企業(yè)內(nèi)部控制、舞弊調(diào)查與采購(gòu)、銷(xiāo)售舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范（臧珞琦）

課程背景：
后金融危機(jī)時(shí)代，所有企業(yè)面臨著前所未有地慘烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)與政府監(jiān)管環(huán)境。有效的內(nèi)部控制體系是企業(yè)隔絕風(fēng)險(xiǎn)保障經(jīng)營(yíng)的必要條件。中國(guó)的資本市場(chǎng)和商業(yè)信用機(jī)制還處在初級(jí)發(fā)展的階段，無(wú)處不在的商業(yè)潛規(guī)則和財(cái)務(wù)報(bào)表盈余管理使跨國(guó)公司面臨著巨大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。怎樣解讀法律法規(guī)、建立最適合公司業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制框架和機(jī)制、謹(jǐn)防舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并把“內(nèi)控”從成本轉(zhuǎn)化為收益成為中外各大企業(yè)的熱點(diǎn)問(wèn)題。
本課程緊密結(jié)合公司業(yè)務(wù)流程和實(shí)務(wù)操作，案件聚焦于各大中外上市公司，從銷(xiāo)售流程，采購(gòu)流程和員工報(bào)銷(xiāo)流程等舞弊風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)剖析常見(jiàn)舞弊類(lèi)型，以及內(nèi)控失效的原因和有效應(yīng)對(duì)方案。例如：

• 在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，怎樣避免客戶(hù)信用管理不善而導(dǎo)致的銷(xiāo)售收入大幅增長(zhǎng)卻不見(jiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入？怎樣杜絕虛假銷(xiāo)售合同的風(fēng)險(xiǎn)？
• 在采購(gòu)控制中，為什么花了高價(jià)格卻買(mǎi)不到好東西？“水清則無(wú)魚(yú)”，“采購(gòu)回扣”真的是行業(yè)潛規(guī)則嗎？
• 在員工報(bào)銷(xiāo)審核中，怎樣因授權(quán)審批不當(dāng)或發(fā)票造假給公司帶來(lái)的大小損失？
• 怎樣建立最有效和適于操作的資金管理方案，避免“小金庫(kù)”和未授權(quán)的采購(gòu)業(yè)務(wù)？

課程收益:

1. 深度解剖理解COSO核心——搭建ERM的本土化戰(zhàn)略
2. 運(yùn)籌帷幄提高內(nèi)控效率——“殺一儆百”的重點(diǎn)控制措施
3. 火眼金睛透視舞弊真相——識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的八大黃金法則
4. 實(shí)戰(zhàn)演練修煉管理真經(jīng)——有效防范“員工串通”和“管理層越級(jí)”

課程大綱:
一、 內(nèi)部控制體系創(chuàng)造的價(jià)值與收益

1. 未雨綢繆，防患于未然

2. 上市監(jiān)管要求與體系搭建

3. 內(nèi)部控制體系的目標(biāo)：財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，日常運(yùn)營(yíng)有效性和企業(yè)合規(guī)性

4. COSO和薩班斯法案在國(guó)內(nèi)的發(fā)展——內(nèi)部控制是個(gè)“舶來(lái)品”

 頭腦風(fēng)暴：你是不是一個(gè)優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)師？

二、 舞弊風(fēng)險(xiǎn)和舞弊調(diào)查

1. 企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理控制框架

2. 常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型

3. 最有效的舞弊預(yù)警和調(diào)查方法

4. 預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊行為的“十大黃金法則”

三、 業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制和舞弊防范

1. 采購(gòu)付款流程中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)提示

2. 供應(yīng)商管理

3. 采購(gòu)員管理制度——正常的采購(gòu)回扣？

案例 ：
 某公司虛假招標(biāo)和供應(yīng)商審核案例

 “特殊采購(gòu)”的實(shí)質(zhì)——供應(yīng)商受限

4. 銷(xiāo)售與收款流程中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)提示

5. 銷(xiāo)售合同審核和訂單管理

6. 銷(xiāo)售收入的確認(rèn)——年終退貨審計(jì)

案例：
 四川長(zhǎng)虹應(yīng)收帳款造假案例

 合同舞弊和銷(xiāo)售受賄——某公司供應(yīng)商檢舉案

 誰(shuí)動(dòng)了我的奶酪？——搭建合理有效的銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

7. T&E制度和員工報(bào)銷(xiāo)審核

8. 公司信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范

案例 ：
 某集團(tuán)上市公司的公司信用卡私用和盜用查實(shí)

 員工檢舉案例——虛假的飛機(jī)航程和酒店發(fā)票

 繞過(guò)采購(gòu)訂單審批——小額緊急采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)

關(guān)于講師:
臧珞琦，ACCA，CIA
畢業(yè)于復(fù)旦大學(xué)工商管理系，哈佛大學(xué)管理和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)專(zhuān)業(yè)認(rèn)證，在讀墨爾本大學(xué)商學(xué)院金融碩士。臧珞琦擁有十二年歐美上市公司財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的經(jīng)驗(yàn)，曾任職上海、新加坡和美國(guó)的四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所，現(xiàn)任職某英國(guó)上市咨詢(xún)公司中國(guó)區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司和5家分公司的財(cái)務(wù)策劃、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、績(jī)效管理以及公司治理等工作。臧珞琦曾多次在財(cái)務(wù)年會(huì)和亞太區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理研討峰會(huì)上發(fā)表出色的演講，并自從2010年起受聘為上海財(cái)經(jīng)大學(xué)特聘講師，為高校學(xué)生和各大中外企業(yè)內(nèi)部管理人員提供出色的財(cái)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。臧珞琦在2010年度曾獲得風(fēng)尚雜志全國(guó)10名職場(chǎng)優(yōu)秀女性的最高榮譽(yù)。