則
2.成本歸集原則(制造成本法與完全成本法對比分析)
3.成本扣除原則:計稅成本中的無票成本與預提成本
二、房地產(chǎn)土地的取得及成本分析
1.以招、拍、掛方式取得土地成本的確定
2.以分立方式取得土地成本的確定
3.以購買股權方式取得土地成本的確定
4.以合并方式取得土地成本的確定
5.以拆遷安置方式取得土地成本的確定
6.以劃撥方式取得土地成本的確定
7.以接受投資方式取得土地成本的確定
8.以置換方式取得土地成本的確定
9.以合作建房方式取得土地成本的確定
10.以路換地方式取得土地成本的確定
三、房地產(chǎn)開發(fā)項目建設階段的成本核算
1.四種成本分配方法的運用
⑴ 占地面積法    
⑵ 建筑面積法
⑶ 直接成本法   
 ⑷ 預算造價法
2.基礎設施、公共配套成本在項目分期開發(fā)建設中的預提與分攤方法
3.商業(yè)地產(chǎn)與普通住宅的成本分拆技巧
⑴ 成本核算與總體規(guī)劃相結合:合理安排成本結構,細膩實施成本核算
⑵ 兼顧匯算清繳與土地增值稅清算的雙重成本分拆技巧
⑶ 地下室及車庫成本的分拆技巧
⑷ 商業(yè)地產(chǎn)、普通住宅、地下室、車庫成本分拆典型案例
4.房地產(chǎn)項目成本核算與分拆的賬務指引
⑴ 房地產(chǎn)項目成本分拆會計處理技巧
① 前期工程費的稅務處理
② 建筑成本的稅務處理,甲供材有什么稅務風險?稅務機關是怎樣檢查虛開建筑
發(fā)票的
③ 基礎設施建設費的稅務處理
④ 公共配套設施費的稅務處理
⑤ 開發(fā)間接費用的稅務處理
⑵ 房地產(chǎn)項目成本核算賬務指引
四、房地產(chǎn)企業(yè)期間費用的處理原則與操作技巧
1.期間配比原則的運用技巧
2.費用限額扣除的操作技巧
⑴ 浮動利率在什么情況下才可以稅前扣除
⑵ 集團公司統(tǒng)一貸款,所屬企業(yè)申請使用屬于關聯(lián)企業(yè)之間的借款嗎
⑶ 關聯(lián)企業(yè)之間不需要歸還利息的借款需要納稅調(diào)整嗎
⑷ 向銀行借款時作為利息外費用的顧問費是否能夠稅前列支?土地增值可以加計
扣除嗎
⑸ 個人股東以資產(chǎn)抵押形式由個人向銀行貸款,所貸款項交由企業(yè)使用,應支付的利息由企業(yè)全額付給銀行,企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎
3.費用轉(zhuǎn)化處理技巧:期間費用與開發(fā)間接費的轉(zhuǎn)化技巧
第二部分:房地產(chǎn)企業(yè)項目成本核算控制策略與扣除操作實務
一、房地產(chǎn)業(yè)成本項目構成及成本規(guī)劃
1.房地產(chǎn)業(yè)成本項目構成
2.如何合理確定成本對象
3.土地閑置成本的處理技巧
4.房地產(chǎn)成本費用計劃與控制
二、房地產(chǎn)成本核算操作實務
1.開發(fā)產(chǎn)品會計成本與計稅成本的差異
2.土地開發(fā)成本的核算程序
3.配套設施開發(fā)成本的會計處理技巧
4.預提費用的會計處理技巧
5.開發(fā)間接費用的會計處理技巧
6.成本對象報廢或毀損的處理
三、房地產(chǎn)成本規(guī)劃及稅前扣除的節(jié)稅要點
1.成本扣除的政策與基本要求
2.成本扣除的策略與操作實務
3.設備選擇甲購還是乙購
4.材料選擇甲供還是乙供
5.項目成本核算方法與節(jié)稅技巧
第三部分:專家現(xiàn)場預留時間與學員互動交流,解答學員疑難問題。

【培訓收益】
1.通過學習,使學員掌握房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的分類方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧,正確核算開發(fā)產(chǎn)品成本。
2.通過學習,使學員掌握收入確認的原則、方法,開發(fā)項目完工的標準,預售賬款結轉(zhuǎn)收入的時限,正確計算應納稅所得額和應納所得稅額。
3.了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點及其應對策略。

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