房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳與收入和成本風(fēng)險(xiǎn)管控專題班（王老師）

【專題背景】
房地產(chǎn)行業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)始終居高不下。一方面，與房地產(chǎn)開發(fā) 業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策較為復(fù)雜，不僅艱澀難懂，而且沖突不斷，另一方面，鑒于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)在組織收入上的支柱地位，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以高度關(guān)注，在重點(diǎn)稅務(wù)稽查名單上，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)一直榜上有名。在目前“行業(yè)風(fēng)暴”的嚴(yán)峻形勢下，如何在短時間內(nèi)較全面地掌握企業(yè)所得稅匯算重點(diǎn)，高質(zhì)量填報(bào)年度《企業(yè)所得稅申報(bào)表》？如何有效把握收入和成本的管控？如何合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？已成為多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)不小的挑戰(zhàn)。
 本次課程將為您解讀企業(yè)所得稅匯算稅收新政；現(xiàn)場解答您所得稅申報(bào)流程中的疑難問題；結(jié)合具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，就收入的多種形式和成本的歸集與分配，深層次解讀稅收和會計(jì)處理的差異，使您快速掌握房地產(chǎn)行業(yè)所得稅申報(bào)表的填報(bào)技巧，圓滿完成任務(wù)。

【主講內(nèi)容】
第一部分：房地產(chǎn)業(yè)匯算清繳疑難問題解讀
1．如何理解稅法所謂的“視同銷售”？
2．銷售折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的差異分析
3．企業(yè)工資薪金支出稅收管理關(guān)注重點(diǎn)有哪些？（任職與雇用的認(rèn)定，臨時工與勞務(wù)工區(qū)別，外單位派遣勞務(wù)工的工薪處理是否應(yīng)按派遣以及支付費(fèi)用的不同形式、內(nèi)容進(jìn)行區(qū)別對待）
4．企業(yè)職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理？（集體與個人、生活與工作；以前年度余額；計(jì)提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的稅收處理）
5．如何理解開辦費(fèi)？籌建期的起點(diǎn)和終點(diǎn)如何把握？籌建期的招待費(fèi)如何稅收處理？
6．業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)內(nèi)涵的把握以及稅收處理（計(jì)算基數(shù)），關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的“廣告費(fèi)”有什么特殊規(guī)定？
7．租金收入如何確認(rèn)收入稅收負(fù)擔(dān)最低？營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間在哪個環(huán)節(jié)？如何把握類似的問題？
8．企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出如何合理稅前扣除？（傭金與勞務(wù)費(fèi)的區(qū)別）
9．企業(yè)接受的捐贈、無法償付的應(yīng)付款收入如何稅收處理？
10．企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)補(bǔ)貼稅收上暫無具體標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)管理中如何把握？
11．稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的所得額是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損？
12．企業(yè)資產(chǎn)損失扣除需要具備的條件和申報(bào)的要點(diǎn)是什么？
13．企業(yè)不同融資模式（七種）的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
14．房屋改擴(kuò)建、裝修的不同的會計(jì)處理稅收分析
15．當(dāng)年沒有取得有效憑證如何所得稅申報(bào)？
16．按政策規(guī)定由房產(chǎn)使用人代繳納的房產(chǎn)稅，能否在房產(chǎn)使用企業(yè)稅前扣除？
17．小型微利企業(yè)如何填報(bào)所得稅申報(bào)表？
18．小微企業(yè)營業(yè)稅“起征點(diǎn)”稅收政策解讀
第二部分：收入和成本風(fēng)險(xiǎn)管控專題
一、稅收確認(rèn)收入的金額與時間
1．企業(yè)所得稅就未完工產(chǎn)品如何確認(rèn)收入？
2．預(yù)收賬款如何在季度申報(bào)表反映？如何在年度申報(bào)表反映？
3．預(yù)繳的營業(yè)稅是否可以在所得稅前扣除？
4．稅法“完工”的標(biāo)志和會計(jì)有什么差別？
5．如何理解“開始投入使用”的起點(diǎn)？
6．“計(jì)稅收入”和會計(jì)的收入有什么差別？
7．一次收款、按揭、委托銷售（超價(jià)分成）、視同買斷、包銷如何確認(rèn)收入？
8．“計(jì)稅成本”的構(gòu)成有哪些？哪些內(nèi)容可以預(yù)提？預(yù)提的“計(jì)稅成本”有哪些限制？和會計(jì)“主營業(yè)務(wù)成本”的差異在哪里？“計(jì)稅成本”的終止日在什么時間點(diǎn)？
9．“計(jì)稅收入”、“計(jì)稅成本”如何在企業(yè)所得稅申報(bào)表反映？
10．土地增值稅確認(rèn)收入的時間與金額是什么？
11．營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與會計(jì)收入的差異在哪里？
12．違約金的取得與支付在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅有哪些不同？
13．“價(jià)外費(fèi)用”的內(nèi)容包括哪些？各個稅種對待“價(jià)外費(fèi)用”有哪些不同？
14．“小產(chǎn)權(quán)”房屋銷售有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
二、特殊銷售模式下的收入不同處理
1．四種不同情況之下的“買一送一”如何進(jìn)行會計(jì)處理？如何進(jìn)行稅收處理？
2．售后回購的稅會差異分析
3．售后回租的稅會差異分析
4．“拆一還一” 的稅會差異分析
5．以房抵債的稅會差異分析
6．如何把握“低于市場價(jià)格”銷售房屋？
7．合作建房稅收解讀：
8．以土地、房屋投資模式下雙方的收入、成本確認(rèn)金額與稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
9．捐贈、贊助、獎勵、分配等視同銷售的稅收處理
10．還本銷售的稅會處理
三、房地產(chǎn)開發(fā)成本的確認(rèn)與歸集
1．確定成本核算對象的原則和方法是什么？
2．“開發(fā)成本”科目設(shè)置以及明細(xì)科目歸集的內(nèi)容解讀
3．成本費(fèi)用歸集的原則是什么？
4．特殊費(fèi)用歸集應(yīng)該注意的稅收問題：會議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)等5．股權(quán)收購之下的土地成本確認(rèn)與籌劃
6．取得土地返還款如何處理達(dá)到節(jié)稅效果最大化？
7．“建設(shè)—移交”模式的土地成本確認(rèn)
8．“成本差”的稅會差異分析
9．八種不同融資方式下，利息費(fèi)用、票據(jù)的稅收處理與風(fēng)險(xiǎn)分析
四、成本分?jǐn)偟脑瓌t和方法
1．成本分?jǐn)偟脑瓌t
2．占地面積法案例解讀
3．建筑面積法案例解讀
4．預(yù)算造價(jià)法案例解讀
5．直接成本法案例解讀
6．層高系數(shù)法案例解讀
7．四種不同車位建造模式下的成本分?jǐn)?br /> 8．人防工程所負(fù)擔(dān)的成本有哪些？
五、特殊業(yè)務(wù)稅收分析與解讀
1．“甲供材”雙方的會計(jì)處理與稅收處理
2．不同“銷售”車位模式的會計(jì)處理與各稅的不同處理
3．售樓處會計(jì)處理與各稅的不同處理
4．“精裝修”范圍的確認(rèn)與稅收分析
第三部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題。

【主講專家】王老師：會計(jì)師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估與稅收成本控制，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧！