企業(yè)年終決算與所得稅調(diào)整技巧（曾建斌）

培訓收益
在企業(yè)年終結(jié)賬以前，對本年度的企業(yè)所得稅進行自查、評估和調(diào)整還來得及，及時、有效、適當?shù)恼{(diào)整可以避免所得稅匯算清繳中發(fā)生不必要的納稅調(diào)整，稅務(wù)檢查中減少不必要的補稅和罰款。
本培訓結(jié)合企業(yè)所得稅和會計核算之間的差異，結(jié)合2013年最新的企業(yè)所得稅政策要求，輔導企業(yè)如何協(xié)調(diào)會計和企業(yè)所得稅之間的關(guān)系，在年終結(jié)賬中如何發(fā)現(xiàn)常見的企業(yè)所得稅納稅風險，如何進行適當?shù)恼{(diào)整避免稅務(wù)風險，控制稅務(wù)成本。
 
培訓提綱

一、企業(yè)年終結(jié)賬前企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)與處理技巧
1.季度預交所得稅和年度所得稅的自查評估
2.年終收入成本費用的截止和匹配
3.年度費用預提和攤銷的截止和協(xié)調(diào)
4.年終費用合法票據(jù)的處理和協(xié)調(diào)
5.年終盤點、對賬差異的稅務(wù)協(xié)調(diào)
6.年末外匯匯兌損益的稅務(wù)協(xié)調(diào)
7.跨年度費用的稅務(wù)協(xié)調(diào)
8.年度內(nèi)錯賬調(diào)整的稅務(wù)協(xié)調(diào)
9.企業(yè)所得稅的年末復核和協(xié)調(diào)
10.年度企業(yè)所得稅稅負評估和分析
 
二、常見企業(yè)所得稅納稅調(diào)整業(yè)務(wù)分析
1.收入確認時間會計處理和納稅調(diào)整
2.視同銷售的會計處理和納稅調(diào)整
3.工資及其三費的會計處理和納稅調(diào)整
4.企業(yè)職工福利費會計、所得稅、個稅差異對比和協(xié)調(diào)
5.廣告費的會計處理和納稅調(diào)整
6.差旅費、會議費的會計處理和稅務(wù)風險分析
7.企業(yè)固定資產(chǎn)會計處理和納稅調(diào)整
8.企業(yè)無形資產(chǎn)會計處理和納稅調(diào)整
9.企業(yè)長期資產(chǎn)攤銷的會計處理和納稅調(diào)整
10.利息費用的會計處理與納稅調(diào)整
11.年度內(nèi)稅務(wù)自查、稽查補稅的所得稅處理
12.不合法憑證稅務(wù)風險和納稅調(diào)整
 
三、2013年新企業(yè)所得稅政策及其分析
 
四、企業(yè)所得稅匯算清繳前的準備
1.與上年度匯算清繳的銜接和處理
彌補虧損、時間性差異調(diào)整、職工教育經(jīng)費、廣告業(yè)務(wù)宣傳費用、長期股權(quán)投資損失等
2.資產(chǎn)損失審批資料的準備與復核
3.研發(fā)費用核算和審批的準備和復核
研發(fā)費用核算和備案資料的準備與復核
4.稅收減免文件和備案手續(xù)復核
稅收減免審批與備案資料的準備與復核
5.與貸款相關(guān)的融機構(gòu)同期同類貸款利率
與貸款相關(guān)的金融機構(gòu)同期同類貸款利率
6.取得政府補貼相關(guān)法律文件的準備
7.分支機構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)法律資料的準備
8.上年度納稅調(diào)整項目復核