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房地產(chǎn)開發(fā)成本核算技巧與節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)操作實(shí)務(wù)專題班(李老師)

參加對象:各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、 會計(jì)事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

公開課編號 GKK5602
主講老師 李老師
參加費(fèi)用 2880元
課時(shí)安排 2天
近期開課時(shí)間 2014-06-28
舉辦地址 加載中...

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公開課大綱

【專題背景】 
房地產(chǎn)企業(yè)向來以成本核算難、稅費(fèi)種類多、納稅風(fēng)險(xiǎn)高、籌劃空間大而著稱,開發(fā)項(xiàng)目的全程核算更是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)高手的試金石。怎樣既能精確核算成本,又能化繁為簡;既能防控納稅風(fēng)險(xiǎn)、又能降低企業(yè)稅負(fù)?
本課程從實(shí)戰(zhàn)角度講解開發(fā)項(xiàng)目全程成本核算,以房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本核算的劃分、歸集、扣除三大原則為主線,結(jié)合大量的實(shí)際企業(yè)案例,運(yùn)用四種最實(shí)用的成本核算方法,帶您遍歷房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)全流程!
通過學(xué)習(xí)本課程,您將獲得最新財(cái)稅政策背景下的房地產(chǎn)全程核算要領(lǐng),掌握四種最實(shí)用的成本核算方法,以及數(shù)十項(xiàng)行之有效的賬務(wù)處理技巧,順利應(yīng)用到您企業(yè)的實(shí)務(wù)操作中,使您得心應(yīng)手做好房地產(chǎn)財(cái)務(wù)?,F(xiàn)誠邀您參加!

【主講內(nèi)容】
第一部分:房地產(chǎn)開發(fā)成本會計(jì)核算與稅收政策協(xié)調(diào)
一、房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算三大原則
1.成本劃分三項(xiàng)原則
2.成本歸集原則(制造成本法與完全成本法對比分析)
3.成本扣除原則:計(jì)稅成本中的無票成本與預(yù)提成本
二、房地產(chǎn)土地的取得及成本分析
1.以招、拍、掛方式取得土地成本的確定
2.以分立方式取得土地成本的確定
3.以購買股權(quán)方式取得土地成本的確定
4.以合并方式取得土地成本的確定
5.以拆遷安置方式取得土地成本的確定
6.以劃撥方式取得土地成本的確定
7.以接受投資方式取得土地成本的確定
8.以置換方式取得土地成本的確定
9.以合作建房方式取得土地成本的確定
10.以路換地方式取得土地成本的確定
三、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)階段的成本核算
1.四種成本分配方法的運(yùn)用
⑴ 占地面積法    
⑵ 建筑面積法
⑶ 直接成本法    
⑷ 預(yù)算造價(jià)法
2.基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套成本在項(xiàng)目分期開發(fā)建設(shè)中的預(yù)提與分?jǐn)偡椒?br /> 3.商業(yè)地產(chǎn)與普通住宅的成本分拆技巧
⑴ 成本核算與總體規(guī)劃相結(jié)合:合理安排成本結(jié)構(gòu),細(xì)膩實(shí)施成本核算
⑵ 兼顧匯算清繳與土地增值稅清算的雙重成本分拆技巧
⑶ 地下室及車庫成本的分拆技巧
⑷ 商業(yè)地產(chǎn)、普通住宅、地下室、車庫成本分拆典型案例
4.房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算與分拆的賬務(wù)指引
⑴ 房地產(chǎn)項(xiàng)目成本分拆會計(jì)處理技巧
① 前期工程費(fèi)的稅務(wù)處理
② 建筑成本的稅務(wù)處理,甲供材有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣檢查虛開建筑
發(fā)票的
③ 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)的稅務(wù)處理
④ 公共配套設(shè)施費(fèi)的稅務(wù)處理
⑤ 開發(fā)間接費(fèi)用的稅務(wù)處理
⑵ 房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算賬務(wù)指引
四、房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用的處理原則與操作技巧
1.期間配比原則的運(yùn)用技巧
2.費(fèi)用限額扣除的操作技巧
⑴ 浮動(dòng)利率在什么情況下才可以稅前扣除
⑵ 集團(tuán)公司統(tǒng)一貸款,所屬企業(yè)申請使用屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款嗎
⑶ 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不需要?dú)w還利息的借款需要納稅調(diào)整嗎
⑷ 向銀行借款時(shí)作為利息外費(fèi)用的顧問費(fèi)是否能夠稅前列支?土地增值可以加計(jì)
扣除嗎
⑸ 個(gè)人股東以資產(chǎn)抵押形式由個(gè)人向銀行貸款,所貸款項(xiàng)交由企業(yè)使用,應(yīng)支付的利息由企業(yè)全額付給銀行,企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎
3.費(fèi)用轉(zhuǎn)化處理技巧:期間費(fèi)用與開發(fā)間接費(fèi)的轉(zhuǎn)化技巧
第二部分:房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目成本核算控制策略與扣除操作實(shí)務(wù)
一、房地產(chǎn)業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成及成本規(guī)劃
1.房地產(chǎn)業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成
2.如何合理確定成本對象
3.土地閑置成本的處理技巧
4.房地產(chǎn)成本費(fèi)用計(jì)劃與控制
二、房地產(chǎn)成本核算操作實(shí)務(wù)
1.開發(fā)產(chǎn)品會計(jì)成本與計(jì)稅成本的差異
2.土地開發(fā)成本的核算程序
3.配套設(shè)施開發(fā)成本的會計(jì)處理技巧
4.預(yù)提費(fèi)用的會計(jì)處理技巧
5.開發(fā)間接費(fèi)用的會計(jì)處理技巧
6.成本對象報(bào)廢或毀損的處理
三、房地產(chǎn)成本規(guī)劃及稅前扣除的節(jié)稅要點(diǎn)
1.成本扣除的政策與基本要求
2.成本扣除的策略與操作實(shí)務(wù)
3.設(shè)備選擇甲購還是乙購
4.材料選擇甲供還是乙供
5.項(xiàng)目成本核算方法與節(jié)稅技巧
第三部分:專家現(xiàn)場預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流,解答學(xué)員疑難問題。

【培訓(xùn)收益】
1.通過學(xué)習(xí),使學(xué)員掌握房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的分類方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧,正確核算開發(fā)產(chǎn)品成本。
2.通過學(xué)習(xí),使學(xué)員掌握收入確認(rèn)的原則、方法,開發(fā)項(xiàng)目完工的標(biāo)準(zhǔn),預(yù)售賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)限,正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
3.了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點(diǎn)及其應(yīng)對策略。

【主講專家】李老師:中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計(jì)師;東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,工程學(xué)碩士,某省地稅官員,揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授,注冊會計(jì)師考試命題人之一,北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師,眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件,具有良好的稅收法律素養(yǎng):多次主持稅務(wù)聽證案件,三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長講授注冊會計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn),稅收政策解析,稅法與會計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱,授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧,并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅學(xué)員一致好評。

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